财政局质量检查情况报告.pdf
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1、财政局质量检查情况报告 为切实履行财政部门会计监督职责,有效治理会计信息 失真问题,我局遵循“监管目标选择全覆盖、监管手段运用 多样化、监管流程设计无缝隙”的原则,综合运用自查、抽 查与重点检查相结合,检查、帮扶与调研相结合,上下联动 与整体推进相结合等方式组织实施会计信息质量监督检查, 着力构建与现行企业会计制度及会计准则相匹配的会计信 息质量检查新机制,着力构建治理会计信息失真的长效机 制,在推进会计信息质量检查科学化精细化管理方面迈出了 坚实的步伐。 现就会计信息质量检查工作汇报如下: 一、完善会计信息质量检查制度保障机制 会计信息质量检查工作涉及面广、政策性强。为规范行 政执法行为,高
2、质量地开展会计信息检查工作,我局坚持把 健全制度保障机制作为今年会计信息质量检查的首要任务, 着力健全三项制度: 健全检查制约机制。坚持在会计信息质量检查实施过程 中把好“四关”,确保依法行政质量。一是把好“政策关”。 每个检查项目实施前,检查组长都自觉召集人员学习相关法 律法规,并就检查中可能出现的难点问题给予讲解,使检查 人员对即将展开的检查项目及其技术难点了然在胸。二是把 好“入门关”。严格按照规定于检查实施前三天下达通知, 入驻被告查单位同时张贴公告、设置举报电话,检查前召开 座谈会,以确保检查的严肃性。三是把好“纪律关”。下达 检查通知同时附送市财政局监督检查人员十不准,向被 查单位
3、申明检查纪律,以便于被查单位和群众监督。四是把 好“程序关”。从通知下达、检查组入驻、实施检查、告知 到下达检查结论、下达处罚决定等各个环节均严格依法实 施,确保每一环节均合法合规、严谨周密。 健全查前调查制度。查前调查是开展会计信息质量检查 的有效手段之一。一是完善资料库。我们通过日常监管中的 信息的收集、分析工作,对行政事业单位、企业历年会计信 息质量检查情况进行归集、整理,建立被查单位信息资料库, 为开展会计信息质量检查提供科学选户。二是完善检查方 案。在进点被查单位后,通过座谈、询问、分析等方法,以 及利用网络信息资源,了解企业的组织架构、生产经营和财 务管理情况,为制定科学周密的检查
4、计划奠定基础。三是完 善沟通机制。我们注重向被查单位领导及会计人员宣传相关 政策取得支持。在检查前召开座谈会时,一方面通报检查项 目及与之相关的法规政策,一方面向被查单位通报检查纪 律,同时宣讲规范会计行为的重要现实意义,既赢得被查单 位的理解和支持,又为顺利实施检查创设良好外部条件。 健全回访制度。开展会计信息质量检查的目的,是为了 增强企业遵守国家会计法规的意识,加强企业内部控制,提 高全社会会计信息质量,从源头上遏止会计信息的失真。为 此,我局完善了会计信息质量检查的“跟踪回访”制度。检 查处理决定下达后,要求检查组定期对企业进行跟踪回访, 督促企业认真落实处理决定,跟踪回访企业整改措施
5、落实情 况,防止企业违纪问题“死灰复燃”。对于跟踪回访中发现 个别企业整改不力、屡查屡犯的依法加重处罚,有效地巩固 了会计信息质量检查的成果。 健全内部控制机制。一是注重合理调配检查人员。组成 每个检查组时,都事先对检查力量进行合理配置,充分发挥 业务骨干的示范带动作用,也为培养业务骨干创造条件。二 是建立会计监督业务与廉政建设“三同”制度。即同布置、 同检查、同汇报,检查期间,局专门派出督查组进到每一个 检查点抽查检查组执行廉政纪律情况和检查进展情况,并及 时协调处理检查中遇到的棘手问题。三是建立检查质量内部 控制制度。以检查组为单位建立检查工作日志制度,为控制 检查质量和进度、防范检查检查
6、风险奠定基础。 二、严格依法实施会计信息质量检查 为了有效组织开展会计信息质量检查工作,我们根据省 局工作要求,突出检查重点,不断开拓检查工作思路,强化 检查工作方法和手段,努力提高工作质量和效率,促进我市 会计信息质量检查取得新成效。 认真培训。针对这几年会计信息质量检查中发现的普遍 性问题,一方面加强宣传培训,一方面狠抓业务培训。一是 加大对会计法、会计基础工作规范等相关经济法规 的宣传力度,使单位领导明确自己是第一责任人,使被查单 位财会人员掌握了一定的财务知识,杜绝了不规范会计行 为。二是针对全市财政监督干部业务技能参差不齐的问题, 我们注重加强财会人员的在职培训,先后在市本级和县区开
7、 展了 4 次业务培训, 切实帮助检查人员提高素质,积累经验, 更新知识,有效的提高了会计信息检查工作质量。三是创造 性开展对被查单位财务人员的培训。针对部分被查单位存在 的突出问题,我们选择有代表性的市妇幼保健院等单位作为 试点,精心实施了财务人员职业道德、新会计准则、经济法 等专题培训,得到被查单位高度评价。 三、会计信息质量检查新成效 会计信息质量检查是会计监督的有效方法,对宣传和贯 彻法律法规,加强会计基础工作,提高会计核算水平,增强 依法纳税意识,规范会计秩序等方面都具有积极推动作用。 强化了法规意识。通过会计信息质量检查,监督检查国 家政策贯彻落实,并对违反国家政策的现象予以及时纠
8、正和 处理,促进了对政策的贯彻执行。并通过检查途径对新出台 会计准则、税收政策进行宣传,使企业财务秩序得到有效规 范。 强化了会计核算。在检查中我们发现了以不符合规定凭 证入账,造成支出不合法;收入费用核算不规范,存在着多 列少列费用,虚做少做收入;会计科目核算错误;长期股权 投资、汇率核算不规范;税后分配未按规定进行等方面的诸 多问题。检查后,通过规范、整饬,进一步规范了被查单位 会计核算,提高了会计核算水平。 强化了财政资金管理。检查发现个别行政事业单位虚列 项目、虚假配套、虚报冒领、套取投资,连年结转,擅自调 整或变更专项资金项目,置换转移财政资金用途等违法问题 并及时予以查处、纠正,保
9、证各部门项目资金职能不变,管 理不乱,专户存储,专账核算和专款专用。同时,通过深入 前沿进行预算真实性审核,从预算编制和执行环节堵塞了导 致财政资金损失浪费的漏洞,强化了财政资金管理。 三、检查发现的主要问题及成因分析 主要问题 会计基础工作和核算方面 会计科目核算错误。发现企业将银行贷款利息支出计入 “主营业务成本”未在“财务费用”中核算。购买软件记入 固定资产账未作为无形资产核算等问题。 未按规定提取法定盈余公积金。民营企业中年末不进行 分配,不提取法定盈余公积的现象比较普遍。有两家企业应 提未提法定盈余公积万元。 不依法设置会计账薄或者私设会计账薄。 国有资产方面 违反国有资产管理的规定
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