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1、第 1 页 在地方税收工作会议上的讲话 特征码 UEbOPBxtSlPlEZrjxfGj 一、努力完成收入任务,为全省各项事业发展提供资金保 障 大家都知道,税收是国家机器运转的物质基础,一要吃饭,二 要建设,都离不开税收。尤其是地方税收,各项收入都是各级地 方政府的可用财力,同地方经济发展和社会稳定关系非常密切。 省委、省政府对税收工作非常重视,寄予厚望。在安排今年财政 预算时,确定地税收入是 89.3 亿元,比上年增长 8%,剔除企业所 得税、农业税等特殊因素后,其他正常收入比上年增长 11.8%, 高于 GDP 和财政收入增长幅度,任务是比较重的。确定这样的地 方税收任务,既考虑了政府支
2、出增加的需要,也充分考虑了税源 实际和完成任务的可能。完成这个任务的有利因素概括起来说, 有这样几点:一是从增量上看,我省经济稳步发展,为税收增长奠 定了坚实的税源基础。近两年来,我省宏观经济形势逐步好转, 第 2 页 主要经济指标一直稳定增长。今年我国正式加入世贸组织,为我 省扩大利用外资、加快发展提供了新的机遇,尤其是我国良好的 发展环境和巨大的市场潜力,将吸引国际资本大量流入,制造业 也会加速向我国转移。国家继续实施积极的财政政策和稳健的 货币政策,积极扩大内需,许多措施对我省有利。今年 GDP 预计 增长 8.5%,全省经济发展仍将保持良好的势头。二是从存量上 看,已经实现的应征税款还
3、有一部分没有征缴入库。通过加大管 理力度,把这些税款清缴上来,会增加一些收入。包括企业所得 税,尽管去年的基数较高,但根据财政、地税部门的测算,从税源 上说,我们是有能力继续完成这一基数的。三是整顿和规范税收 秩序,也会增加一些收入。从去年地税收入增长的因素看,经济 增长增收 50%,加大依法治税力度增收 25%,加强税收征管增收 25%。今年加大依法治税和加强征管这两个方面,还是有潜力的, 仍有大量的工作需要去做。这既包括清理优惠政策会增加一块 收入,越权减免税取消了,也会使新形成的税收增量更加及时足 额地体现出来。同时,大家还要充分看到,如果税收收入不能保 持一定增长幅度,各级政府将很难应
4、付复杂经济环境带来的一些 突出矛盾和焦点、难点问题。尤其是我省很多县(市)财政非常 困难,必须要通过地方税收的稳定增长才能够使其逐步得到缓解。 通过测算,今年全省刚性财政支出比去年增加 64 亿元,而财政收 入增长所能增加的可用财力仅为 8.5 亿元。可见,可用财力的增 长与刚性支出的增加差距多么大。如果我们不能在经济增长、 第 3 页 效益增加的前提下增加税收,日子过不下去,也很难保持稳定。 在看到有利条件的同时,我们还要清醒地认识到完成税收任 务的不利因素。主要是由于世界经济低迷、不景气,今年我省经 济发展将面临着超过 1997 年亚洲金融危机时的严峻形势。特别 是我们国家加入了世贸组织,
5、从长远看,“入世”有利于我们的 发展,但短期内给我们造成的影响是比较大的。 “入世”后我省 受惠产业不多,对经济发展的拉动作用比较弱,受到冲击的却是 比较大的支柱和优势产业,比如农业、汽车、化工等等。 “入世” 虽然时间不长,但已经使我们更加清醒的感觉到,“入世”后对 我省的冲击比原来估计的还要严重。比如一汽,去年实现的利润 是 43.7 亿元,现在轿车的价格已经在下降,要想达到去年的盈利 水平非常困难;再如油田,原油价格也是大幅度下滑,经过测算, 今年我省油田产量可能增加 20 至 30 万吨,但也难弥补价格下滑 所带来的损失,去年 16.7 亿元的利润也很难保证;通钢去年是 8300 万元
6、的利润,但目前线材的平均价格下降了近 20%;吉化公 司也是如此,主要产品聚乙烯价格下降的幅度也是比较大的。我 省受到冲击的不仅仅是这些大户、重点企业,一些中小型企业面 临的冲击和压力也很大。与之相联系的就业矛盾将会进一步加 剧,经济、社会生活中的各种深层次问题也会更加突出。经济发 第 4 页 展面临的困难必然要反映到税收上来,对税收工作形成了新的压 力,同时也提出了更高的要求。因此,各级地税机关和广大地税 干部要进一步增强责任感和使命感,坚定信心,勇挑重担,认真贯 彻国务院关于“加强征管,堵塞漏洞,惩治腐败,清缴欠税”的方 针,加大措施,扎实工作,把经济发展的成果客观、及时地体现到 税收上来
7、,努力完成任务,不断扩大地方税收规模,为经济和社会 发展提供更加充裕的财力。 二、发挥调控职能,增强服务意识,积极促进地方经济发展 我认为,税务机关绝不是单纯收税的机关,税收作为政府宏 观调控手段之一,税收工作必须为经济发展服务。这里要提醒大 家注意的是,不能一谈税收为经济发展服务,一提要优化税收环 境,就想到减免缓税。更重要的是,要参与研究发展和壮大地方 税源,全面落实税收调控政策,为纳税人提供优质服务。希望各 级地税机关和广大地税干部,要多关心经济,多研究经济问题,在 促进地方经济发展上,多动脑筋,多出主意,多做贡献。 第 5 页 第一、积极参与谋划壮大地方税源。税收增长是以经济发 展为基
8、础的。如何发展经济才能更有效地增加税收,税务部门最 有发言权。从我省的实际情况来看,财力不足是困扰经济发展的 一个重要问题。各级政府都要把增加财力作为一个大的问题认 真研究,认真抓好。增加财力,归根结底是要发展经济,发展是硬 道理。发展经济必须讲求效益,并要看增加的效益是不是增加了 财政收入、增加的财政收入是不是增加了地方财政收入。目前 我省财政存在的一个突出矛盾就是财政的收入和可用财力的增 加不同步,困难较多,压力较大。去年财政增加的收入是 34.3 亿 元,但可用财力只增加了 18.3 亿元,占 53.3%。主要原因一是我 省“两税”的比重比较大,2000 年“两税”收入占财政收入的 比例
9、是 54.7%,高于全国平均水平 4.1 个百分点,20XX 年在原有 的基础上,又增加了 0.5 个百分点;二是我省“非税”收入的比 重也比较高,2000 年占 12.6%,20XX 年占 11.1%,高于全国平均水 平 3.5 个百分点。而能够百分之百增加地方可用财力的地方税 收占财政收入的比例却很低,仅占 37.9%,也低于全国平均水平。 主要是能够带来地方税收增长的行业和领域发展得不够、发展 得不快。据测算,20XX 年我省地方税收在三次产业当中的分布 分别为第一产业占 6.7%,第二产业占 35.7%,第三产业占 57.6%, 主体部分在第三产业。如果从国地税全部税种收入来分析,更能
10、 第 6 页 进一步看出培养地方税源的取向。按照现行分税制预算体制测 算,20XX 年各税种收入在三次产业间的分布分别为第一产业占 2.3%,全部是地方收入;第二产业占 63.2%,其中 34.7%属于地方 收入;第三产业占 34.5%,其中 71.2%属于地方收入。可见,培养 地方税源应侧重发展第三产业。我省是经济欠发达省份,第三产 业发展的空间和潜力应该说是很大的,尤其是加入 WTO 以后,第 三产业将面临新的快速发展机遇。希望各级地税部门要积极主 动地为当地党委、政府当参谋、当助手,积极献计献策,提供相 关分析报告,并根据本地特点提出发展第三产业等能够更多增加 地方财政收入的意见和建议。
11、虽然第三产业增长的空间和潜力 很大,但是绝不能就第三产业来研究和抓第三产业。第三产业发 展不快的一个重要原因,在于我省的工业化的比率低,2000 年我 省工业化比率低于全国平均水平近 9 个百分点。第三产业不能 孤立的发展,第二产业发展不起来,必然要制约第三产业的发展。 大家要抓住目前产业结构大调整的机遇,深入分析经济发展和税 收增长的内在联系,积极参与谋划经济发展,壮大地方税源。 第二、认真落实好各项税收优惠政策。运用税收政策调控 经济发展是各国通行的做法,即使加入 WTO 以后也是一样,只是 其中的反补贴等条款有了一些新的限制。大家要充分认识税收 第 7 页 的这一内在职能,创造一个良好的
12、税收环境。在市场经济条件下,区 域经济发展的竞争,在某种意义上说,就是环境的竞争。环境就 是引力、就是资本、就是效益。税收环境是经济环境中的重要 方面,从这个意义上讲,税收环境就是投资环境。一方面,对于按 税法规定我们有权制定和调整的税收政策,要结合实际,最大限 度地使其有利于经济和社会发展。当然,在目前税权分配格局下,我 们的这个权限是很有限的。另一方面,对于国家出台的鼓励经济 发展的各项税收优惠政策,我们要积极地抓好落实。比如,国家 在促进科技进步、支持第三产业发展、回避金融风险、安排下 岗职工和失业人员再就业等方面制定了许多税收优惠政策,各级 税务部门要紧密结合当地实际,抓好贯彻落实,涵
13、养经济税源。 落实税收优惠政策,必须加强对税收优惠政策的宣传和辅导,让 纳税人真正了解和掌握优惠政策的具体内容、适用的范围、适 用的条件以及具体的操作程序。同时税务机关在办理各项税收 优惠业务的时候,还应该规范办事程序,不能设置关卡,更不能刁 难企业,真正让企业得到税收优惠的好处,这样才能更好地促进 经济的发展,更好地招商引资。省地税局把各项税收优惠政策汇 编成一个册子,我看这很好,大家要把这些优惠政策作为促进我 省经济发展的重要措施,用好用足,不折不扣地执行到位。 第 8 页 第三、积极为纳税人提供优质服务。对税务部门来说,纳税 人既是执法对象,又是服务对象。WTO 的透明度原则也要求政府
14、部门向社会公开政务。各级地税部门要树立与时俱进的税收服 务观,维护纳税人的权力,提高税收服务水平。一要解决好不愿 公开、不敢公开问题,深入推进政务公开,实行公开办税。通过 多种形式,真实、及时地将税收管理情况如税收政策、办事程序、 办事标准、纳税定额、违章处罚等予以公开。二要通过为纳税 人提供快捷、方便的服务,提高办税效率,降低纳税人办税成本。 这方面你们有很多好的做法,如一站式服务、首问负责制和各种 电子服务等。关键是不要流于形式,要落到实处;不要只抓典型, 更要抓好推广。三要适应社会主义市场经济发展需要,发展税收 中介服务。作为税务机关专业服务的必要补充,税收中介既为税 收工作服务,也为纳
15、税人服务,要积极发展并规范这个行业,使纳 税人能够自愿委托合法的社会中介服务机构进行税务代理。 这里还要强调一下抓好农村税费改革问题。农村税费改革 是今年我省一项重要的改革。农村乱收费的问题,农民负担重的 问题,我认为只是一个表面现象,其实质是管理不科学、法制不 健全、机构膨胀、冗员剧增等问题。因此我们不能把农村的税 费改革简单地理解成费改税,应该看到这是中央和国务院根据国 第 9 页 家的实际情况所作出的一项具有重大而深远意义的改革。根据 国家今年农村税费改革扩大试点的总体部署,省委省政府已经决 定向国务院报告,申请今年在全省进行农村税费改革试点。地税 部门作为这项改革的组织部门之一,一定要
16、统一思想,提高认识, 切实加强对改革工作的领导,抓好改革政策的宣传和落实,及时 总结经验、发现问题,妥善处理和化解矛盾,确保这项改革的顺 利进行,促进农村经济健康发展。我认为,当前地税部门要突出 做好三项工作:一是认真搞好税费测算,切实把各种基础数据测 细、测准、测实,为制定改革方案提供可靠的依据。这是基础性 工作,很重要。二是研究完善农业税收政策,为农村税费改革全 面铺开做好税收政策准备。三是按照机构改革后省政府确定的 地税部门职能,研究确定适合我省特点的农业税收征管机构、组 织形式和征管办法,保障改革后农业税征管工作顺利进行。 三、大力推进依法治税,全面提高依法行政水平 依法行政是依法治国
17、的必然要求,是税收工作中必须遵循的 基本方针。税务机关作为国家重要的执法部门,依法行政的主要 第 10 页 表现就是依法治税。各级地税机关要认清责任,牢固树立依法治 税观念,全面推进依法治税,保证税收法律法规的正确执行。 一是规范税收执法行为。依法治税是现代税收事业的灵魂, 是从全局上、长远上统管各项税收工作的。依法治税究竟是先 治纳税人,还是先治自己,我们的税务干部一定要有正确的思想 认识。推进依法治税,必须坚持内外并举,重在治内的方针,治人 先治己,治税先治内,着重解决好税务机关和税务人员执法方面 存在的问题。从全省依法治税的情况看,个别单位还存在着有法 不依、执法不严、违法不纠等问题。税
18、法赋予税务机关的执法 权,没有完全用好,还不够规范,不够到位,一定程度上弱化了税 收职能。税收执法不规范,执法中的随意性,是当前迫切需要解 决的主要矛盾。规范执法行为是推进依法治税的重中之重,要建 立健全监督约束机制,使执法人员不敢违法、不能违法、不愿违 法,自觉依法行政。 二是严厉打击涉税违法行为。我省税收秩序中存在的问题 比较严重。偷税、骗税现象带有一定普遍性,抗税问题在有的地 第 11 页 方也比较突出,涉税大案要案呈上升态势,造成了税款大量流失, 严重影响了税收秩序。各级政府和税务机关,要继续贯彻执行 国务院关于整顿和规范市场经济秩序问题的决定,充分发挥 税务稽查的作用,加大涉税案件查
19、处力度,对重大涉税案件,要重 拳出击,严查严办,公开曝光,坚决遏制严重破坏市场经济秩序的 税收违法活动,实现我省市场经济秩序的进一步好转。 三是形成依法治税的工作合力。良好的税收环境,是纳税人、 征税人、 “用税人”都依法履行义务、正确行使权力共同创造的,应 该说这三者缺一不可。各级政府作为“用税人”,不仅要依法用 好税,更要做遵守税法的模范,不得违反法律、行 zd 规的规定, 擅自作出税收开征、停征以及减税免税退税和其他同税收法律、 行 zd 规相抵触的决定。违法必须追究责任,问题严重的还要追 究当事人的刑事责任。去年 5 月,省地税局在整顿和规范税收秩 序中查处了一个比较典型的案件。某市政
20、府自 1997 年以来,以 企业为公益事业做出贡献为由,多次下发专题会议纪要,免征该 企业地方各税 2400 多万元,应该说问题比较严重,也比较突出。 省政府对此案十分关注,责成有关部门作出了严肃处理。从这起 案例可以看出,在一些领导干部的头脑中,税法观念和依法行政 的意识还比较淡薄。推进依法治税,需要全社会共同努力。各级 第 12 页 政府要高度重视、积极支持依法治税,既不能无视税法片面追求 局部利益和短期利益,乱开减免税口子,也不能不顾税源的实际 情况,片面地为了平衡政府收支,随意追加计划。要切实保障税 务机关独立行使税收执法权,帮助解决税收执法中的难题。司法 部门要积极参与支持依法治税,
21、及时查处移送的案件。其他各有 关部门既要从大局出发,密切配合税收执法,更要从法律的角度 搞好协税护税。去年出台的新的征管法已经明确了工商、银行 等有关部门的法律责任,相关部门要在法律框架内积极探索新形 势下税务协作法制化的途径和方法,形成依法治税的工作合力。 税务部门要主动汇报,沟通信息,积极取得支持和配合。 四是增强全民依法纳税意识。近几年,全省各地在改善税收 环境方面,做了大量工作,取得了明显成效。但是,就目前而言, 公民税收法治意识仍很淡薄。相当一部分纳税人,千方百计少交 税、不交税,偷逃骗税,甚至有的采取暴力手段抗税,税务人员在 执法中被打伤致残的事件也时有发生。而且,社会上对待偷抗骗
22、 税也没有像对待其它犯罪行为那样,引起公愤,形成舆论谴责。 公民的纳税意识是依法治税的重要基础,提高公民的税法意识, 必须进一步加大宣传力度。在宣传对象上,不仅要继续加强对纳 税人的宣传,而且要加强对各级党政机关干部的宣传,扩大宣传 第 13 页 面;在宣传内容上,不仅要宣传纳税人的义务,而且要宣传纳税人 的权利,增强宣传的渗透力;在宣传形式上,不仅要搞好正面典型 的宣传,而且要对反面典型进行公开曝光,增强宣传的震慑力和 感染力,提高全民依法纳税意识,促进良好税收环境的形成。 依法治税是一个长期复杂的系统工程,我们要把它作为一个 战略目标坚持不懈地抓好,并讲求实效。要把增强全民的纳税意 识和税
23、收的实际工作以及人们的现实生活更加紧密地结合起来, 切实增强纳税人的纳税责任感和光荣感。另外,税收的宣传教育 要前移,从娃娃开始,从孩子开始,接受纳税意识教育。这是一种 法治观念,是一个基本素质问题,是一个文明程度问题,对于整个 国家的法制建设和现代化建设都是重要的。 四、强化措施,进一步提高税收征管质量 中央明确指出,今年税收工作的方针是“完善和稳定税制, 第 14 页 强化税收征管” 。完善和稳定税制主要工作在国家,强化税收征 管则是我们省以下各级税务机关的重要任务。从我省地方税收 来看,尽管经过多年的努力,税收征管水平有了较大提高,但是监 控能力不强、科技含量较低、税款跑冒滴漏等问题还在
24、一定程 度上存在。如何切实加强征管,堵塞漏洞,是摆在各级税务部门 面前一项紧迫而又艰巨的任务。尤其是在今年收入任务较重的 情况下,各地更要强化控管措施,提高征管质量,最大限度地减少 税款流失,增加税收收入。 一要加强税源控管。一方面要管住纳税人“户籍”,另一方 面要监控好纳税人收入。从纳税人“户籍”管理上看,集体以上 企业问题不是很大,主要是个体私营业户和个人所得税纳税人漏 管问题还没有得到有效解决。对此,工商部门和个人所得税扣缴 义务人,要按新征管法等有关法律法规要求,积极配合税务部门, 管住纳税主体。比如如何能够保证所有办理工商登记的业户都 纳入税务登记管理范畴,工商、税务部门要很好地研究
25、。对于如 何监控好纳税人收入问题,从长远和根本上说,要通过完善信用 制度、监控好资金流动来解决。从目前情况看,要采取好三项措 施。一是促进企业建帐建制,真实反映业务往来;二是加强与金 融部门配合,尽量多地掌握纳税人收入情况;三是管好发票,把住 第 15 页 收入关口。如实行有奖发票,就是一种好办法。这些事情我们一 定要抓实、抓具体,要把措施落到实处。 二要充分挖掘税源潜力。既要善于捕捉和发现新的税收增 长点,保证增量税源转化为实际收入,更要及时将潜在的易流失 税款征缴入库。没有申报的潜在税款如果不能及时征缴入库,很 可能就会造成税款流失。因此,要通过加强管理和检查,大力挖 掘税源潜力。比如,汇
26、总纳税的企业集团核算较复杂,房地产企 业和规模较大的餐饮娱乐企业收入和支出比较难监控,要加强检 查。又如,证券公司、医疗机构、个体私营大户和演艺人员等收 入较高、隐匿性较强的行业和群体,也要强化管理。此外,还要 加大清缴欠税的力度。特别是要加强对流动性较强的企业和实 施兼并、重组、出售等企业欠税的清缴管理,防止欠税变成“死 税” 。 三要加强税收信息化建设。征管手段、征管技术的落后是 造成税款流失的重要原因之一。信息化是强化管理的必由之路。 美国是世界信息化程度最高的国家,现代化、信息化、网络化是 第 16 页 美国税务管理的重要特色,其日常税收征管全部实行电子化。其 作用不仅仅是模拟手工、提
27、高效率、节约人力,更重要的是发挥 其依托作用,强化控管,减少税款流失。当前,电子商务和信息技 术的广泛应用,既给税收工作的发展带来了机遇,也增加了税收 征管的难度。适应形势需要,税收的管理也要加快信息技术的应 用。希望全省各级税务机关坚持“科技加管理”的取向,加速税 收信息化进程。尽快实现从人管人到依靠制度管人、机器管人 的根本性转变。这里需要强调的是,要搞好信息网络建设规划和 应用技术开发,大力提高全体干部的应用技能。同时,要建立起 多元化的投资体系,税务部门要厉行节约,集中财力,用于信息化 建设;各级政府和有关部门,要积极支持税收信息化建设,在资金、 技术上尽量给予倾斜和帮助。实施税收信息
28、化,还要注意加快与 国税、工商、海关、银行等部门联网的步伐,准确地采集和掌握 纳税人的相关信息,以监控税源,防止税收流失,运用现代化手段,形 成税收控管的合力,不断促进税收管理质量的提高。 五、建设一支适应新形势新任务要求的高素质干部队伍 第 17 页 新的形势和新的任务,给税务干部队伍建设提出了新的要求,我 们必须按照“四政”方针的要求,认真抓好队伍建设。 一要加强思想政治教育。从严治队,重在治本,重在教育。 要针对干部思想实际,深入开展“三个代表”重要思想教育,引 导干部进一步提高政治思想觉悟,增强贯彻执行党的路线、方针、 政策的自觉性;要围绕解决怎样做人、为谁收税、如何执法等根 本性问题
29、,扎实开展理想信念教育,引导干部职工树立正确的世 界观、人生观、价值观,坚定政治信念;要结合税收工作实际,围 绕解决执法、服务方面存在的问题,开展税务职业道德教育,引 导干部树立热爱税收、依法治税、廉洁奉公、文明征税意识,提 高道德素质,保持良好的精神状态。 二要加强干部业务培训。当前要着重抓好三个方面的内容: 一是加强 WTO 相关知识培训,使广大干部尽快了解和掌握国际税 收一般规则及相关知识,使干部队伍的素质适应新形势的要求; 二是加强税收法制培训,使更多的干部不仅熟悉税法,而且掌握 相关法律知识,提高依法行政的本领;三是加强税收基础业务培 第 18 页 训,使更多的税务干部精通本职业务,
30、成为税收工作的行家里手, 确保各项税收工作任务的完成。几年来,全省地税系统在培养干 部业务素质上下了很大功夫,不断创新培训形式,走出了一条以 较少投入获得较好效果的新路子。这个做法很好,我们要加以坚 持并在实践中不断地完善。 三要加强作风建设。一是加强思想作风建设。坚持解放思 想、实事求是的思想路线和思想作风,深入开展调查研究。通过 务实的调查研究,深入分析当前经济和税收工作中的问题,寻求 对策,攻坚克难,求得突破。二是加强行业作风建设。几年来,地 税系统行业作风建设的状况是好的。但是也应看到,地税干部处 于偷骗税与反偷骗税、腐蚀与反腐蚀斗争的前沿,受腐朽思想的 影响,干部队伍中也发生了一些较
31、严重的违法违纪案件,个别干 部社会形象不好,群众有些反映。因此,希望你们继续把行业作 风建设当做大事来抓,加大力度,切实抓出成效。要搞好廉政教 育,使广大干部增强廉政意识和执行廉政纪律的自觉性;要落实 “一岗双责”,各级领导都要严格履行抓收入、管队伍的双重职 责,出了问题,实行责任追究,一级抓好一级;要始终把克服以税 谋私作为重点问题,强化监督制约措施,加大对违法违纪问题的 查处力度,坚决克服关系税、人情税、吃拿卡要报等不良现象, 第 19 页 实现行业作风的进一步好转,在人民群众中树立地税机关的良好 形象。这个问题同志们必须引起高度重视,要加大这方面工作的 力度,强化措施,管好自己的人,看好自己的门,不能出问题。 四要加强领导班子建设。地税系统是垂直管理部门,保证政 令畅通、令行禁止,关键在各级领导班子。要抓好民主集中制原 则的贯彻落实,不断增强并更好地发挥领导班子的整体功能;要 关心群众,切实解决群众的困难。特别是在机构改革中,正确执 行政策,做好思想工作,妥善安排好分流人员,保持干部队伍思想 稳定;要发挥好领导班子特别是一把手的表率作用。力戒官僚主 义和形式主义,抓好自身建设,真正把主要精力放在学习和工作 上,用良好的作风和业绩在群众中树立自己的威信。这是确保我 们做好工作的一个基础。
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