2018年泰国最全税收政策详解.pdf
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1、袀For personal use only in study and research; not for commercial use 蒇 螄2018 年泰国最全税收政策详解 荿在泰国注册公司之后,公司每个月都需要将财务情况制作成财务报表, 提交给泰国当地税务局,在此之前,我们首先要前往税务局办理公司所 得税和企业增值税的登记。根据泰国的相关政策,企业一年的收入额达 到 1,800,000泰铢( 360,000RMB)以上的公司,必须在公司成立或开业 后的 60 天內,前往税务局办理企业所得的税登记事项。企业销售额超过 600,000泰铢( RMB120 ,000)的公司,必须在销售额达到
2、600,000泰铢 后的 30 天内,前往税务局办理企业增值税登记事项。 罿以上税务事项, 都可以由公司内部员工办理或者交由第三方会计事务所 来办理。接下面,我们将重点介绍泰国各类税种的详细情况。 袇主要税种 薅泰国的税收主要分为两大类:直接税和间接税。 莁直接税包括:公司所得税、个人所得税、石油所得税。 肇间接税则包括: 增值税、特别行业税、预扣税、关税、消费税、印花税、 汇款税以及财产税。 芆税款的征收由税务局根据相关的部门的职责,来划分到不同部门征收, 收入厅主要征收企业收入税、增值税、特种行业税,以及印花税,消费 厅主要征收特定商品消费税,地方政府则负责财产税以及地方税的征收。 芅适用
3、法律 蒂收入法是泰国税收的主要适用法律。该法对个人所得税、公司所得 税、增值税、特别行业税以及印花税做了法律上的规定。石油收入法 则对石油和天然气特许经营所取得的收入做了规定,海关法则适用 进出口关税的征收。 蒀各税种介绍 蚅一 . 公司所得税: 羅按照泰国法律规定,公司所得税每半年缴纳一次是中期报税表,到年底 总结缴纳一次是年度报税表。在泰国具有法人资格的公司都需依法纳税, 纳税比例最高为净利润的20% 。基金和联合会、协会等社会团体的税收 为净收入的2 -10% 。国际运输公司和航空业的税收则为净收入的3% 。 艿以下为企业按净利润,需缴纳的税收比例: 薈利润膅税率 螆0300,000 芁
4、0 羀300,001 3,000,000 袈15 节3,000,000 莂20 聿未注册的外国公司或未在泰国注册的公司,只需要按在泰国的收入纳 税。正常的业务开销和贬值补贴,按5100不等的比例从净利润中扣 除。对外国贷款的利息支付不用征收公司所得税。 芇公司內部合作所得的紅利免征50的税。对于拥有其他公司的股权和 在泰国证券所上市的公司,所得红利全部免税,但要求持股人在接受红 利之前或之后至少持股3 个月以上。 羂税款征收期限: 膀税款征收期以半年为基准是中期报税,在会计从初期到期末的半年后的 2 个月内到期,会计年度定为6 个月,报税单须和公司财务报表一并提 交予有关部门。 膇税款征收期以
5、一年为基准是年度报税,在会计期末后的150 天内到期。 雇主须从其雇员薪金中扣除个人所得税。除新成立公司外,会计年度定 为 12 个月 ( 税务部门定第二年的5 月 31 号须报税 ) 。 报税单须和公司财 务报表一并提交予有关部门。 蚇公司纳税人须每半年缴税,在会计年度的第八个月底前缴付50% 的预 估年税。纳税人没有按期缴付或者少缴超过25% 者,将被受罚款,计为 少缴税款的20% 。 螃二 . 个人所得税 芁每个在泰国受雇用或经商的居民或非居民,在泰国取得的合法收入或在 泰国的资产,均须缴纳个人所得税。根据国际惯例及双边协定,部分人 士, 包括联合国官员、外交人员、某些访问专家免缴个人所
6、得税。 蕿任何个人, 一年里在泰国住满180 天或以上 , 如果其国外的收入于同税 收年度带入泰国, 也须缴纳所得税。 肆税款征收期限: 蒃税款征收期以半年为基准,在会计期末后的150 天内到期,即每半年 提交一次报税单(税务部门定为当年的7-9 月提交),个人所得税由雇 主从其雇员薪金中扣除。 节税款征收以一年为基准(除新成立的公司外),即按年度12 个月总结 提交一次报税单(税务部门定为第二年的1-3 月份提交),报税单须和 公司财务报表一并提交予有关部门。 蚈个人所得税缴纳及退返,须在获取收入的第二年的 3 月底之前申报。 薆根据收入法第40 条的有关规定,一些个人收入可以得到减免,可以
7、减 免的个人收入类别及其减免额/ 率如下: 膃1)租赁收入, 根据财产出租的类别,从 10 30根据房地产种类而定; 肀2)专业收费中,医疗收入60,其它行业30; 肀3)版权收入、雇佣或服务收入, 40,但是减少的总额不超过6 万铢; 羅4)承包人收入,劳务承包费:70; 羄5)第 40 条所规定的其它商业活动取得的收入,根据商业活动的性质减 65至 85; 膁6)每个月公司购买的社保费,一年最多能减免额9,000 泰铢; 腿7)息、股利、出售证券的利得:可减免40%,但不超过六万铢; 蚈8)个人年度生活费提扣额: (1) (2) 膆纳税人30,000铢; (3) (4) 蚄配偶 30,00
8、0 铢; (5) (6) 蝿每个子女的教育费 15,000铢; 薀 (7) (8) 袆纳税人和配偶获准的养老基金费10,000铢; (9) (10)蒂纳税人和配偶因购房或建房所付的利息10,000 铢; (11) (12) 膁纳税人和配偶给社会保障基金的赞助实际所付数额或不高于调 节后收入的10。 罿以下为个人所得税分档次按以下比例缴纳( 2560 年的表格): 蚇年收入薃税率芀征收税额(铢)莈累积交税(铢) 莇0150,000 薄0薂0 袈 膈150,001 300,000 莂5螀150,000x5% 芇7,500 蚄300,001 500,000 蒃10衿200,000x10% 蚆20,0
9、00 莄500,001 750,000 蒅15膁250,000x15% 莀37,500 肅750,001 1,000,000 节20荿750,000 x20% 蝿50,000 袅1,000,001-2,000,000 莃25% 蚂1,000,000x25% 艿250,000 薅2,000,001-5,000,000 蒅30% 螀3,000,000x30% 蚈900,000 莆 5,000,001 膂35% 膃肇 肆为避免双重征税,泰国与下列各国签订了双边协议: 芃奥地利,澳大利亚,孟加拉国,比利时,加拿大,中国,捷克,爱尔 兰,丹麦,芬兰,法国,德国,匈牙利,印度,印度尼西亚,以色 列,意大利
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