【优质文档】公司财务报销制度房地产2012116.pdf
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1、1 锦州新基业房屋开发有限公司财务报销制度 财务报销制度是指公司通过制定相应的制度规定各项费用的开支标准,并依据这 些制度对公司各项日常费用的开支进行严格的计划、核算控制、考核与奖惩,以将公司 的各项费用控制在尽可能合理的范围内,杜绝浪费,提高经济效益。各级管理人员和业 务人员要树立成本意识。 第一部分总则 第一条为准确核算和监督公司的成本费用支出,加强公司内部管理,规范公司财务 报销行为 ,倡导一切以业务为重的指导思想,合理控制费用支出,特制定本制 度。 第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况,将财务报销分为日常办公费 用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下
2、分别 说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 第三条 本制度适用公司全体员工,并报综合办公室备案。 第二部分借款管理规定及借款流程 第四条 借款管理规定 (一) 出差借款:出差人员凭审批后的出差申请表按批准额度办理借款,出差返 回 5 个工作日内办理报销还款手续。 (二)其他临时借款,如业务费、周转金等,借款人员应及时报帐,除周转金外其 他借款原则上不允许跨月借支。 (三) 各项借款金额超过5000 元应提前一天通知财务部备款。 2 (四) 借款额度: 1、为了更准确地掌握现金的收支,原则上300元以下的现金支出不予办理借款。 2、员工借支现金前必须预计合理的借支额度,
3、部门负责人应进行额度的审核,超 出合理范围的员工借款,财务部门不予借支。 3、对不同级别的员工设置最高借款限额,未还借款超过限额时,财务部不再向其 借款,公司工程部周转金和协调费借款的人员可上浮一个级次,特殊情况下,借款人提 出借款事由,经总经理批准后,方可办理借款。 级别额度 总经理级0.1 万-10 万元 副总经理级0.5 万-5 万元 部门负责人0.1 万-1 万元 一般员工0.5 万元以下 4、财务部对部分频繁进行现金支付的员工,可核定每人不超过2000元的借支额度 作为周转使用。 (五)外出购进材料需借支现金1 万元以上的,除按上述手续外,还应提交物资部门 主管领导批准的采购计划或请
4、购单,采购计划或请购单要填明所购材料名称、 牌子、规格、数量、价格、金额。 (六) 借款销账规定: 1、借款销帐时应以借款申请单为依据,据实报销,超出申请单范围使用的,须经 主管领导批准,否则财务人员有权拒绝销帐; 2、借领支票者原则上应在5 个工作日内办理销帐手续。 (七) 借款未还者原则上不得再次借款,逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣 回。 3 (八) 借支的现金,要在当月月末前,结清借支。 (九)临时工和试用期的员工不能借支现金,有出差任务时,由同行人员借支现金。 (十)现金借支人应亲自到财务部门支取现金并在现金支付凭证上签字,委托他人支 取的,必须由受托人在现金支付凭证上签字。 第
5、五条 借款流程 (一) 借款人按规定填写借款单,注明借款事由、借款金额(大小写须完全一 致,不得涂改)、支票或现金。 (二) 审批流程:主管部门经理审核签字主管会计复核总经理审批。 (三) 财务付款:借款凭审批后的借款单到财务部出纳处办理领款手续。 第三部分经营性费用(人工费、材料费)方面的报销规定及流程 第六条 本公司的经营性费用(包括人工费、材料费)支付,由公司的总经理(负责 人)审批。 第七条 材料费用的支付程序: 材料进仓验收仓库记账财务审核总经理(或受权人)审批报账支付 第八条 支付相关规定 (一)材料款(含原、辅材料、库存商品、物料用品、低值品)支付。 (二)支付的原始凭证须有发票
6、、送货单及验收单、材料清单。 (三) 由供货单位开出送货单,无送货单的由收货部门开具验收单,送货单要由送 货单位加印章, 送货单或者验收单要由送货人签名、采购经办人签名、 收货验收人签名, 建筑公司的材料单由建筑公司统计加盖入账戳记。 (四) 供货方凭送货单或者验收单连同发票到财务部,经财务部核对无误后,凭财 务部开具的双方确认的材料清单,经总经理(副总经理)审批,并在发票签字后,方可 4 支付。支付凭证(发票)须有收款经手人签字、总经理(副总经理)签批、采购经办人 签字。 (五) 用料部门负责人须在材料员月末提交的材料汇总表上签字确认。 (六) 送货单或验收单必须填写明用料部门(项目名称)、
7、货物名称、规格、包装 规格、数量、单价、金额,并由送货人、收货人签章。 (七) 材料款的支付,须通过银行转账支付,特殊情况须现金支付,须提前通知所 在公司财务部,并经公司主管会计审核,总经理审批签字后方可支付。 第四部分日常费用报销制度及流程 第九条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品 备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内,各项费用的 累计支出原则上不得超出预算。 第十条 费用报销的一般规定 (一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经 办人签名。 (二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求
8、项目认真 写,注明附件张数;金额大小写须完全一致(不得涂改);简述费用内容或 事由。 (三) 按规定的审批程序报批。 (四) 报销 5000 元以上需提前一天通知财务部以便备款。 第十一条费用报销的一般流程 5 报销人整理报销单据并填写对应费用报销单须办理申请或出入库手续的应 附批准后的申请单或出入库单部门经理审核签字主管会计复核财务总经 理审批到出纳处报销。 第十二条差旅费报销制度及流程 (一)业务人员差旅费开支标准:车船费可实报实销(需打的、坐飞机的需请示各 公司总经理);住宿费和餐费,总经理的费用按单据实报实销,其他人员限额 报销,按以下标准执行: 级别交通工具 住宿标准 (元/晚/人)
9、 伙食标准 (元/天) 外埠市内交通 费用 (元/天) 总经理飞机、动车实报实销实报实销实报实销 副总经理飞机、动车500/350 实报实销实报实销 部门负责人火车硬卧、动车二等260/200 30/20 30/20 一般员工火车硬卧200/180 30/20 30/20 注:直辖市、上海、北京、深圳、广州等一线城市执行前段标准,二线及以下城市执 行后段标准。 (二)费用标准的补充说明: 1. 住宿费报销时必须提供住宿发票,实际发生额未达到住宿标准金额,不予补偿; 超出住宿标准部分由员工自行承担。 2. 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准,12:00以后出 发(或12:00
10、以前到达)以半天计, 12:00以前出发(或 12:00以后到达)以一天计。 3. 伙食标准、交通费用标准实行包干制,依据实际出差天数结算,原则上采用额 度内据实报销形式,特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。 6 4. 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费,同时按比例(早餐20、午餐或 晚餐40)扣减出差人当天的伙食补贴。 5. 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。 (三) 报销流程 1. 出差申请:拟出差人员首先填写出差申请表,详细注明出差地点、目的、 行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等,出差申请单由总经理批准。 2. 借支差旅费:出差人员将审批过的出差
11、申请表交财务部,按借款管理规定办 理借款手续,出纳按规定支付所借款项。 3. 购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件,到行政部订票 (原则上机票一律用 支票支付,特殊情况不能用支票的,需事先书面说明情况,经审批人签字后报财 务备案)。 4. 返回报销:出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜,根据差旅费用 标准填写差旅费报销单,部门经理审核签字,财务部审核签字,总经理审 批;原则上前款未清者不予办理新的借支。 第十三条电话费报销制度及流程 (一) 费用标准 1. 移动通讯费:为了兼顾效率与公平的原则,员工的手机费用的报销采用与岗位 相关制,即依据不同岗位,根据员工工作性质和职位不同设定不
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