公路部门内部审计重点及方法探讨.docx
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1、第 1 页 公路部门内部审计重点及方法探讨 特征码 uQgpWYOClTpZtSoKPzQZ 公路部门内部审计重点及方法探讨 摘要随着公路事业的发展,内部审计在公路管理中起着越来 越重要的作用,特别是在国务院关于加强审计工作的意见 和审计署关于内部审计工作的规定 (修订版)出台后,如何 在公路管理中进一步推进内部审计工作,发挥内部审计的综合 监督作用,本文就内部审计应把握的几大重点内容及审计方法 作出了一些探讨。 关键词公路 内部审计 探讨 近几年来,由于我国实施积极的财政政策加大交通基础设施投 入,高速公路建设突飞猛进。公路部门的主要职责是公路建设、 养护管理及规费征收工作,由于公路部门点多
2、、线长、面广、 资金分散的特点,在公路项目建设和养护管理中存在的概预算 控制不严,未进行招投标,重大设计变更程序不规范,公路养 护专项资金被挤占、挪用、截留等问题也日益暴露出来。因此, 公路部门必须强化内部审计工作,开展经常性、独立性的内部 第 2 页 监督和检查,提高内审法制化、规范化和科学化水平,健全公 路管养长效机制,为地方经济社会发展提供强有力的交通支撑 和保障。 一、公路部门内部审计应把握的几大重点 (一)突出建、养工程专项审计。加强新建、大中修、改扩建 公路项目建设前期、建设期间和竣工决算的全过程跟踪审计。 在建设前期重点审查建设单位是否严格执行项目工程可行性研 究立项批复程序、项
3、目建设招投标程序。在建设期间,重点开 展履约担保、动员预付款担保、保险合同审计,看建设单位与 施工单位是否按合同规定对工程一切险及第三方责任险及时、 足额投保;开展工程量审计,看监理单位批复的工程量是否与 施工图设计文件的工程量相符;开展计量支付审计,看合同内 外项目的工程计量是否与施工实际相符;开展工程变更审计、 土地征迁审计,及时发现有关问题;开展财务审计,审查有无 隐瞒、虚增收入、私设“小金库”的问题。在建设后期,开展 竣工决算设计,审查施工过程有无多计工程量、重复计量、不 合规定、高套定额、故意错套定额、多计取费用、挪用转移公 路建设资金等现象。通过事前、事中、事后监督,严格查处违 法
4、违规分包、转包工程项目和挤占、挪用、截留、滞留建设资 金等问题。 第 3 页 (二)突出路政财务收支审计。开展路政经费审计,查看路征 开支明细账,对比实际开支额与预算额,审查上级主管部门下 拨的用于人头开支的经费是否存在截留、挪用、挤占等违规行 为;开展路产损失赔补偿费审计,查看票证账、应缴财政专户 明细帐和“其它收入” 帐,核实是否实行收支两条线,是否逐月上缴有无隐瞒、坐支、 挪用等违规行为。 (三)突出公路通行费收支审计。加强公路运营管理单位通行 费收支审计,主要把握三个方面:重点审查通行费收支制度建 立及执行情况,收费项目是否符合国家有关规定,是否报经省 级人民政府批准,开票、收款与记账
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