土地增值税自行清算需提交材料应用清单.pdf
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1、实用标准文案 文档大全 附件: 1 纳税人土地增值税清算申报资料清单 根据国家税务总局土地增值税清算管理规程、 湖北 省房地产开发企业土地增值税清算管理办法的有关规定及 清算工作中的实际需要,纳税人在进行土地增值税清算申报 时,应提交以下资料: 一、土地增值税清算申报应提交的相关表格 1、土地增值税清算材料清单表; 2、土地增值税纳税清算申报表; 3、与收入相关的面积明细申报表; 4、转让房地产收入明细申报表; 5、商品房销售合同明细申报表; 6、取得土地使用权所支付的金额明细申报表; 7、前期工程费明细申报表; 8、建筑安装工程费明细申报表; 9、基础设施费明细申报表; 10、公共配套设施费
2、明细申报表; 11、开发间接费用明细申报表; 12、利息支出明细申报表; 13、扣除项目汇总申报表; 14、与转让房地产有关的税金明细申报表。 二、土地增值税清算申报应提交的相关资料 实用标准文案 文档大全 (一)公司基本资料 1、股东及关联方最近工商登记情况的说明; 2、关联往来情况说明; 3、土地(地上建筑物)入股的评估报告、验资报告; 4、合作开发合同、代建合同等材料。 (二)项目基本资料 1、国有土地使用权证; 2、国有土地出让(转让)合同/ 拍卖成交确认书/ 判决 书; 3、建设用地规划许可证; 4、建设工程规划许可证; 5、建设工程施工许可证; 6、商品房预售(销售)许可证 7、建
3、设、规划或国土等部门的函件/ 批复等文件; 8、税务部门减免税文件; 9、涉及清算项目的诉讼材料(判决书、调解书等); 10、经由房管部门审核通过的房屋测绘报告; 11、清算项目竣工验收备案证; 12、经由土地规划部门审核通过的国有土地使用权分 割转让证明以及土地分割明细表; 13、无偿移交政府、公用事业单位用于非营利性社会公 共事业的有关证明材料。 (三)工程相关资料 实用标准文案 文档大全 1、工程中标通知书; 2、工程金额50 万以上的合同及发票(施工、安装、采 购、装修); 3、其他应提交的工程合同; 4、工程预算(概算)书; 5、工程合同决算(结算)书; 6、工程竣工验收材料。 (四
4、)财务相关资料 1、项目竣工决算报表; 2、取得土地使用权所支付地价款的凭证,包括税务发 票、缴纳土地出让金的财政收据等有关合法有效凭证; 3、取得土地使用权支付的契税、印花税完税凭证; 4、拆迁补偿合同、补偿花名册、补偿支付凭证等; 5、土地增值税预征税款完税凭证、营业税及附加完税 凭证,按时间顺序整理; 6、贷款(抵押、质押)合同、银行贷款及利息结算通 知单; 7、主管税务机关需要相应项目的会计记账凭证等。 (五)其他资料 1、纳税人委托税务中介机构进行清算鉴证,税务中介 机构按照国家税务总局土地增值税清算鉴证业务准则(国 税发 2007132 号)规定需提交的涉税鉴证业务约定书、 土地增
5、值税清算税款鉴证报告、企业基本情况和土地增值税 实用标准文案 文档大全 清算税款申报审核事项说明及有关附表、工作底稿(包括电 子文件); 2、根据清算项目特殊情况,税务机关要求提供的其他 材料; 3、上述所有材料如有电子文件的,应与纸质材料一并 报送。 实用标准文案 文档大全 附件 :2-1 土地增值税清算材料清单表 纳税人名称纳税人识别号 清算项目名称清算项目地址 材料序号材料名称备注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 纳税人盖章:填表人签字: 实用标准文案 文档大全 附件: 2-2 土地增值税纳税清算申报表 清算截止时间:单位:元、平 方米
6、 纳税人名称纳税人识别号 纳税人地址办税人员联系电话 项目名称项目地址 项目行次普通住宅非普通住宅非住宅开发产品合计 一、本次清算开发产品面积1 二、转让房地产收入总额2=3+4 2 其中 货币收入3 实物收入及其他收入4 三、扣除项目金额合计5=6+7+14+17+22 5 1、. 取得土地使用权所支付的金额6 2、房地产开发成本7=8+9+10+11+12+13 7 其中 土地征用及拆迁补偿费8 前期工程费9 建筑安装工程费10 基础设施费11 公共配套设施费12 开发间接费用13 3、房地产开发费用14=15+16 14 其中 利息支出15 其他房地产开发费用16 4、与转让房地产有关的
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