【优质文档】公司费用报销管理制度38554.pdf
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1、费用报销管理制度 第一章总则 第一条:为了加强公司内部管理,规范公司费用报销流程, 合理控制 费用支出,特制定本制度。 第二条:本制度根据公司的实际情况,将费用报销分为差旅费、 通讯 费、业务招待费、办公费等。 第三条:本制度适用公司各部门。 第二章费用报销制度及流程 第一条:原始凭证有效性的规定 1、报销人应取得真实合法的原始凭证 (1)普通发票,主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使 用,增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使普通发 票。普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业和经 营业务,如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销 售统一发票等;后者仅适
2、用于某一经营项目,如广告费用结算发票, 商品房销售发票等。普通发票的基本联次为三联:第一联为存根联, 开票方留存备查用; 第二联为发票联, 收执方作为付款或收款原始凭 证;第三联为记账联,开票方作为记账原始凭证。 增值税专用发票,是我国实施新税制的产物,是国家税务部门根 据增值税征收管理需要而设定的, 专用于纳税人销售或者提供增值税 应税项目的一种发票。 专用发票既具有普通发票所具有的内涵,同时 还具有比普通发票更特殊的作用。 它不仅是记载商品销售额和增值税 税额的财务收支凭证, 而且是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额 的合法证明, 是购货方据以抵扣税款的法定凭证,对增值税的计算起 着关键性
3、作用。 (2)财政机关批准并统一监制的行政事业性收据; (3)邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明单等。 2、发票的真假辨别 发票章的单位名称需要和网上注册的名称一致,可以登录发票上提供 的查询网址进行核实,但是在出差中也不太方便随时核对发票的信 息,建议大家到正规的地方消费索取发票,避免出现假发票现象。 3、经办人员因特殊原因确实不能取得合法凭证时,允许以普通收据 报销(总额不超过报销金额的 %) ;对于既没发票,也没收据的, 一律不予报销。 第二条:费用报销单填写及票据粘贴要求 1、报销单据填写应力求整洁美观,不得随意涂改; 2、业务员差旅费报销单与后面的原始凭证粘贴单须大小一
4、致,各票 据不得突出于报销单和粘贴单之外 (票据过大时应按报销单大小折叠 好) ; 3、各票据应均匀贴在报销单的粘贴位置上,整份报销单各部分厚度 应尽量保持一致; 4、 若报销票据面积大小相同或相似 (如车票等), 需有层次序列张贴; 5、报销单据金额、类型相同的(如车票等) ,应尽量粘贴在一块,并 按金额大小排列; 6、 报销票据在粘贴时, 要确保审核人能够完全清楚地审阅报销金额; 7、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写; 8、报销单椐各项目应填写完整,大小写金额要一致,并经部门领导 批准才有效;报销单据不得涂改,粘贴好后请仔细核对金额,票据金 额与填写金额不符,财务则不予报销。 9、有实物
5、的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认,需入 库的实物单据应附入库单; 10、出租车票注明起止地点、时间、人物事件等; 11、 在一个预算期内 () ,业务员各项费用的累积支出原则上不得超 出预算(),超出预算部分不予报销。 第三条:费用报销基本流程: 第四条:报销时间的具体规定 报销人填 写报销单 部门负责 人审批 经办人签 字领款 财务(经理、会计、 出纳)审核并付款 总裁/ 总 经理审批 审批 1、为了提高费用报销工作效率,各部门应在每月号后派人将费 用报销单递交到财务部 ,号之前财务 部完成审核并付款, 逾期一律 不予受理 。 2、超过个月以上(含个月)的费用将不予报销, 视自动
6、放弃 (电 子发票当月的只能当月进行报销,隔期或逾期的一律不予报销)。 第五条:差旅费 1、员工出差按照以下程序办理: (1)员工因公出差期限由部门主管视情况需要,事先予以确定。出 差人员出差前应填写“出差申请单”或“行程单”,并报由上级主管 签字审批。 (2)出差期满归来,须在返差半个月内填具“差旅费报销单”,并附 上“出差申请单”或“行程单”及各类报销凭证向财务部门报销差旅 费用。 2、出差申请的审批权限规定如下: 员工出差, 由部门经理(主管)签字审批;部门经理出差, 由董事长 签字审批。 3、公司员工因公出差所发生的交通费、住宿费、用餐费、杂费、招 待费等按规定标准在限额内实行实报实销
7、,超出标准部分自行承担。 (1)交通费:乘坐公交车、出租车、地铁、火车、飞机、轮船等交 通工具,原则上应取得交通公司开具的统一发票,无法取得者由出差 人员出具有关凭单为证。 (2)住宿费:出差过程中因在招待所、旅馆、酒店等住宿而产生的 费用,须取得相关部门统一增值税专业发票。 (3)用餐费:须提供用餐发票。 (4)杂费:需提供相关发票(增值税专票) 、收据或凭单。 (5)业务招待费:需提供相关发票(增值税专票)、收据或凭单。因 公宴客,须先请示部门负责人, 由部门负责人呈请董事长同意后方可 宴请,并以有效统一发票为凭。 说明: 3.1 、交通费需提供往来交通工具车票,无法提供车票的, 可将 1
8、2306 官网订票的历史订单截图、 打印并签字作为财务报销凭证报销,同时 因 12306 官网订票的历史订单记录只能保持30 天,因此需根据实际 情况及时截图或打印订单。 3.2 、出差时由对方单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相 关费用。 3.3 、不同级别的人员一同出差所乘交通工具可享受最高级别所使用 的工具。 3.4 、部门经理以下(含部门经理)出差确需乘坐飞机的,一律先申 请,经董事长批准后方可乘坐飞机。 3.5 、到达目的地后,出差人员应尽量乘坐公共交通工具。乘坐出租 车的,应在出租车票背面注明详细起止地点及事由。 3.6 、住宿费标准为一个标准间标准,同性两人一道出差可一同住
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