管理用的财务报表编制方法.pdf
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1、财务成本管理 财务 财务管理的基本原理 财务报表分析各大比率 ,杜邦分析 ,管理用财务报表 长期计划与财务预测销售百分比法 ,确定融资需求 价值评估基础现值,终值,年金,贴现 资本成本股权,债权成本 资本预算期初,中间,结尾,折现 债券,股票价值评估 资本结构市场有效性,杠杆, MM 理论 股利分配 普通股与长期债务筹资 混合筹资与租赁优先股,认股权证,可转债,租赁决策 成本 产品成本计算直接分配,交互分配,逐步,分批,产品 标准成本计算 作业成本计算 管理 本量利分析本量利图 短期预算 营运资本投资现金管理 ,应收账款管理, 存货 营运资本筹资短期债务,短期借款,商业信用 内部业绩评价 企业
2、业绩评价 管理用的财务报表的编制方法 公式: (1)经营资产 =总资产 -金融资产 金融资产 =货币资金( 1.全额计入金融资产、 2.全部列入经营资产、 3.以货币 资金/ 除销售 收入的比例乘以货币资金额作为经营资产,其余作为经营资产)+ 带利息的短期应收票据+短期权益性投资 +应收利息 +短期权益性投资的应收股 利(长期权益性投资的应收股利属于经营资产) (2)经营负债 =总负债 -金融负债 金融负债 =短期借款 +一年内到期的长期负债+长期借款 +应付债券 +带利息 应付票据 +优先股 +应付利息 +应付股利 +融资租赁引起的金融负债 A 公司是一家位于中国某市的公司。近年来,A 公司
3、想在全国范围内通过托 营、合并与自筹自建方式大力发展经营业务。一家投资公司准备对A 公司进行 投资,现想对 A 公司的经营业绩进行评价。 为了分析比较, 该投资公司选取了B 公司作为参照对象, B 公司是该行业的龙头企业。 A 与 B 公司的财务数据如下图 所示: 项目A 公司B 公司 年末年初年末年初 货币资金21376 22659 74173 67775 应收票据0 900 2 11 应收账款7985 4924 3271 4092 预付账款33372 15237 1765 198 应收利息0 0 0 0 应收股利(长权)0 0 1323 320 其他应收款9190 10617 2657 3
4、210 存货24106 45672 1257 1081 其他流动资产39 0 0 0 流动资产合计96068 100009 84448 76687 可供出售金融资产0 0 90921 395650 长期股权投资6121 6174 95143 99223 固定资产164917 93684 25556 27989 在建工程6148 9337 699 865 工程物资136 0 0 0 无形资产15479 8958 21614 22086 商誉0 0 1100 1100 长期待摊费用22389 10475 2678 1667 递延所得税资产2307 528 37 983 非流动资产合计217497
5、129156 237748 549563 资产总计313565 229165 322196 626250 短期借款70200 50200 550 1100 应付票据2000 0 0 0 应付账款6336 4299 5471 5592 预收账款8089 4299 5471 5592 应付职工薪酬1043 5101 2286 2428 应交税费5028 5442 1847 4033 应付股利0 69 18 643 其他应付款31380 15134 3310 4168 一年到期长期得非 流动负债 6773 6500 0 0 其他流动负债34 0 0 0 流动负债合计130853 87840 2087
6、4 25912 长期借款33784 42564 204 204 长期应付款12713 10288 0 0 专项应付款0 2635 0 0 预计负债0 0 221 0 递延所得税负债1081 1441 18111 95105 其他非流动负债6477 8368 0 0 非流动负债合计54055 64296 18536 95309 负债合计184908 152136 39410 121221 股本36868 34568 60324 60324 资本公积49002 14793 133909 362350 盈余公积1290 1159 44387 41835 未分配利润41497 26509 44166
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