【优质文档】2019全国减税降费知识竞赛(带答案)(1).pdf
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1、全国减税降费知识竞赛 一、单选题 1.2019 年 1 月 17 日,财政部、税务总局印发关于实施小微企业普惠性税收减 免政策的通知(财税 2019 13 号),规定自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需 要确定,对增值税小规模纳税人可以在一定的税额幅度内减征部分地方税费,该幅 度为( D )。 A.30%B.40%C.45%D.50% 2.2019 年 1 月 17 日,财政部、税务总局印发关于实施小微企业普惠性税收减免 政策的通知(财税 201913 号),规定将财政部税务总局关于创业投资企 业和
2、天使投资个人有关税收政策的通知(财税 2018 55 号)规定的“从业 人数不超过 200 人”和“资产总额和年销售收入均不超过3000 万元”分别调整 为( A)。 A. 从业人数不超过 300 人,资产总额和年销售收入均不超过5000 万元 B. 从业人数不超过 300 人,资产总额和年销售收入均不超过4000 万元 C. 从业人数不超过 250 人,资产总额和年销售收入均不超过5000 万元 D. 从业人数不超过 250 人,资产总额和年销售收入均不超过4000 万元 3. 根据财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告(财政 部 税务总局海关总署公告 2019 年第 39
3、号)规定,纳税人购进农产品,原适 用 10%扣除率的,扣除率调整为( C )。纳税人购进用于生产或者委托加工 13% 税率货物的农产品,按照( C )的扣除率计算进项税额。 A.9 % , 9%B.8 %, 9%C.9%,10%D.9%,11% 4. 张某是销售童装的小规模纳税人, 2019 年 5 月的销售额为 80000 元,当月应纳 增值税为( C )元 A.0B.1553C.2330D.2400 5.2018 年,我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税优惠 政策推广至全国实施。即:在全国范围内认定为技术先进型服务企业(服务贸易 类)的企业所得税适用税率是( B )。 A
4、.12.5%B.15%C.20%D.25% 6.2019 年,我国大幅放宽“小型微利企业”标准,扩大企业所得税优惠政策覆 盖面,政策调整前小型微利企业年应纳税所得额、从业人数和资产总额标准上限分 别为 100 万元、工业企业 100 人(其他企业 80 人)和工业企业 3000 万元(其他企 业 1000 万元)。此次调整明确将上述三个标准上限分别提高到( B )。 A.300 万元、 500 人、 3000 万元 B.300万元、300 人、 5000万元 C.500 万元、 300 人、 5000 万元 D.500万元、500 人、 5000万元 7.2019 年,财政部、税务总局联合发布
5、了关于保险企业手续费及佣金支出税 前扣除政策的公告(财政部、国家税务总局公告2019 年第 72 号),对保险企业 发生的手续费及佣金支出企业所得税进行税前扣除的比例提高至(C )。 A.10%B.15%C.18%D.20% 8. 根据财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知(财税 201854 号)规定,企业在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间新 购进的设备、器具,单位价值不超过500 万元的,允许( D )。 A. 分两个年度计算折旧在企业所得税前扣除 B. 分三个年度计算折旧在企业所得税前扣除 C.分四个年度计算折旧在企业所得税前扣除 D
6、.一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧 9. 根据财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知 (财税 201899 号)规定, 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间,企 业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规 定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的( C)在税前加计扣除;形成无形资产的, 在上述期间按照无形资产成本的( C)在税前摊销。 A.50%,100%B.75% ,150%C.75%,175%D.100% ,150% 10. 根据财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政
7、策的通知(财税 2018 51 号)规定,自 2018 年 1 月 1 日起,企业发生的职工教育经费支出, 在企业所得税前扣除的比例限额由不超过工资薪金总额2.5% 提高至( C )。 A.4%B.5%C.8%D.14% 11. 根据财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知 (财税 201855 号)规定,创投企业和天使投资个人投向种子期、初创期 科技型企业,符合规定条件的可按投资额的一定比例抵扣其应纳税所得额。这个抵 扣比例是( C )。 A.50%B.60%C.70%D.80% 12.2018 年 1 月 1 日后投资新设的集成电路线宽小于 65 纳米或投资额超过 1
8、50 亿 元,且经营期在( D)年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第五年免征企 业所得税,第六年至第十年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期 满为止。 A.3B.5C.10D.15 13. 根据 2018 年修改后的个人所得税法的规定,减除费用标准从每月 高至每年( D )。 A.24000 元B.40000元C.50000元D.60000 3500 元提 元 14. 根据 2018 年修改后的中华人民共和国个人所得税法,在中国境内无住所 又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满(B )的个人, 为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得,依照本法规定
9、缴纳个人所得 税。 A.90 天B.183天C.6个月D.1年 15. 居民个人取得综合所得,按年计算个人所得税;有扣缴义务人的,由扣缴义务 人按月或者按次预扣预缴税款;需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年 ( B )内办理汇算清缴。 A.1 月 1 日至 6 月 30 日B.3月 1 日至 6 月 30 日 C.3 月 1 日至 5 月 31 日D.4月 1 日至 6 月 30 日 16. 根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知(国发 2018 41 号)关于继续教育的扣除规定,纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教 育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月( B )元定
10、额扣除。同一学历(学位) 继续教育的扣除期限不能超过 48 个月。 A.300B.400C.500D.800 17. 根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知(国发 2018 41 号)关于子女教育的扣除规定,纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支 出,按照每个子女每月( B )元的标准定额扣除。其中,学历教育包括义务教育 (小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育 ) 、高等教育 (大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。 A.800B.1000C.1200D.1500 18. 根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知(国发 2018
11、 41 号)关于大病医疗的扣除规定,在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保 相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部 分)累计超过( D )元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在()元限 额内据实扣除。 A.10000 元; 60000 元B.12000元; 65000 元 C.15000 元; 70000 元D.15000元; 80000 元 19. 根据个人所得税法规定,纳税人取得经营所得,在取得所得的( A )前办理汇 算清缴。 A.次年 3 月 31 日前B.次年 4 月 30 日前 C.次年 5 月 31 日前D.次年 6 月 30 日前 20. 根
12、据财政部国家税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策 的通知(财税 201857 号)规定,自 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日,对符合改制重组条件的企业( B )土地增值税。 A. 减半征收B.暂不征收C.查账征收D.核定征收 21. 中华人民共和国环境保护税法自( C)开始施行? A.2016 年 12 月 25 日B.2017年 1 月 1 日 C.2018 年 1 月 1 日D.2019年 6 月 1 日 22. 根据中华人民共和国环境保护税法规定,纳税人排放应税大气污染物或 水污染的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 30%的,减按(
13、A )征收环 境保护税。纳税人排放应税大气污染物或水污染的浓度值低于国家和地方规定 的污染物排放标准百分之五十的,减按()征收环境保护税。 A.75% ,50%B.80%,50%C.75%,60%D.80%,60% 23. 根据中华人民共和国烟叶税法规定,烟叶税的纳税人是(B )。 A. 种烟农民B.烟草公司或烟草收购站 C. 卷烟厂D.卷烟零售店 24. 根据财政部税务总局关于继续执行的车辆购置税优惠政策的公告(2019 年第 75 号公告)规定,对购置符合条件的新能源汽车(C )车辆购置税。 A. 减半征收B.减按 75%征收C.免征D.正常征收 25.2016 年,我国取消对普通美容、修
14、饰类化妆品征收消费税,将“化妆品”税 目名称更名为“高档化妆品” ,税率从 30%降至( A )。 A.15%B.18%C.20%D.25% 26. 根据财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知(财税 2019 46 号)规定,自 2019 年 7 月 1 日起,航空公司应缴纳民航发展基金征收标准降低幅 度为( D)。 A.20%B.30%C.40%D.50% 27、财政部、海关总署、税务总局印发关于深入实施西部大开发战略有关税收 政策问题的通知(财税 201158 号),规定自 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日起,对设在西部地区的鼓励类产业企业减按( C )
15、的税率征收企业所得 税。 A.5% B.10% C.15%D.20% 28、某单位(一般纳税人按月纳税) 2018 年 11 月购入一层写字楼,取得增值税专 用发票,购入写字楼的不动产进项税额在 2018 年 12 月申报抵扣了 60%,剩下 的 40%最早可在 2019 年( B )申报抵扣。 A.1 月 B.4 月 C.11 月 D.12 月 29、根据财政部、国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结 转年限的通知(财税 201876 号)规定,自 2018 年 1 月 1 日起,当年具备 高新技术企业或科技型中小企业资格的企业,其具备资格年度之前 5 个年度发 生的尚未弥补
16、完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由 5 年延长至 (B )。 A.8 年B.10年C.15年D.20年 30、根据个人所得税法实施条例规定,个人独资企业和合伙企业投资者的生 产经营所得依法计征个人所得税时,个人独资企业和合伙企业投资者本人如果没 有综合所得的,应当减除费用每年( D )。 A.24000 元B.40000元C.50000元D.60000元 31、根据财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知(财税 2019 46 号)规定,自 2019 年 7 月 1 日起,国家重大水利工程建设基金征收标准降低幅度是 ( D )。 A.20% B.30% C.40%D.50% 32
17、、根据财政部国家发展改革委关于减免部分行政事业性收费有关政策的通知 (财税 201945 号)规定,自 2019 年 7 月 1 日起,对申请办理车库、车位、 储藏室不动产登记,单独核发不动产权属证书或登记证明的,不动产登记费由原 非住宅类不动产登记每件 550 元,减按住宅类不动产登记每件( A )元收取。 A.80B.180C.280D.380 33. 在“营改增”分地区、分行业再到全面试点的基础上,2017 税率由四档减至17%、11%和 6%三档,取消( B )这一档税率。 年,将增值税 A.16%B.13%C.10%D.3% 34、2018 年我国统一所有行业增值税小规模纳税人的经营
18、规模标准为年应征 增值税销售额( D )及以下。 A.50 万元B.80万元C.180万元D.500万元 35、根据财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告(财 政部 税务总局海关总署公告2019 年第 39 号)规定,生产、生活性服务业纳税人, 是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销 售额的比重超过(B )的纳税人。如果该纳税人四项服务销售额的占比符合条件, 则可以适用加计抵减进项税额的政策。 A.25% B.50% C.75%D.90% 36、根据财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告(财 政部 税务总局海关总署公告 2019 年第
19、 39 号)规定,增值税一般纳税人发生增值 税应税销售行为或者进口货物,原适用 16% 税率的,税率调整为 ( 13% ;原适用 10% 税率的,税率调整为( 9% )。A 是答案 A.13% , 9% B.14%, 9%C.12%,8%D.15%,7% 37、根据关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告 ( 财政部 税务总 局公告 2019 年第 66 号 ) 规定,将适用固定资产加速折旧优惠的行业范围扩大至 ( A)。 A. 全部制造业领域 B. 信息传输、软件和信息技术服务业等行业 C.轻工、纺织、机械、汽车四个领域重点行业 D.生物药品制造业,专用设备制造业,铁路、船舶、航空航天
20、和其他运输设备制 造业,计算机、通信和其他电子设备制造业,仪器仪表制造业等 38、2018 年 8 月 31 日,第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过 了全国人民代表大会常务委员会关于修改中华人民共和国个人所得税法的 决定,明确修改后的个人所得税法将于 2019 年 1 月 1 日起施行,( C )起先行 施行新的减除费用标准(俗称“起征点” )和税率表。 A.2018 年 8 月 31 日B.2018年 9 月 1 日 C.2018 年 10 月 1 日D.2018年 11 月 1 日 39、根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知(国发 2018 41 号)规定,
21、个人所得税纳税人需要留存备查的相关资料应当留存(B )。 A.1 年B.5年C.10年D.永久 40、根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知(国发 2018 41 号)关于住房贷款利息的扣除规定,纳税人本人或者配偶单独或者共同使用 商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房,发生 的首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月( C )元的标准 定额扣除,扣除期限最长不超过 240 个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利 息扣除。 A.800 B.900 C.1000D.1500 41、根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知
22、(国发 2018 41 号)关于赡养老人的扣除规定,纳税人为独生子女的,按照每月(C )元的 标准定额扣除;纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月 ( C)元的扣除额 度,每人分摊的额度不能超过每月 1000 元。可以由赡养人均摊或者约定分摊,也可 以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议,指定分摊优 先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。 A.1000 元, 1000 元B.1500元, 1500 元 C.2000 元, 2000 元D.2500元, 2500 元 42、根据财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告(财 政部 税务总局
23、海关总署公告 2019 年第 39 号)规定,纳税人购进国内旅客运输服 务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。取得注明旅客身份信息的公路、水路等其 他客票的,按照下列公式计算进项税额:( A )。 A. 公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额( 1+3% ) 3% B. 公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额( 1+5% ) 5% C. 公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额( 1+6% ) 6% D. 公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额( 1+3% ) 2% 43、2018 年 9 月 5 日,财政部、税务总局印发关于金融机构小微企业贷款利 息收入免征增值税政策的通知(财税
24、 2018 91 号),明确自 2018 年 9 月 1 日 至 2020 年 12 月 31 日,将符合条件的小型企业、微型企业和个体工商户贷款 利息收入免征增值税单户授信额度上限提高到( B )。 A.200 万元 B.500 万元 C.800 万元 D.1000 万元 44、根据财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知(财 税 201913 号)规定 , 对月销售额( A )元以下(含本数)的增值税小规模 纳税人,免征增值税。 A.10 万B.11万C.12万D.15万 45、2013 年,党的十八届三中全会通过了中共中央关于全面深化改革若干 重大问题的决定,明确提出( D
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