跟踪审计实施方案报告(样本).pdf
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1、范文 范例指导 参考 学习 资料 整理 分享 审 计 实 施 方 案 编制依据 : 中华人民共和国审计法第二十二条和济南市政府投融资建 设项目审计监督办法的有关规定- 根据项目实际情况调整 跟踪审计项目名称: 一、项目基本情况 - 根据项目实际情况调整 济南市文化(东、西)路道路排水工程,西起杆石桥,东至二环东 路,全长 5880 米,以历山路为界分为文化西路和文化东路。文化路规 划为城市次干道,红线宽度30 米,工程内容主要包括:地道路工程、 排水工程、桥梁工程。其中第一标段为杆石桥至青年东路 (XK0+000-XK1+600 ) ,长 1600米,中标价 28605631.29 元;第二标
2、段 为青年东路至历山路(XK1+600-XK2+750 ) ,长 1150米,中标价 23838961.63 元;第三标段为历山路至燕子山小区东路 (XK2+750-XK2+854,DK0+000-DK2+100 ) ,长 2200 米,中标价 45328191.04元;第四标段为燕子山小区东路至二环东路 (DK2+100-DK3+028 ) ,长 930 米,中标价 17737792.94元。 参建单位情况: 建设单位:济南市市政公用事业局 设计单位:济南市市政工程设计研究院有限责任公司 项目管理单位:山东新昌隆建设咨询有限公司 监理单位:第一、二标段济南市建设监理有限公司 第三、四标段济南
3、市城建监理有限公司 施工单位:第一标段济南黄河路桥工程公司 第二标段济南汇通联合市政工程有限公司 第三标段济南城建工程公司 第四标段济南易通市政工程有限公司 二、审计目标 - 根据项目实际情况调整 范文 范例指导 参考 学习 资料 整理 分享 (一)及时发现建设过程中存在的问题,分析产生问题的原因,提 出解决问题的建议,以促进被审计单位加强各项管理,提高投资效益; (二)审查工程结算的真实性,为项目竣工决算提供依据。 三、审计时间及方式 - 根据项目实际情况调整 审计时间为 2010年 7 月 1日至竣工结算结束后3 个月内,采取驻场 审计方式。 四、审计范围、内容及重点- 政府工程与其他单位
4、工程范围、内容 要求不完全一致,应根据项目实际情况调整 审计范围: 包括从建设项目立项到工程全面竣工过程中的所有建设 活动。 审计内容:根据项目部对建设项目具体情况的初步调查,我们确定从 建设项目前期准备阶段、实施阶段、竣工交付阶段三个阶段进行全过程 跟踪审计。 (一)建设项目前期准备阶段: 1.招标文件审查。对勘察设计、施工、重要设备材料采购以及监理、 招标代理、拆迁评估、造价咨询、项目管理公司等中介机构招标文件进 行审查, 针对存在的问题提出可行的审计建议和在合同履行中应注意规 避的问题; 2.投标资料审查。对投标资料的真实性进行审计,主要对投标单位 法人资格、资质等级、质量业绩、社会信誉
5、进行严格审查,发现疑点对 相关单位进行延伸落实;审查投标报价合理性,对投标文件中的不平衡 报价、不合理报价,提出规避措施。 3.参与合同评审,检查与各建设项目相关单位签订的合同条款是否 全面、合法、公允,与招标文件和投标承诺是否一致。主要对重要的经 济条款进行审查,及时提出修改建议,如不能修改提出在合同履行中应 注意规避的风险; 4.审查施工阶段各年度、季度、月度资金使用计划并控制其执行; 5.对施工方案进行技术经济比较论证; 范文 范例指导 参考 学习 资料 整理 分享 6.检查工程量清单、招标控制价编制范围是否完整,编制依据及采 用规范、标准是否正确,设计方案是否经济合理。对工程量清单中存
6、在 的问题提出可行的审计建议及在合同履行中的规避措施。 重点检查内容: 检查建设项目相关单位的确定是否按照法定程序进 行,以及其结果的合法性;检查招投标有关程序性文件是否齐全、合法、 真实、有效;检查合同内容及合同双方的权利、义务和责任的约定是否 规范、公允,与招标文件和投标承诺是否一致,注重合同价与中标价的 关联性;注重补充合同与原合同文字表达的关联性。 (二)建设项目实施阶段 : 1.检查主要经济合同履行情况。合同各方是否认真履行合同条款, 有无转包、违法分包工程等情况。检查施工、监理、供货等单位是否按 照国家相关法律、法规、技术规范及合同、协议履行了职责; 2.掌握施工进度,参加形象进度
7、验收,对形象进度拨款进行控制; 3.对设计变更、隐蔽工程、现场签证进行现场勘验和确认,审查其 是否真实、合理、合法。对重大的隐蔽工程、工程量现场签证、设计变 更等事项必须经过现场跟踪审计人员签字; 4.对分部分项工程结算进行审核,重点审核施工合同中工程变更及 额外工程内容的真实性、 合法性,包括程序是否规范、 价款是否合理等; 5.利用投资控制软件每月进行投资计划值与实际值的比较,并提供 各种报表;定期地进行计划投资额与实际投资额的比较,发现实际值与 目标值之间的偏差,然后分析产生偏差的原因,并采取有效措施加以控 制,以保证投资控制的目标实现; 6.审核及处理各项施工索赔中与资金有关的事宜;审
8、核及处理各项 施工索赔的同时协助业主进行反索赔; 7.参与设备和材料的入库验收,对设备和材料的供应商、施工单位 采购的施工材料进行审计监督; 8.会同业主工地代表、项目管理公司、监理人员和施工单位相关人 员对施工中采用的新设备、新材料、新工艺、新技术进行确认,并监督 范文 范例指导 参考 学习 资料 整理 分享 其利用情况; 9.检查主要材料与设备的采购方式是否合理、合法、合规,是否进 行招投标或比价采购; 10. 对材料定价、设备定价、分部分项工程单价、进行市场考察和审 计确认。 应重点做好以下工作:加强对隐蔽验收、设计变更、现场签证的控 制管理;加强设备、材料价格的控制管理;工程进度款的控
9、制管理; 工 程分部分项结算的审核;检查合同各方履行合同的情况。 (三)建设项目竣工决算阶段: 1.检查工程结算和工程财务资料,核对甲乙双方材料决算表,超、 欠供材料计算是否正确、结算凭证是否合法; 2.编制竣工结算,审计施工单位竣工结算,接受评审或复审,评审 过关后出具审计报告; 3.检查建安工程投资真实性、合法性。审查竣工图纸及相关资料的 真实性,审查竣工资料与实物是否一致。检查工程量的真实性,以及工 程单价与取费的准确性。审查工程价款结算是否与合同条款一致,以及 合同中关于工期、质量等奖惩条款的实际执行情况; 4.提供工程相关预算定额和有关工程造价信息的咨询服务。 重点应做好竣工结算审计
10、即以施工合同和补充合同(协议)为依据, 以每月实际完成的合格工程量为基础资料,结合施工过程中的隐蔽验 收、设计变更、现场签证导致工程量调整的实际情况,对施工方报审的 结算工程量及价格进行全面复核;结合工程实施过程中设备、材料购置 价格优化措施, 对合同和补充合同 (协议) 价进行调整 ,确定最终结算造 价。 五、审计实施步骤 (一)审计准备,主要做好以下工作: 1.签订咨询合同,明确跟踪审计标的、目的及相关事项; 2.接受并收集跟踪审计服务所属的资料、踏勘现场、了解情况; 范文 范例指导 参考 学习 资料 整理 分享 3.制定跟踪审计实施方案,配备操作人员; 4.召开项目部会议,组织各成员学习
11、有关法规、政策,做好人员分 工。 (二)审计实施阶段,主要做好以下工作: 1.召开项目部进点工作会议,召集工程建设、施工、监理等相关单 位到场,就项目审计实施情况进行部署; 2.正式进点,听取有关该项目的建设、工程管理、工程结算等方面 的情况介绍; 3.跟踪审计实施阶段。将工程有关的资料集中归类, 项目部组人员 根据工作分工 ,分别审核有关结算、招投标、合同等资料,重点审核工程 结算; 4.根据跟踪审计实施方案开展工程造价的各项计量、确定、控制和 其它工作。 (三)审计报告阶段,主要做好以下工作: 1.形成咨询初步成果并征询有关各方的意见; 2.召开咨询成果的审定会议或签批咨询成果资料; 3.
12、咨询成果交付与资料交接; 4.咨询资料的整理归档; 5.咨询服务回访与总结; 6.咨询成果的信息化处理。 六、 审计方法 政府工程与其他单位工程范围、内容要求不完全一致, 应根据项目实际情况调整 (一)前期准备阶段的审计实施方法: 1. 检查工程量清单、 招标控制价编制范围是否完整,编制依据及采 用规范、标准是否正确。根据施工图纸重新计算有关工程量,并与原招 标工程量清单、招标控制价对比,披露原清单中存在的问题,并提出规 避意见 ,为实施造价控制和工程建设过程中各项审计工作奠定良好的基 础。 范文 范例指导 参考 学习 资料 整理 分享 2.根据招标法、 合同法,审查招标文件、 施工合同中有关
13、经济 的条款,对一些不合理的条款和漏洞进行披露,并提出相应的规避方案, 保证合同的顺利履行。 3.审查中标单位的投标文件,对与招标文件口径不一致、不合理报 价、不平衡报价进行披露,并提出相应的规避意见。 4.对施工方案进行技术经济比较论证。对施工方案进行技术经济比 较论证是控制投资最有效的手段之一,对施工方案进行定性与定量的技 术经济评价,为建设单位优选施工方案提供科学而合理的方法. 施工方 案是单位工程或分部工程中某施工方法的分析,是施工组织设计的重 点,是对施工方案耗用的劳动力、材料、机械、费用以及工期等在合理 组织的条件下,进行技术经济的分析,力求采用新技术,从中选择最优 方案。好的施工
14、方案对组织施工有实际的经济效益,且可缩短工期和提 高质量。 (二)建设实施阶段的审计实施方法: 1.利用软件每月进行投资计划值与实际值的比较,并提供各种报表。 按资金动态控制的原理和要求,通过工程量计算制定计划投资额,并不 断收集资金拨付和使用信息,利用定期地进行计划投资额与实际投资额 的比较,发现实际值与目标值之间的偏差,然后分析产生偏差的原因, 并采取有效措施加以控制,以保证投资控制的目标实现。 2.对设计变更、隐蔽工程、现场签证进行现场勘验和确认。工程变 更与工程现场签证审核的依据应充分,设计变更手续、 签证程序应齐全, 内容与实际情况应相符,所选用的计价方式应合理并符合施工合同规 定,
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