合伙工程财务管理制度..pdf
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1、财务制度及管理办法 第一章总则 第二章财务工作职能 第三章项目资金管理 第四章项目账务管理 第五章财务审批办法 第六章项目资产管理 第七章成本风险管控 第八章财务报表管理 第九章财务员工罚则 第十章附则 编制日期: 2012 年。编制人员:。 第一章总 则 1、为保障项目正常运作,规范财务管理行为,健全内部管理 制度,保证项目队长期稳定、有序发展,维护各股东的合理权益 结合实际,制定本法。 2、财务管理的目标是实现效益最大化,保障财产安全与持续 经营,增强市场竞争力。 做好各项财务收支和计划、核算、控制、 分析和考核工作, 依法合理筹集资金, 有效利用,提高经济效益。 3、财务管理的基本原则是
2、:财、权分离,公开,透明,公正。 严格执行国家有关财政法规和财经纪律,建立健全财务管理制 度, 做好财务管理的基础工作, 维护项目队旗下项目的合法权益, 如实反映项目的财务状况和经营成果。 4、 财务管理的实施策略是:以提高经济效益为目的,以资 金管理为中心、以预算管理为手段,以成本管理、内部控制制度 为重点,以有效细分财务为方法,确保项目资产安全、真实、完 整,最终实现项目利润最大化。 5、本办法适用范围:以项目队现有股东参与所有项目及以后 增加股东及股东增加项目。 第二章财务工作职能 1、财务岗位设置 项目队财务设会计一名、出纳一名; 由项目队队长及全体股东直 接管理,并各严格履行其职责。
3、会计、出纳可身兼其他职责但不 适用会计、出纳为同一人。 2 、会计岗位职责 1 严格遵守国家各项财务制度,维护财经纪律。正确核算项目收支 与财务管理工作。 2 按规定记账、算账、结账,做到手续完备,内容真实,数字准确、 账目清楚,日清月结,按期报账。 3合理使用资金,加强资金管理,做好结算工作,控制好费用开支, 提高资金利用效率。 4 定期清查财产物资,查明有无盈、亏、毁损现象,及时进行处理, 按规定办理财产物资的收发、领退、报废。 5 组织好凭证的传递程序,明确规定有关人员需办理的手续,及时 反映和监督经济业务的发生或完成情况。 6 为账簿记录提供可靠依据,及时、正确地登记各种账簿。定期对
4、账,做到账(账目)证(证据)相符、账账相符、账物相符、账款相 符。按期结账, 以便提供为编制有关报表所需数字,保证报表的完整 性、正确性、及时性、可比性。妥善保管报账凭证、账簿、报表等档 案资料,防止丢失毁损。 7 定期检查、分析经营情况,及时提出建议,使会计工作同其他管 理工作分工协作,相互配合,共同完成经济管理工作的任务。 3 、出纳岗位职责 1 严格按照我国有关现金管理和银行结算制度管理好货币资金。 2 根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔、序时登记现金日记账和 银行存款日记账, 并结出余额。 现金的账面余额要同实际库存现金核 对,银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。把握好账户余额
5、避免空投。月末编制“银行存款余额调节表”。 3 保管好库存现金及银行存款,不得坐支和挪用现金,不得以白条 抵库存。妥善管理好发票及收据,不得以票抵现。妥善保管好现金及 银行账、卡号码及密码不得转交他人。 4支付各种款项前,必须审核原始票据,严格审查每项经济内容是 否符合事实,手续是否完备和合法,金额是否正确,是否符合审批程 序,是否有相关人员签字,对于不符合规定的款项有权拒付;严禁支 付未办理完结的票据及报账凭证。 5 不得将银行账户借给任何单位和个人办理结算套取现金。不得将 项目的现金收入作为个人储蓄存入银行套取利息。 6 收到现金要开收据(收条),并及时存入银行。支出现金要以收据 (收条)
6、入账,并与会计核算、分析支出的可靠性;严禁空报账、空 入账、空支出,做到收有凭据,支有凭据。 第三章项目资金管理 1、现金管理 1 设置“现金日记账”,每日终了,由出纳员根据发生额结出余额 与库存现金核对。 2 现金的支出必须有付款凭据(如借款单,发票等),由负责人签字 方可付款,凡能用转账支付的款项不得支付现金。 3 项目队员工、股东及第三收款方因工作需要领用资金,需要支付 现金的,必须凭审批后的请款单或借款单,并要在现金使 用登记簿上签字,登记转账日期、金额、收款人并连同转账凭证一 同入账。 4 项目的全部现金必须专人专管,除出纳人员外其余所有人员不得 管理现金的收支。 大额现金支出必须半
7、数以上股东签字同意,方可支 付。 2 、银行存款管理 1 设置“银行存款日账”, 每日终了,由出纳员根据发生额结出余 额,并将现金余额及存款余额报知所有股东。 2 月份终了,对账面余额与银行对账单余额之间的差额,必须逐笔 查明原因及时处理。 3办理信汇、电汇、票汇、转账支付等付出款项,一律凭请款单办 理, 请款单必须由经办人员、 财务人员及半数以上股东签字方可办理。 4 银行帐户必须有足够的存款可供支付,不准签发空头或空白的支 款凭证。支付大额款项时需由半数以上股东签字同意。 5 项目队员工、股东及第三收款方因工作需要领用资金,需要转账 的,必须凭审批后的请款单或借款单,并要在转帐使用登 记簿
8、上签字,登记转账日期、金额、收款人并连同转账凭证一同入 账。 6 项目的全部银行存款必须专人专管,除出纳人员外其余所有人员 不得管理银行存款的收支。大额转账支出必须半数以上股东签字同 意,方可支付。 第四章项目账务管理 1、项目总投入及收入帐管理 1 项目总投入账管理 项目的前期投入资金,按预算总额分别由各股东按股份占比投入并 设立专门指定账户, 项目财务人员设立项目总投入账务薄,各股东保 留原始转账或存款凭证,以便支取。 2项目总收入帐管理 项目的中期或后期的总收入资金由财务人员负责存入专门制定账 户,该账户并不与项目的前期投入资金账目为同一账户,项目财务人 员设立项目总收入账务薄, 并保留
9、原始的甲方结账凭证及其他收款凭 证;以便项目进行中后期核算、分析成本及利润。项目的每次收入款 项,必须经由全体股东签字确认金额,方可入账。 2、项目各支出账务管理 1 设施设备开支 项目开工施工时所需的辅材、工具、机电及消耗品等一切项目所需 的全部设施设备开支统一从项目的前期投入资金中支取(可采取预算 支出凭票入账及预先垫付凭票报账的方式支取),项目进行的中、后 期,当项目的前期投入资金用尽后,经全体股东同意可从项目的收入 款项中支取,采购员购买的所有物料等必须由市场调查人员签字同意 其所购物料价格可比性及真实性后,方可入账。采购员所采购物料的 所有发票收据入账时必须有所需物料工总负责人、财务
10、会计、财务出 纳的签字确认, 方可入账。项目所需的所有设施设备的开支账目必须 是独立的开支账簿,以便对项目成本的独立管控及利润的核算。 2项目后勤开支 项目的后勤开支包括:所有员工的住宿开支(包括修缮员工宿舍、 购买住宿所需的公用设施等) 、所有员工的伙食开支(包括购买餐厨 用具、用料、肉菜等)及其他生活开支(包括购买生活所需的床上用 品、清洁用品等其他个人用品) 。项目后勤所需物料由后勤管理人员 统一安排,采购员经由市场调查人员签字同意后及时购买并及时报账 由会计入账。后勤开支所需资金统一从项目的前期投入资金中支取 (可采取预算支出凭票入账及预先垫付凭票报账的方式支取),项目 进行的中、后期
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