业内部控制流程——业务外包.pdf
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1、业内部控制流程业务外包 141 业务外包与审批控制 1411 核心业务外包申请流程 1核心业务外包申请流程与风险控制图 核心业务外包申请流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶 段董事会审计委员会总经理归口管理部门相关部门 D1 D2 D3 结束 开始 如果业务外包需求 调查计划制订不合 理,使企业不能顺利 开展业务外包需求调 查,可能导致企业生 产计划无法顺利实现 如果企业某些核心业 务 外 包 违 反 国 家 法 律,可能会遭受外部 处罚并带来经济损失 和信誉损失 如果核心业务外包未 经适当审核或超越授 权审批,可能会产生 重大差错或舞弊、欺 诈行为而使
2、企业遭受 损失 拟订业务外 包需求调查 计划 审批 审批 组织开展 需求调查 1 审批 2 参与 分析识别 提交业务外 包需求调查 报告 确认核心 业务外包 编写核心 业务外包 申请书 审核 审议 开展核心业 务外包工作 3 3 2核心业务外包申请流程控制表 核心业务外包申请流程控制 控制事项详细描述及说明 阶 段 控 制 D1 1企业根据其自身的实际生产状况及年度生产计划制订业务外包需求调查计划,确定 外包业务的范围和目标 D2 2企业可以将其所经营的业务按照同企业核心能力的关联度来划分企业外包业务类型, 当关联度超过某个特定值时就定为核心业务,反之就是非核心业务 D3 3企业核心业务外包,
3、应当提交董事会及其审计委员会审议通过后方可实施 相 关 规 范 应建 规范 业务外包管理制度 参照 规范 企业内部控制应用指引 中华人民共和国公司法 中华人民共和国合同法 文件资料 业务外包需求调查计划 业务外包需求调查报告 核心业务外包申请书 责任部门 及责任人 董事会、审计委员会、归口管理部门 董事长、总经理、审计委员会工作人员、归口管理部门相关人员 1412 非核心业务外包申请流程 1非核心业务外包申请流程与风险控制图 非核心业务外包申请流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶 段董事长总经理归口管理部门相关部门 D1 D2 D3 结束 开始 如果业务外
4、包需求 调查计划制订不合 理,会使企业不能顺 利开展业务外包需求 调查,可能导致企业 生产计划无法顺利实 现 如果不能够按照企业 核心价值和战略方向 正确地确定本企业的 非核心业务,可能会 给企业带来损失 如果非核心业务外包 未经适当审核,可能 会产生重大差错或舞 弊、欺诈行为,从而 使企业遭受损失 拟订业务外 包需求调查 计划 审批 审批 组织开展 需求调查 1 审批 2 参与 分析识别 提交业务外 包需求调查 报告 确认非核心 业务外包 编写非核心 业务外包 申请书 审核 执行非核心 业务外包 3 2非核心业务外包申请流程控制表 非核心业务外包申请流程控制 控制事项详细描述及说明 阶 段
5、控 制 D1 1企业根据自身的实际生产状况及年度生产计划制订业务外包需求调查计划,确定外 包业务的范围和目标 D2 2企业可以将其所经营的业务按照同企业核心能力的关联度来分析企业的业务,关联度 超过某个特定值就认为是核心业务,反之就是非核心业务 D3 3非核心业务或涉及金额较小的业务外包,应当由相关部门在授权范围内提出申请,报 董事长审批通过后实施 相 关 规 范 应建 规范 业务外包管理制度 参照 规范 企业内部控制应用指引 中华人民共和国公司法 中华人民共和国合同法 文件资料 业务外包需求调查计划 业务外包需求调查报告 非核心业务外包申请书 责任部门 及责任人 归口管理部门 董事长、总经理
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