【优质文档】00078自考银行会计学06计算题业务题会计分录题真题及答案.pdf
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1、06-12 年的业务题,包括计算题和会计分录题。 业务题的分比重很大,决定了考试成败, 多做真题才能了解 难度和考点。下面是为了自己也为了大家总结的。 全国 2006 年 4 月高等教育自学考试 银行会计学试题 课程代码: 00078 六、业务题 (根据以下经济业务编制会计分录。本大题共16小题,其中,每笔简 单分录 2 分,每笔复合分录 3 分,共 35 分) 34A公司提交“银行汇票申请书”,申请用其存款办理到B市的转账银行汇票 1,500,000元。经审查,银行同意受理。 35A超市提交“转账支票”及一式两联“进账单”,金额为50,000元,委托 本行收款,出票人是他行开户的B企业。本行
2、将转账支票提出交换后在规定时间 内无退票通知时作出账务处理。 36本行收到开户甲公司提交的第二、三联“银行汇票”及两联“进账单”要求 兑付,实际结算金额为678,000 元。经审查,银行同意受理。 37作为代理兑付行, 本行收到在本行开户的乙公司提交的不定额“银行本票” 和两联“进账单”,金额为950,000 元。经审查,银行同意受理。 38 本行从票据交换所提入“委托收款凭证”三、四、五联及“商业承兑汇票”, 金额为 l ,784,450元,审查无误后, 将第五联“委托收款凭证”交给承兑人A公司(付 款人) 。当本行接到付款人“付款通知书”时,立即转账。 39经查看,当日有一笔申请人为A公司
3、的“银行承兑汇票”,金额为1,560, 000 元,现已到期,填制两借一贷“特种转账传票”办理转账。 40本行从交换所提入支票,金额为50,000元,此支票为本行开户的乙公司签 发。经审查办理转账。 41张兵向本行提交“银行本票申请书”一式三联,申办不定额现金“银行本 票”100,000元。经审查办理转账。 42收到收报清算行传来数据,打印“资金汇划补充借方凭证”一式两联( 汇票 金额为 1,500,000 元,实际结算金额为l ,490,000元,多余款金额为10,000 元) , 经审查系 A公司申办的银行汇票。立即作出结清汇票处理。 43经计算,本季度应摊销无形资产100,000 元。
4、44本行向跨系统的乙分行拆入资金2,000,000 万元,根据资金管理部门提交 的借款合同副本和人民银行的收账通知办理转账。 45上述同业拆借资金到期应支付利息40,000 万元,作出归还本、息的账务处 理。 46本行根据全行旬末财政性存款余额调增( 或调减 )缴存存款准备金。 财政性存 款余额为 l ,540,000 元( 原已向人民银行缴存1,340,000 元,缴存率为 100。) 请编 制调增 ( 或调减 ) 缴存存款准备金的会计分录。 47本行收到甲公司提交的尚有三个月到期、票面金额为 50,000 元的“银行承 兑汇票”及一式五联“贴现凭证”,经审查同意办理贴现。贴现利率为月利率
5、4.2 。 48经计算,本季度应计提固定资产折旧500,000 元。 49预提法定盈余公积金9,000,000 元。 答案: 34.借:活期存款 A 公司1500000 贷:汇出汇款1500000 35.借:辖内往来50000 贷:活期存款 A 超市50000 36.借:辖内往来678000 贷:活期存款甲公司678000 37.借:辖内往来950000 贷:活期存款乙公司950000 38.借:活期存款 A 公司1784450 贷:辖内往来1784450 39.借:活期存款 A 公司1560000 贷:应解汇款及临时存款1560000 40.借:活期存款 A 公司50000 贷:存放中央银行
6、款项(辖内往来)50000 41.借:现金100000 贷:本票100000 42.借:汇出汇款1500000 贷:辖内往来1490000 活期存款 A 公司10000 43.借:营业费用100000 贷:无形资产(累计摊销)100000 44.借:存放中央银行款项2000000 贷:同业拆入2000000 45.借:同业拆入2000000 金融企业往来支出40000 贷:存放中央银行款项2040000 46.借:存放中央银行款项财政性存款200000 贷:存放中央银行款项准备金存款户200000 47.贴现息 =50000*3*4.2%=630 实付贴现金额 =50000630=49370
7、借:贴现50000 贷:活期存款甲公司49370 利息收入630 48.借:其他营业支出500000 贷:累计折旧500000 49.借:利润分配提取法定盈余公积9000000 贷:盈余公积法定盈余公积9000000 全国 2006 年 7 月高等教育自学考试 银行会计学试题 课程代码: 00078 五、业务题(本大题共2 小题,第32 小题 16 分,第 33 小题 30 分,共 46 分) 32计算题(若有小数点,请保留小数点后两位数) 本行收到甲公司提交的尚有五个月到期、票面金额为5,000,000 元的“银行承兑汇票”及 一式五联“贴现凭证” ,经审查同意办理贴现。贴现利率为月利率4.
8、2。 ( 6 分) 利息 =5000000*5*4.2 =105000 元贴现金额 =5000000-105000=4895000 元 借:贴现 贷:活期存款 利息收入 王红于2001 年 8 月 15 日到本行存入整存整取定期储蓄存款5 万元,存期为一年,存入 时该档期利率为2.25% 。试分别计算下列四种支取方式的利息。(10 分) 假设王红于2002 年 8 月 15 日到期支取该笔存款。支取日该档期存款利率已调整为1.98% 。 利息 = 50000*2.25%*1=1125 元 假设王红于2002 年 3 月 15 日到本行办理全部提前支取款项。存入时挂牌公告的活期存款 利率为 0.
9、99% ;支取时挂牌公告的活期存款利率为0.72% (2002 年 2 月 21 日起调低)。 实际天数 =16+30+31+30+31+31+28+15=212 利息 =50000*212*0.72%/360=212 元 假设王红于2002 年 3 月 15 日到本行办理部分提前支取款项4万元。 实际天数 =16+30+31+30+31+31+28+15=212 利息 =40000*212*0.72%/360=169.6 假设王红于2002 年 10 月 15 日到本行办理逾期支取款项5 万元。支取时挂牌公告的活期存 款利率为0.72% 。 逾期天数 =16+30+15=61 天 逾期利息
10、=50000*61*0.72%/360=61 利息 =1125+61=1186 元 33分录题(本题共30 分) 开户甲公司提交“银行汇票申请书”一式三联和转账支票,申办银行汇票820,000 元。经 审查,同意受理。 借:活期存款 贷:汇出汇款 本行向跨系统的A 分行拆入资金9,000,000元,根据资金管理部门提交的借款合同副本 和人民银行的收账通知办理转账。借:存放中央银行款项 贷:同业拆入-A 行 经计算,本季度应计提固定资产折旧785,000 元。 借:累计折旧 贷:固定资产 乙公司提交“转账支票”和一式三联“进账单”,用以支付在本系统不同行处开户的甲单 位的货款,金额为750,00
11、0 元,经审查办理转账。 借:辖内往来 贷:活期存款-朝阳公司 盘盈计算机一台,重置价值为10,000 元,估计折旧为2,000 元。 借:固定资产 贷:累计折旧 待处理财产损益 储户张梅持美元现钞100,000 元,要求存入其美元活期现汇存款户。假设当日美元钞买价 为 802.6/100,汇卖价为802.9/100。 借:现金 贷:外汇买卖 结转本期利息支出11,800,000 元。 借:本年利润 贷:利息支出 林江向本行提交“银行本票申请书”一式三联,申办不定额现金“银行本票” 500,000 元, 经审查,同意受理。借:活期存款-红旗公司 贷:本票 -不定额本票 本行向丙公司发放信用贷款
12、60,000,000 元,期限为三个月,约定利率为5.8% 。 借:短期贷款-丙公司 贷:活期存款-丙公司 预提法定公益金200,000 元。 借:利润分配 提取盈余公益金 贷:盈余公积-法定公益金 2007年 4 月高等教育自学考试全国统一命题考试 银行会计学试题 五、业务题(本大题共2 小题,第33 小题 10 分,第 34 小题 30 分,共 40 分) 33 计算题 (若有小数点,请保留小数点后两位数) 储户张梦于 2005 年 2 月 8 日来行存款 30,000元,她所选择的储种是整 存整取定期储蓄存款1 年期,年利率为2.25。但该储户于2005 年 9 月 8 日来 行办理部分
13、提前支取,支取金额为10,000 元,其余的续存。支取当日挂牌的活 期储蓄存款利率为0.72(假设不考虑个人利息所得税)。试计算提前支取本金的 利息。 (5 分) 本行收到甲公司提交的尚有两个月到期,票面金额为 10,000元的银行承 兑汇票及一式五联贴现凭证, 经审查同意办理。 贴现利率为 2.94。试计息并转 账。(5 分) 34根据以下经济业务编制会计分录(每笔分录 3 分,共 30分) 甲公司向开户行提交 “ 银行汇票申请书 ” 一式三联,申办银行汇票500,000 元 持往北京市购货。经审查后银行为其签发银行汇票。 乙公司来行办理迁厂销户,其存款账户余额为200,000 元,经计算截
14、止当日 应支付的利息为 1000 元。银行立即办理转账。 本旬应调增缴存一般性存款300,000 元。 丙公司来行申请一笔800,000 元的一年期贷款,年利率5.88,经审查后立 即入账。 本行收到收款人乙公司交来的注明“现金”字样的银行不定额本票,金额为 50,000元,经审核无误办理付款手续。 飞扬公司赠送激光打字机五台,原价15,000 元,已提折旧 3,000 元。收到 后银行立即入账。 收到系统内万盛支行寄来的联行借方报单及解讫通知(票内记明:票面金额 70, 000 元,结算金额 68,500 元,多余金额 1500 元),抽卡核对系开户的戊公司申 办的银行汇票,相符后立即入账。
15、 系统内阳光支行寄来联行贷方报单及委托收款凭证第四联,此为本行开户的丙 公司的销货款,金额为150,000 元银行审查后立即入账。 发生出纳短款一笔,金额为2,000 元。 经计算本季度应交纳营业税金350,000 元。 答案:五、33计算题 (若有小数点请保留小数点后两位数) 利息 =本金 时间 利率 =10000 7 072 l2 =42(元)(5 分) 利息 =10,000 2 294 l2=49(元)(3 分) 借:贴现 银行承兑汇票l0,000 贷:利息收入49 活期存款 甲公司 99,951(2 分) 34根据以下经济业务编制会计分录(每笔分录 3 分,共 30 分) 借:活期存款
16、 甲公司 500,000 贷:汇出汇款 甲公司 500,000 借:利息支出l000 活期存款 乙公司 200,000 贷:辖内往来201,000 借:存放中央银行款项准备金存款户300,000 贷:辖内往来300,000 借:短期贷款 丙公司 800,000 贷:活期存款 丙公司 800,000 借:本票 不定额本票50,000 贷:现金50,000 借:固定资产15,000 贷:累计折旧3,000 资本公积12,ooo 借:汇出汇款 戊公司 70,000 贷:辖内往来 万盛支行68,500 活期存款 戊公司 1,500 借:辖内往来 阳光支行150,000 贷:活期存款 丙公司 150,0
17、00 借:暂付款项2,000 贷:现金2,000 借:营业税金及附加350,000 贷:应交税金 应交营业税350,000 2007年 7 月高等教育自学考试全国统一命题考试 银行会计学试卷 课程代码 :0078 六、业务题 ( 本大题共 2 小题。第34 小题 lO 分。第 35 小题 30 分,共 40 分) 34计算题 在银行开户的 M 公司,其活期存数账户至9 月 1 日的存款余额为20, 000元,累 计未计息积数为 180,000。9 月份银行为 M 公司发生了如下业务: (1)9 月 7 日汇出 l0,000 元; (2)9 月 16 日转收 50,000元; 要求:根据上述资料
18、计算本季度M 公司存款利息,并结转入账(利率为 0.72)。 35分录题 (根据以下经济业务编制会计分录。每笔分录3 分共 30 分) 开户 A 单位提交转账支票及进帐单一式三联,用以支付本行开户的B 单位 的销货 款 76,000 元,经审查后立即人账。 甲单位投入货币资金15000,000 元,其注册资本为12,000,000 元。 经查看,本日有一笔申请人为乙单位的银行承兑汇票400000 元,现已到 期,填制 两借一贷特种转账传票立即办理转账。 开户甲单位向银行提交“银行汇票申请书”一式三联申请签发银行汇票, 金额为 650,000元,银行经审查确认无误,签发银行汇票。 银行收到开户乙
19、单位提交的银行承兑汇票贴现申请,汇票面额为700,000 元,贴现 利息为 9654 元,经审查立即办理。 开户乙单位来行提交“银行本票申请书”一式三联,要求申办银行不定额 本票,金额 200,000 元。银行经审查确认无误,签发银行本票。 收到系统内北京市分行某办事处的资金汇划信息,经审查是本行开户甲单 位的电 汇收货款项,金额为500,000 元,经审查后立即人账。 本行向跨系统的某行借人资金800000 元,当收到开户人行的收账通知和 拆出行 的借据回单时,办理转账。 经计算,本季应提取固定资产折旧金额为30,000 元。 经计算,本季预提法定盈余公积金300,000 元。 答案: 20
20、08 年 4 月高等教育自学考试全国统一命题考试 银行会计学试卷 课程代码00078 五、计算题(本大题共14 分) 32资料:老李准备购置商品房一套,按照银行贷款成数七成的约定,老李欲购 置时下价值 80 万元的住房一套, 需一次性向贷款银行首付24万元。假设老李将 其筹集的 24 万元资金暂时存入银行,他应选择哪种活期存款方式? 存款时间 储种 2个月3个月 活期储蓄存款 定活两便储蓄存款 个人通知存款 (一天 ) 个人通知存款 (七天 ) 利率:活期储蓄存款0.72利息所得税税率: 20 个人通知存款 (一天期 )1.08 个人通知存款 (七天期 )1.62 整存整取定储 (三个月期 )
21、1.80 要求:请将利息计算结果填入表内, 并指出哪种活期存款方式对老李更有利。(单 位:元 ) 六、业务题(根据以下经济业务编制会计分录。本大题共13 小题,每笔复合分录3 分,简 单分录 2 分,共 30 分) 33A 公司来行办理迁厂销户,其存款账户余额为100,000 元,经计算截止当 日应支付的利息为1,000 元。 34B 公司于 4 月 20 日来行办理银行承兑汇票的贴现,汇票金额为 5,000,000 元,票据到期日为8 月 20 日,贴现利率为 3%。 35本旬应调减缴存一般性存款300,000 元。 36C 公司向银行提交 “ 银行汇票申请书 ” 一式三联,申办银行汇票30
22、0,000 元, 经审查无误办理转账。 37收到收报清算行传来数据,打印资金汇划补充借方凭证一式两联(汇票金额 500,000元,结算金额 449,000元,余额 1,000元),系开户 D 公司申办的银 行汇票,经审查无误办理转账。 38B 公司将转账支票和三联进账单提交开户行,用以支付在本系统不同行处开 户的甲公司的货款76,600 元,经审查无误办理转账。 39盘盈设备一台,完全重置价值为30,000 元,累计折旧为 5,000 元。 40经查看,当日有一笔申请人为D 公司的银行承兑汇票7,000,000 元,现 已到期,填制两借一贷特种转账传票办理转账。 41收到系统内天津分行寄来的信
23、汇凭证三、四联及联行贷方报单, 经审查是个 体经济户李琳 “ 留行待取 ” 的汇款,金额为 50,000元,经审查无误办理转账。 42本行向跨系统的甲支行拆入资金8,000,000 元,依据资金管理部门提交的 借款合同副本和人民银行的收账通知,填制凭证并作出账务处理。 43本行收到收款人张鸿交来的注明“ 现金” 字样的银行不定额本票,金额为30, 000 元,经审核无误办理转账。 44储户王敏来行存入整存整取定期储蓄存款100,000 元约定存期为一年,存 款利率为 2.52%,办理开户手续。 45结转本季度利息收入9,876,000 元。 答案: 2008 年 7 月高等教育自学考试全国统一
24、命题考试 银行会计学试卷 课程代码00078 五、业务题(根据以下经济业务编制会计分录。本大题共12 小题。其中:第33、34、35、 36 小题各 4 分;其余每小题各3 分,共 40 分) 33.储户张东因急需用款,提前10 个月来行支取整存整取定额储蓄存款80,000 元,原存入 100,000 元,定期一年,利率为2.79%。支取日挂牌公告的活期 储蓄存款的利率为0.72%,利息所得税率为20%。 34.甲公司于 2007年 5 月 15日向本行申请了一笔为期一年的贷款,本金为500, 000元、利率为 6.57%,合同约定每季末月20 日按季结息。 2007 年 6 月 20 日 银
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