出口企业确认出口收入后如何填写纳税申报表.pdf
《出口企业确认出口收入后如何填写纳税申报表.pdf》由会员分享,可在线阅读,更多相关《出口企业确认出口收入后如何填写纳税申报表.pdf(7页珍藏版)》请在三一文库上搜索。
1、. . 出口退(免)税企业确认出口收入后 如何填写增值税纳税申报表 一些老师在办理出口退(免)税申报时填表经常出错,问题就 在于对增值税纳税申报表与出口退(免)税申报表之间的勾 稽关系不了解,下面我将在实际工作中总结的一点经验和大家共享。 一.生产企业 根据财税【 2012】39 号文件第二条第(一)项规定,生产企业 出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务,适用免 抵退税办法。 1、免抵退税办法出口销售额的填写 根据国家税务总局公告2013 年第 12 号第二条第(七)项规定, 出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物,须在做销售的 次月进行增值税纳税申报。生产企业申报的出
2、口退(免)税收入应填 在增值税纳税申报表附列资料(一) 的第 16 栏第 3 列(免抵退 税货物及加工修理修配劳务) . . 同时,增值税纳税申报系统会自动将此数汇总到增值税纳税申 报表主表的本月数第7 栏(免、抵、退办法出口销售额) 2、免抵退税办法不得抵扣的进项税额的填写 根据国家税务总局公告2013 年第 61 号第三条规定,生产企业 应根据免抵退税正式申报的出口销售额计算免抵退税不得免征和抵 扣税额,并填报在当期增值税纳税申报表附列资料(二) “免抵退 税办法出口货物不得抵扣进项税额”栏(第18 栏) 。就是说申报的出 口收入与免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额转出,不一定和公 .
3、. 告下发以前一样同时进行了。 啥时候单证收齐, 啥时候做免抵退税办 法出口货物不得抵扣进项税额转出, 但最晚不能超过次年的4 月份纳 税申报期(办理了延期申报的除外) 。当期增值税纳税申报表附列 资料(二) 第 18 栏,原则上应等于生产企业出口货物免抵退税申 报明细表第 14 栏(出口销售额乘征退税率之差)合计数。 同时, 增值税纳税申报表附列资料(二) 第 18 栏“免抵退税办 法出口货物不得抵扣进项税额”要填列在生产企业出口申报系统 退税向导的第五步纳税申报表数据采集增值税纳税申报表录入 里的“不得抵扣税额”一栏,同时点击回车键。这一步经常出错,大家 一定要引起足够的注意。 . . 3
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 出口 企业 确认 收入 如何 填写 纳税 申报
链接地址:https://www.31doc.com/p-5214630.html