【优质文档】公司财务报账流程及规定.pdf
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1、财务报账报销审批流程及管理规定 1. 目的: 为严格公司财务管理制度,合理控制公司经营费用,特制定本制度。 2. 适用范围 本制度适用于公司报账报销申请人的报账或报销行为。 3. 职责: 3.1 申请人在取得合法票据后,负责将票据进行分类粘贴,并在OA 办公系统上填写费用报账报销申请表,提出报账报销申请; 3.2 仓管员:负责对采购类报账或报销的物品提供收货入库证明; 3.3 部门主管:负责对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额 的差异合理性进行审查;并确认符合公司制度; 3.4 财务部主管:负责对费用报销单所附的原始发票和单据进行合法 性审查,对费用金额的计算进行复核稽查;并确认符合公司
2、制度。 3.6 总经理:根据审批权限制度,负责对报账报销结果进行最终审 查及审批。 3.7 董事长:根据审批权限制度,负责对报账报销结果进行最终审 查及审批。 3.8 出纳:负责复核费用金额计算是否正确?后附的发票是否齐全合 法?审批手续是否齐备?审核无误后方能付款。 4.报账与报销的定义 4.1 报账 4.1.1 报账是指经办人依据合同条款已申请办理预付款,现取得发票 后,需通过发票进行冲账的行为。此类报账的主要依据为与业务有关的合 同。 4.2报销 4.2.1报销是指经办人未付款,现取得发票后,通过报销来申请付款 的行为。此类报销的主要依据为公司制度中已有规定可开支的费用项目。 5. 报账
3、(销)的分类 根据审批性质,报账报销分为日常费用报销、合同采购报账、零 星采购报销三种类型。 5.1日常费用报销: 根据公司制度,在预算范围内开支与办公有关的 行政事务类费用。此类报销主要指非采购开支的行政办公费用,包括交通 费、邮电通讯费、维修费、培训费、差旅费、公司水电费、员工福利等。 此类报销依据主要为公司制度或相关审批。 5.2 合同采购报账: 指根据采购审批,并依据合同开支的费用。此类 主要针对已付款,后取票的冲账报销。主要包括生产配件采购、生产原材 料采购、固定资产及其它专项采购、零配件加工费等。此类报账报销主要 依据为采购审批与采购合同,同时需提供仓库收货入库证明。 5.3 零星
4、采购报销: 指根据工作需要,零星采购使用的办公物质。主 要包括办公用品、办公物质、书报资料或少量零星配件采购、加工费等; 此类报销依据主要为公司制度或相关采购审批,同时需提供仓库收货入库 证明。 6. 各类报账(销)审批流程及流程节点说明 6.1 日常费用报账报销审批流程图 报 销 申 请 报 销 审 核 款 项 支 付 出纳董事长总经理财务部 申请人部门 主管 报销申请人 开始 填写 日常费用报账 报销申请表) 粘贴原始 凭证单 审核审批审批 付款、记账 超 权 限 权 限 内 结束 日常费用报账报销审批流程图 审核 打印费用报销单并 粘贴在原始凭证附 件上,并通知申请 人领款 领款 复核
5、6.2 日常费用报销审批流程节点说明 流程节点责任岗位节点说明应用文件 报销申请申请人 申请人在取得合法票据后,将票据分 类粘贴,并根据费用报销项目,填写 日常费用报账报销申请表 ,提出 报账(销)申请。同时,原始票据同 步递交部门主管及财务部主管审核。 日常费用报账报销 申请表 原始凭证粘贴单 制度依据或相关 OA审 批 报销审核 申请人部门 主管 部门主管对费用发生的真实性、费用 预算金额与实际金额的差异合理性 进行审查;并确认符合公司制度后签 批审核意见 日常费用报账报销 申请表 入库单 原始凭证粘贴单 制度依据或相关 OA审 批 财务部主管 财务部主管对原始发票和单据进行 合法性审查,
6、对费用金额的计算进行 复核稽查;并确认符合公司制度。 日常费用报账报销 申请表 入库单 原始凭证粘贴单 制度依据或相关 OA审 批 总经理 根据公司权限制度,负责对报账结果 进行最终审查及审批 日常费用报账报销 申请表 董事长 根据公司权限制度,负责对报账结果 进行最终审查及审批 日常费用报账报销 申请表 出纳 出纳复核报销费用金额计算是否正 确?后附的发票是否齐全合法?审 批手续是否齐备?审核无误后,打印 通过审批的费用报销单,并通知申请 人领款 日常费用报账报销 申请表 入库单 原始凭证粘贴单 制度依据或相关 OA审 批 款项支付 申请人 申请人接到通知后,到财务部出纳处 领取报销款;款项
7、领取后在费用报销 单上签名确认。如有借款或冲账,则 办理借款冲销或冲账。 日常费用报账报销 申请表 原始凭证粘贴单 出纳 支付报账款。如有借款或冲账的,则 办理借款冲销或冲账 日常费用报账报销 申请表 原始凭证粘贴单 6.3 合同采购报账报销审批流程图 出纳董事长总经理财务部主管 申请人 部门主管 仓管报账申请人 合同采购报账审批流程图 开始 粘贴原始凭 证单 填写 合同采购 报账报销申 请表,同 时链接采购 合同 OA 审批 单 收货确认, 填写物品入 库单号 审核审核审批审批 复核 打印报账报销申请 表,通知申请人办 理冲账手续 付款,记账 冲账确认 结束 是 是 是 否 否否 否否 权
8、限 内 超权限 6.4 合同采购报账审批流程节点说明 流程节点责任岗位节点说明应用文件 报账申请申请人 申请人在取得合法票据后,将票据分 类粘贴,并根据费用报销项目,填写 合同采购报账报销申请表提出报 账申请,同时链接采购合同OA审批 单 注:原始票据同步递交部门主管及财 务部主管审核。 合同采购报账报销 申请表 原始凭证粘贴单 采购合同 OA审批 报账审核 仓库 根据合同内容,确认收货数量,并按 要求填写物品入库单号 合同采购报账报销 申请表 入库单 申请人部门 主管 部门主管对费用发生的真实性、费用 预算金额与实际金额的差异合理性 进行审查;并确认符合公司制度后签 批审核意见 合同采购报账
9、报销 申请表 入库单 原始凭证粘贴单 财务部主管 财务部主管根据合同,核对已付款记 录,并对原始发票和单据进行合法性 审查,对费用金额的计算进行复核稽 查;并确认符合公司制度。 合同采购报账报销 申请表 入库单 原始凭证粘贴单 付款记录表 总经理 根据公司权限制度,负责对报账结果 进行最终审查及审批合同采购报账报销 申请表 董事长 根据公司权限制度,负责对报账结果 进行最终审查及审批 合同采购报账报销 申请表 出纳 出纳复核报销费用金额计算是否正 确?后附的发票是否齐全合法?审 批手续是否齐备?审核无误后,打印 通过审批的费用报销单,并通知申请 人办理冲账 合同采购报账报销 申请表 入库单 原
10、始凭证粘贴单 付款记录表 冲销报账 申请人 申请人接到通知后,到财务部出纳处 办理冲账确认。 合同采购报账报 销申请表 原 始 凭 证 粘 贴 单 出纳办理冲账手续 合同采购报账报销 申请表 原始凭证粘贴单 付款记录表 6.5 零星采购报销审批流程图 报 销 申 请 报 销 审 核 款 项 支 付 出纳董事长总经理财务部主管 申请人 部门主管 仓管报销申请人 零星采购报销审批流程图 开始 粘贴原始凭 证单 填写 零星采购 报账报销申 请表,同 时链接相关 OA 采购审批 收货确认, 填写物品入 库单号 审核审核审批审批 复核 打印费用报销单, 通知申请人领款 付款,记账 领款 结束 是 是 是
11、 否 否否 否否 权 限 内 超权限 流程节点责任岗位节点说明应用文件 报销申请申请人 申请人在取得合法票据后,将票据分 类粘贴,并根据费用报销项目,填写 零星采购报账报销申请表提出报 销申请,同时链接 OA采购审批表单。 注:原始票据同步递交部门主管及财 务部主管审核。 零星采购报账报销 申请表 原始凭证粘贴单 零星采购 OA申请审批 报销审核 仓库 确认物品及收货数量,并按要求填写 物品入库单号 零星采购报账报销 申请表 原始凭证粘贴单 零星采购 OA申请审批 申请人部门 主管 部门主管对费用发生的真实性、费用 预算金额与实际金额的差异合理性 进行审查;并确认符合公司制度后签 批审核意见
12、零星采购报账报销 申请表 入库单 原始凭证粘贴单 零星采购 OA申请审批 财务部主管 财务部主管根据采购审批,对原始发 票和单据进行合法性审查,对费用金 额的计算进行复核稽查;并确认符合 公司制度。 零星采购报账报销 申请表 入库单 原始凭证粘贴单 零星采购 OA申请审批 付款记录 总经理 根据公司权限制度,负责对报销结果 进行最终审查及审批 零星采购报账报销 申请表 董事长根据公司权限制度,负责对报销结果 进行最终审查及审批 零星采购报账报销 申请表 出纳 出纳复核报销费用金额计算是否正 确?后附的发票是否齐全合法?审 核无误后,打印通过审批的费用报销 单,并通知申请人领取报销款 零星采购报
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