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1、XX公司 20XX年财务状况分析报告 课程名称:财务分析 学生姓名: XXXXX 学号:XXXXXXXXXXXX 班级:XXXXXXXXXX 专业:XXXXXXXXXXXXXX 20XX年 X月 一 背景分析 (一)企业的基本经营业绩,生产经营特点以及所处的行业 从年度报告的有关信息,可以了解到, 2014 年,公司实现营业收入亿 元,增长 % ;实现归属母公司所有者的净利润万元,同比增长 % 。公司 主要从事电子信息产业, 兼营贸易业务, 房地产业务等其他业务, 公司所处的行 业属于充分竞争行业,行业内竞争激烈。 (二)董事会(或企业)对自身情况的说明 在董事会报告中,既包括对企业经营情况以
2、及战略的描述,也包括对主要财 务指标变化情况的说明: 1、从公司经营战略看 2、从主要财务数据和财务指标来看, 3 、从政策法规的影响方面看, 由于低碳经济时代的来临, 公司可能面临一 些政策或者制度性限制。如 (三)企业控股股东的持股及背景情况 公司的控股股东人是厦门信息信达总公司,厦门信息信达总公司的持 股,占比为 28.2%。而厦门信息信达总公司的控股股东是厦门国贸控股有 限公司。厦门信息信达总公司是厦门国贸控股有限公司的全资子公司,故厦门 信息信达总公司与厦门国贸控股有限公司存在关联关系。厦门国贸控股有限公 司受厦门市人民政府国有资产监督管理委员会管理。 (四)企业的发展沿革 资料显示
3、,珠海格力电器股份有限公司于1996年11月18日经中国证券监督委 员会证监发字 1996321 号文批准于深圳证券交易所上市,公司领取 4400001008614 号企业法人营业执照。自 1996年2014年公司股本不断扩大, 截 止2014年12月,股本总数为 24025万股,公司注册资本为 24025万元。在过去发展 历程中,公司主要从事空调器的市生产与销售活动,坚持专业化发展道路. 二、会计分析 近年来, 该公司审计报告均为标准审计报告,注册会计师在审计报告中 对审计的财务报告 提出的意见为标准无保留意见。 注册会计师认为 管理层对财务 报表的责任是按照企业会计准则的规定编制财务报表,
4、并使其实现公允反映; 设 计、执行和维护必要的内部控制, 一是财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重 大报错。注册会计师的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工 作;注册会计师获取的审计证据是充分的、适当的,为发表审计意见提供了基础。 针对2014年年度报告认为,公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则 的规定编制,公允反映了公司 2014年12月31日的财务状况以及 2012年度的经营成 果和现金流量。 三、企业集团或上市公司财务状况总体情况分析 (一)分析目的及其数据来源 分析的目的是通过分析公司资产总体发展情况,企业所负担债务情况以及财 务实力情况,掌握企业财务状况总体质量以
5、及发展态势。 分析的数据来源: 2013-2014 年年度报告中 的合并报表或母公司资产负债 表、利润表及其报表附注等。 (二)公司资产负债表总体情况分析 1、资产负债表分析表 表 2-1 2013-2014资产负债表主要项目变动情况分析表 项目2014 年2013 年 增减情况 对总资产 的影响增减额增减幅度 流动资产: 货币资金4,453,164,000.00 5,378,828,000.00 -925,664,000.00 -20.79% -1.09% 应收票据9,352,355,000.00 5,587,754,000.00 3,764,601,000.00 40.25% 4.44%
6、应收账款13,751,929,000.00 7,687,422,000.00 6,064,507,000.00 44.10% 7.15% 预付款项338,611,000.00 326,427,000.00 12,184,000.00 3.60% 0.01% 应收股利- - - 其他应收 款 563,061,000.00 376,463,000.00 186,598,000.00 33.14% 0.22% 存货9,978,317,000.00 8,220,552,000.00 1,757,765,000.00 17.62% 2.07% 流动资产 合计 38,437,437,000.00 27,5
7、77,446,000.00 10,859,991,000.00 28.25% 12.80% 非流动资 产: 持有至到 期投资 - - - 长期股权 投资 1,413,553,000.00 1,083,505,000.00 330,048,000.00 23.35% 0.39% 投资性房 地产 - - - 固定资产30,014,805,000.00 28,138,688,000.00 1,876,117,000.00 6.25% 2.21% 在建工程 6,364,617,000.00 6,008,433,000.00 356,184,000.00 5.60% 0.42% 无形资产8,611,26
8、1,000.00 7,453,757,000.00 1,157,504,000.00 13.44% 1.36% 非流动资 产合计 46,404,236,000.00 42,684,383,000.00 3,719,853,000.00 8.02% 4.38% 资产总计 84,841,673,000.00 70,261,829,000.00 14,579,844,000.00 17.18% 17.18% 流动负 债: 短期借款 12,676,440,000.00 12,401,503,000.00 274,937,000.00 2.17% 0.32% 应付票据 14,613,079,000.00
9、 13,034,071,000.00 1,579,008,000.00 10.81% 1.86% 应付账款 11,323,422,000.00 1,272,407,000.00 10,051,015,000.00 88.76% 11.85% 预收款项 3,646,738,000.00 1,272,407,000.00 2,374,331,000.00 65.11% 2.80% 应付职工 薪酬 1,471,195,000.00 1,285,337,000.00 185,858,000.00 12.63% 0.22% 应交税费 428,185,000.00 400,261,000.00 27,92
10、4,000.00 6.52% 0.03% 应付利息 175,519,000.00 166,266,000.00 9,253,000.00 5.27% 0.01% 应付股利 10,000,000.00 10,000,000.00 0.00 0.00% 0.00% 其他应付 款 1,623,653,000.00 1,242,754,000.00 380,899,000.00 23.46% 0.45% 一年内到 期的非流 动负债 6,496,195,000.00 3,770,658,000.00 2,725,537,000.00 41.96% 3.21% 其他流动 负债 149,317,000.00
11、 202,702,000.00 -53,385,000.00 -35.75% -0.06% 流动负债 52,613,743,000.00 35,058,366,000.00 17,555,377,000.00 33.37% 20.69% 合计 非流动负 债: 长期借款 7,988,331,000.00 2,685,422,000.00 5,302,909,000.00 66.38% 6.25% 非流动负 债合计 7,988,331,000.00 2,685,422,000.00 5,302,909,000.00 66.38% 6.25% 负债合计60,602,074,000.00 37,743
12、,788,000.00 22,858,286,000.00 37.72% 26.94% 所有者权 益: 股本 2,476,000,000.00 2,354,100,000.00 121,900,000.00 4.92% 0.14% 资本公积 10,296,201,000.00 7,037,768,000.00 3,258,433,000.00 31.65% 3.84% 盈余公积 2,108,206,000.00 1,964,545,000.00 143,661,000.00 6.81% 0.17% 未分配利 润 10,638,814,000.00 10,511,045,000.00 127,7
13、69,000.00 1.20% 0.15% 所有者权 益合计 25,519,221,000.00 21,867,458,000.00 3,651,763,000.00 14.31% 4.30% 负债和所 有者权益 总计 86,121,295,000.00 59,611,246,000.00 26,510,049,000.00 30.78% 31.25% 根据表 2-1数据得知, (对下列情况进行 分析说明) (1)总资产变动如何,是什么原因导致的 其中流动资产变动如何?是什么原因导致的 非流动资产变动如何?是什么原因导致的 (2)负债资金变动如何?是什么原因导致的 (3)股东权益资金变动如何,
14、主要是什么原因导致的 (三)资产负债表主要项目结构增减变化分析 表 2-2 2013-2014年主要项目结构比较分析表单位: % 项目2014 2013 增减( % ) 流动资产: 货币资金7.49% 10.72% -1.56% 应收账款 23.15% 15.32% 10.21% 预付账款 0.57% 0.65% 0.02% 应收利息 0.00% 0.00% 0.00% 其他应收款 0.95% 0.75% 0.31% 存货 16.79% 16.39% 2.96% 流动资产合计 48.95% 43.84% 11.94% 非流动资产: 长期应收款 0.53% 0.07% 0.47% 固定资产50.
15、52% 56.09% 3.16% 非流动资产合计 51.05% 56.16% 3.63% 资产总计 100.00% 100.00% 15.57% 流动负债 : 应付账款 23.40% 21.78% 4.27% 应交税费 0.89% 0.94% 0.06% 其他应付款 3.36% 2.92% 0.79% 一年内到期非流动负 债 13.43% 8.87% 5.63% 流动负债合计 41.07% 34.52% 10.75% 非流动负债 : 应付债券 6.18% 14.04% -6.15% 预计负债 0.00% 0.00% 0.00% 非流动负债总计 6.18% 14.04% -6.15% 负债合计
16、47.25% 48.56% 4.60% 所有者权益 股本5.12% 5.54% 0.25% 资本公积 21.28% 16.56% 6.73% 盈余公积 4.36% 4.62% 0.30% 未分配利润 21.99% 24.73% 0.26% 所有者权益合计 52.75% 58.48% 7.55% 负债和所有者权益合 计 100.00% 100.00% 12.14% 根据表 2-2数据得知 :(对下列情况进行 分析说明) (1)资产结构变动如何,说明什么 (2)负债结构变动如何,说明什么 (3)股东权益结构变动如何,说明什么 综上分析,可以得出如下结论: 1. 2. 3. 四、上市公司(母公司)财
17、务状况效率分析 (一)分析目的与分析数据 分析目的是 分析的数据来源: 2013-2014 年年度报告中的母公司资产负债表、利润表、 现金流量表及其报表附注等。 (二)公司资产管理效率情况分析 表 3-1 2013-2014年公司营运能力重要财务指标数据 年份2013 年2014 年 项目合并报表母公司合并报表母公司 总资产周转率(次) 0.73 0.98 0.68 0.92 流动资产周转率(次) 2.11 1.41 1.65 1.38 存货周转率(次) 5.57 57.99 6.42 62.61 应收账款周转率(次) 7.58 2.94 2.55 6.09 固定资产周转率(次) 1.96 20.19 2.00 15.63 根据表 3-1 数据信息可知,公司 2013-2014 年总资产周转率和流 动资产周转率保 持的态势。其中,存货以缓慢态势逐年增长,主要由于公司影响所致; 应收账款周转较为缓慢, 变现速度较慢, 主要是由于公司当年影响的,固定 资产周转呈波动式增长,公司当年做,说明 (三)公司偿债能力和举债能力情况分析 1. 公司短期偿债能力情况 表3-2 2013-2014年 重要财务指标数据
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