融资租赁业务办理流程(参考)要点.pdf
《融资租赁业务办理流程(参考)要点.pdf》由会员分享,可在线阅读,更多相关《融资租赁业务办理流程(参考)要点.pdf(24页珍藏版)》请在三一文库上搜索。
1、融资租赁办理参考流程内部资料注意保密 - 1 - 融资租赁 (办理参考流程) 融资租赁办理参考流程内部资料注意保密 - 2 - 目录 一、业务角色. - 3 - (一)承租方 - 3 - (二)出租方 - 3 - (三)中间方 - 3 - 二、基本概念. - 3 - (一)融资租赁定义 - 3 - (二)融资租赁分类 - 4 - 三、融资租赁业务目标客户 . - 7 - (一)客户基本标准 - 7 - (二)重点行业 - 8 - (三)重点设备 - 8 - (四)融资租赁业务基本交易原则 - 9 - 四、融资租赁业务营销要点 . - 10 - (一)直接融资租赁 - 10 - (二)直接经营租
2、赁 - 11 - (三)售后回租融资租赁 - 13 - (四)售后回租经营租赁 - 14 - (五)厂商租赁 - 16 - 五、融资租赁业务收入及成本 . - 17 - (一)办理融资租赁客户成本 - 17 - (二)经办行收入 - 18 - (三)经办行会计处理 - 18 - 六、融资租赁业务主要风险 . - 19 - (一)设备购买阶段 - 19 - (二)设备营运阶段 - 19 - (三)租赁物选取 - 19 - (四)经营租赁中的设备残值处理风险 - 19 - (五)合同风险 - 20 - 七、基本流程. - 20 - (一)需求调查 - 20 - (二)经办行准备 - 21 - (三
3、)签订相关合同文本 - 22 - (四)租后管理和风险监控 - 22 - 八、新型融资租赁业务 . - 24 - 九、参考文本. - 24 - 融资租赁办理参考流程内部资料注意保密 - 3 - 为了更好地为客户提供融资租赁服务,密切与建信金融租赁 股份有限公司业务合作关系,便利各行大力开办融资租赁业 务,特制定本流程。 一、业务角色 融资租赁业务中主要包括三种角色: (一)承租方 即意向办理融资租赁业务的公司及机构类客户(以下简 称客户)。 (二)出租方 即建信金融租赁股份有限公司(以下简称建信租赁)。 (三)中间方 即中国建设银行(以下简称建行)。 二、基本概念 (一)融资租赁定义 融资租赁
4、是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择, 向出卖人购买租赁物,提供给承租人使用,承租人支付租金 的交易。 融资租赁办理参考流程内部资料注意保密 - 4 - 备注: 1.定义中出租人指租赁公司、出卖人一般为设备生产厂 商,承租人为客户; 2.通过融资租赁业务办理后,租赁公司取得租赁物的所 有权,而客户取得租赁物的占用、使用和收益权; 3.融资租赁业务一般涉及两个主要合同,分别为买卖合 同和租赁合同; 4.融资租赁业务原则“你租我才买,我买你必租”。 (二)融资租赁分类 1.依据租赁物的来源划分 (1)直接租赁:出租人根据承租人对出卖人、租赁物的 选择,向出卖人购买租赁物,提供给承租人使用,承租
5、人支 付租金的交易。 (2)售后回租:指承租人将自有物件出卖给出租人,同 时与出租人签订租赁合同,将该物件从出租人处租回使用的 交易。“售后租回”是承租人和出卖人为同一人的特殊租赁 方式。 2.依据会计准则进行划分 (1)融资租赁: 指实质上转移了与资产所有权有关的风 险和报酬的租赁。 备注:会计准则的融资租赁与经营租赁的划分,主要依 融资租赁办理参考流程内部资料注意保密 - 5 - 据客户是否主要承担了与租赁物有关的大部分风险和报酬, 要在会计上成为融资租赁,只需满足以下五个条件中任意一 项: a.在租赁期间届满时,租赁资产的所有权转移给承租人: 例如,在办理融资租赁业务时,提前就约定好客户
6、在租赁期 满要对租赁物按照约定价格进行回购。 b.承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购价预计 将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值,因而在租赁开 始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权:例如,设 备总价值 1000万元,10年租赁期,预计 10年后设备价值为 100万元,而约定的回购价格为 10万元。 c.租赁期占租赁资产尚可使用年限的大部分(75%) 。 但 是,如果租赁资产在开始租赁前已使用年限超过该资产全新 时可使用年限的大部分,则该项标准不适用:例如,租赁资 产尚可使用年限为 10年,而租赁期为 8年,超过 75% ,则满 足融资租赁标准,但是如果该租赁资产总体使用年限为10
7、 年,租赁开始日已使用 7 年,则不符合融资租赁标准。 d.就承租人而言,租赁开始日最低租赁付款额的现值几 乎相当于租赁开始日租赁资产原账面价值(90%) ;就出租人 而言,租赁开始日最低租赁收款额(的现值几乎相当于租赁 开始日租赁资产原账面价值(90%) 。如果租赁资产在开始租 赁前已使用年限超过该资产全新时可使用年限的大部分,则 融资租赁办理参考流程内部资料注意保密 - 6 - 该项标准不适用。 备注: 最低租赁付款额主要包括租金、与客户有关 的第三方 对资产残值提供的担保等;最低租赁收款额主要包括租金、 与客户无关 的第三方对资产残值提供的担保等;在现值计算 过程中需确定折现率,折现率的
8、确定一般有三种方式,首先 是租赁业务本身隐含的内资利率,即通过计算租赁设备现金 流入和现金流出,使得现金流入流出相等的利率即可确认为 折现率;其次,可依据租赁合同中约定的利率;第三,可比 照同期同档次贷款基准利率。 例如:设备总体价值为 1000万元,如果最低租赁付 款额的现值为 900万元,则对于承租人也就是客户而言,该 项租赁业务就是融资租赁,如果最低租赁收款额的现值为 900 万元,则对于出租人也就是租赁公司而言,该项租赁业 务就是融资租赁,当然,如果设备在租赁开始日已经超过其 总体可使用年限的大部分,则不视为融资租赁。 应注意:最低租赁付款额和最低租赁收款额的计算方 式不同,即残值担保
9、方与客户是否具有关联关系,进而造成 对客户而言的融资租赁和对租赁公司而言的融资租赁有所 差异。 残值担保与一般性融资担保不同,即租赁物到期日如 果设备公允价值低于预定残值,则担保方需要履行担保,也 融资租赁办理参考流程内部资料注意保密 - 7 - 就是说残值担保是针对租赁设备在租赁期届满后残余价值 的担保。 e.租赁资产性质特殊,只有承租人才能使用。例如: 卫星 中心特别定制的发射设备等,只有该客户可以使用。 (2)经营租赁: 凡不满足以上五个条件的融资租赁均可 视为会计上的经营租赁。 (3)融资租赁和经营租赁的划分主要依据会计准则,对 于客户而言差异主要在于租赁物是否在客户的资产负债表 中出
10、现,如果为融资租赁,则租赁物在客户的资产负债表中 显示,如果为经营租赁,则租赁物在租赁公司的资产负债表 中出现。 3.依据租赁业务发起方不同,融资租赁业务还包括厂商 租赁;另外目前尚在探讨的其他租赁业务还包括杠杆租赁、 风险租赁、转租赁、委托租赁、银团租赁和信托租赁等。 三、融资租赁业务目标客户 (一)客户基本标准 1.客户发展符合国家产业政策、行业发展规划,企业法 人治理结构合理; 2.客户符合环保要求和节能减排要求; 3.客户符合中国建设银行的客户信贷准入标准; 融资租赁办理参考流程内部资料注意保密 - 8 - 4.客户与中国建设银行有信贷合作关系,且在建行信用 评级在 AA 级以上(项目
11、公司除外) ,并且有与租赁业务融资 额相当的授信额度(如授信额度不足可按建行现行程序申报 追加租赁保函额度) ; 5.客户在其所处行业中有一定竞争力,拥有可靠原料来 源、稳定销售渠道; 6.客户无不良信用记录。 (二)重点行业 1.铁路运输、铁路工程建设、城市轨道交通建设; 2.电力生产、电力供应; 3.公路运输; 4.航空运输; 5.机场; 6.船舶运输; 7.港口; 8.石油石化; 9.设备制造业(飞机、船舶、工程机械、其他设备等); 10.其他适宜做租赁的行业。 (三)重点设备 1.铁路运输设备:机车、车辆、动车组等; 融资租赁办理参考流程内部资料注意保密 - 9 - 2.电力设备: 如
12、电网中的变压器、变电站等; 电力生产企 业所用的设备,如火电:汽轮机组、锅炉设备、同步发电机 等;水电 : 水轮机、发电机等;核电:核岛、常规岛、辅助 设备、仪控仪表、汽轮机、发电机等;其它能源发电:风力 发电机组、太阳能发电机组等; 3.飞机(干线和支线) ; 4.高价值船舶及造船厂设备(包括船坞设备等); 5.高价值机械设备: 工程机械 (包括铁路建设行业的架梁 机、运梁车等) 、冶金、矿山、农机(限新疆建设兵团等大 客户) 、印刷等; 6.机场大型设备(包括捷运系统等)、港口大型设备; 7.石油石化开采和炼制设备、化工品生产设备; 8.公路维护保养设备; 9.其他制造业的高价值生产线(企
13、业核心设备); 10.其他设备。 (四)融资租赁业务基本交易原则 1.租赁物为非不动产的固定资产,为客户核心资产、 环保、 节能等设备; 2.单笔租赁交易金额一般不低于4000 万人民币,战略性 客户视情况而定; 3.租赁期限一般不长于15 年,电力等优质、稳定客户可 融资租赁办理参考流程内部资料注意保密 - 10 - 延长到 20 年; 4.最高融资比例为设备价值 (二手设备或旧设备为评估价 值)的 100%; 5.单个客户时点最大融资额不超过租赁公司资本净额的 30%(目前为 13.5亿元) 。 四、融资租赁业务营销要点 针对融资租赁业务的营销要点主要针对五种类型的租赁 业务进行分别描述,
14、建议各行根据不同的特点有针对性地向 客户推荐: (一)直接融资租赁 1.主要特点 (1)租赁公司按照客户要求购买机器设备等; (2) 租赁物即购买的机器设备显示在客户的资产负债表 中。 2.营销要点 (1)帮助客户通过融资方式购买机器设备,不占用自由 资金,开辟新的融资渠道; (2)有利于客户加速固定资产折旧,起到平滑利润和合 理避税的目的:如果租赁到期日无法确定设备所有权是否转 移给客户,则客户可依据使用年限和租赁期限孰短的原则进 融资租赁办理参考流程内部资料注意保密 - 11 - 行折旧计提,从而在平滑利润同时,有效起到避税的作用。 (3)通过融资租赁可以对租金的偿付方式进行灵活安 排,例
15、如,可根据客户预期现金流情况约定前期免收或少收, 而在现金流入多的年份多收等,可以帮助客户的资金调度更 加灵活。 3.承租人(客户)会计分录 租入固定资产时,不考虑租赁谈判和签订租赁协议过程 中的费用,会计分录为: 借:固定资产融资租入固定资产 贷:长期应付款 可以看出客户资产和负债同时增加,客户资产总额增加, 总体资产负债率上升。 (二)直接经营租赁 1.主要特点 (1)租赁公司按照客户要求购买机器设备等; (2) 租赁物即购买的机器设备显示在租赁公司的资产负 债表中。 2.营销要点 (1)可以帮助资产负债率较高的企业有效实现表外融 资,开辟信的融资渠道,进而通过融资租赁购入新设备增加 产能
16、,进而提升利润和现金流入,对利润表和现金流量表进 融资租赁办理参考流程内部资料注意保密 - 12 - 行改善,同时由于租赁物不出现在资产负债表中,对客户资 产负债表营销较小; (2)帮助客户避免技术落后,规避残值处置风险,例如 企业可以通过经营租赁方式购入设备的使用权,租赁到期 后,设备可由租赁公司在相关二级市场进行出售,客户可有 效规避残值处理风险,同时可进行新设备的采购或租赁,有 利于提升技术设备更新速度; (3)通过融资租赁可以对租金的偿付方式进行灵活安 排,例如,可根据客户预期现金流情况约定前期免收或少收, 而在现金流入多的年份多收等,可以帮助客户的资金调度更 加灵活,通过灵活处理租金
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 融资 租赁 业务 办理 流程 参考 要点
链接地址:https://www.31doc.com/p-5211986.html