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1、精品文档 . 第二章货币资金 211 年光明公司发生经济业务如下: 1.8 月 5 日,采购员李民出差预借差旅费1000元,以现金支付 2.8 月 18 日,采购员李民出差回来,按规定报销差旅费1060元 3.8 月 2 日,将款项交存银行,开出银行汇票一张,金额40 000 元,由采购员 王强携往沈阳以办理材料采购事宜 4.10 月 5 日,因临时材料采购的需要, 将款项 50 000 元汇往交通银行上海分行, 并开立采购专户,材料采购员李民同日前往上海 5.10 月 13 日,采购员王强材料采购任务完成回到企业,将有关材料采购凭证交 给会计部门。材料采购凭证注明,材料价款31 000 元,
2、应缴增值税 5270 元 6.10 月 14 日,会计人员到银行取回银行汇票余款划回通知,银行汇票余款已存 入结算户 8.10 月 20 日,材料采购员李民材料采购任务完成回到本市,当日将采购材料的 有关凭证交到会计部门,本次采购的材料价款40 000元,应缴增值税 6 800 元。 9.10 月 22 日,企业接到银行的收款通知,交通银行上海分行采购专户的余款已 转会结算户 10.10 月 28日,因为购买股票,企业将款项200 000 元存入海通证券公司。 要求: 根据上述经济业务编制会计分录。其他货币资金列明二级科目 第三章存货 1.2 11 年 6月份,星海公司购入一批原材料,增值税专
3、用发票上注明的材 料价款为 10000 元,增值税税额为 1700 元。 要求:分别编制下列不同情况下,星海公司购入原材料的会计分录: (1) 原材料已验收入库,款项也已支付。 (2) 款项已经支付,但材料尚在运输途中。 1)6 月 15 日,支付款项。 2)6 月 20 日,材料运抵企业并验收入库。 (3) 材料已验收入库,但发票账单尚未到达企业。 1)6 月 25 日,材料运抵企业并验收入库,但发票账单尚未到达。 精品文档 . 2)6 月 30 日,发票账单仍未到达,对该批材料估价10500元入账。 3)7 月 1 日,用红字冲回上月末估价入账分录。 4)7 月 5 日,发票账单到达企业,
4、支付货款。 2. 211 年 6月份,星海公司以长期股权投资换入宇通公司一批商品。换出 股权投资的账面余额为260000元,已计提跌价准备50000 元,星海公司支付相 关税费 1000 元;换入商品可抵扣的增值税进项税额为29000 元。 要求:分别编制下列不同情况下,星海公司以长期股权投资换入商品的会计 分录: (1) 换出长期股权投资与换入商品的公允价值均不能可靠计量。 (2) 换出长期股权投资的公允价值200000元。 3. 211 年 8 月份,大地公司以其生产的产成品换入宇通公司一批原材料。 大地公司换出产成品的账面成本150000 元,公允价值180000 元,增值税税额 306
5、00 元;宇通公司换出原材料的账面成本和公允价值均为190000 元,增值税 税额 32300 元,换入的产成品作为库存商品入账。大地公司向宇通公司支付补价 11700元。 要求:对于大地公司和宇通公司,该项非货币性资产交换均具有商业实质, 分别编制大地公司和宇通公司非货币性资产交换的会计分录。 4. 雷蒙公司购入原材料10000 件,单位价格 25 元,增值税专用发票上注明 的增值税税额为 42500元,款项已通过银行转账支付, 但材料尚在运输途中。 带 所购材料运达企业后,验收时发现短缺200 件,原因待查。 要求:编制星海公司购入原材料的下列会计分录: (1) 支付货款,材料尚在运输途中
6、。 (2) 材料运达企业,验收时发现短缺,原因待查,其余材料入库。 (3) 短缺原因查明,分别下列不同情况进行会计处理。 1)假定为运输途中的合理损耗。 2)假定为供货方发货时少付,经协商,由其补足少付的材料。 3)假定为运输单位责任,经协商,由运输单位负责赔偿。 4)假定为意外原因造成, 由保险公司负责赔偿2600 元收回残料价值 2000元。 精品文档 . 5. 雷蒙公司委托诚信公司加工一批包装物,发出A 材料实际成本为50000 元,支付加工费 10000元,支付运杂费200 元,支付增值税1700 元,支付消费 税 500 元。 要求:分别编制雷蒙公司委托加工包装物收回后直接出售和连续
7、生产两种情 况下的下列会计分录: (1) 发出 A材料,委托诚信公司加工包装物。 (2) 支付加工费和运杂费。 (3) 支付由诚信公司代收代交的增值税。 (4) 包装物加工完成,验收入库。 6. 雷蒙公司委托诚信公司加工一批应税消费品,支付由诚信公司代收代交的 消费税 5000 元。 要求:编制下列不同情况下星海公司支付消费税的会计分录: (1) 假定应税消费品收回后用于连续生产。 (2) 假定应税消费品收回后用于直接销售。 7. 星海公司 8 月领用原材料的实际成本为630000元。其中,基本生产领用 350000元, 辅助生产领用 150000元, 车间一般耗用 80000元, 管理部门领
8、用 20000 元,专设销售机构领用3000 元。 要求:编制星海公司生产经营领用原材料的会计分录。 8. 大旗公司的存货采用计划成本法核算。6 月 15 日,购进一批原材料,增 值税专用发票上列明的材料价款为50000 元,增值税税额为8500 元。货款已通 过银行转账支付,材料也已验收入库。 要求:编制大旗公司购进原材料的下列会计分录: (1) 支付货款。 (2) 材料验收入库。 1)假定材料的计划成本为49000 元。 2)假定材料的计划成本为52000 元。 9绿地企业为增值税一般纳税人,材料按计划成本计价核算。甲材料计划单位 成本为 10 元/ 公斤。该企业 207 年 10 月初甲
9、材料结存计划成本为40 000 元, 甲材料“材料成本差异”月初贷方余额500 元,该企业 207 年自 10 月份有关 精品文档 . 资料如下: (1) 10月5日, 购入甲材料 1000公斤, 增值税专用发票上注明材料的价款9060 元,税款 1540元。银行存款支付,材料尚未到达入库。 (2)10月10日,上述材料到达,并验收入库。 (3)10月15日,购入甲材料 6000公斤,增值税专用发票上注明材料的价款 59 000元,税款 10 030元。货款尚未支付,材料尚未到达入库。 (4)10月20日,上述材料到达,验收入库。 (5)10月26日,购入甲材料 2000公斤,材料已经运达企业
10、并已验收入库, 但发票等结算凭证尚未收到,款未付。 (6)10月31日汇总本月发料凭证,共发出甲材料7000公斤,其中:生产产 品领用 5000公斤,车间一般耗用 1500公斤,管理部门耗用 300公斤,销售200公斤。 要求:编制会计分录, 并计算本月材料成本差异率、本月发出成本应负担的 差异、月末库存材料的实际成本。 10. 星海公司 4 月初,结存原材料的计划成本为50000 元,材料成本差异为 节约的 3000 元。 4 月份, 购进原材料的实际成本为247000元, 计划成本为 230000 元;本月领用原材料的计划成本为250000元,其中,生产领用 235000元,车间 一般消耗
11、 12000 元,管理部门耗用 3000 元。 要求:做出星海公司发出原材料的有关会计处理。 (1) 按计划成本领用原材料。 (2) 计算本月材料成本差异率。 5% (3) 分摊材料成本差异。 (4) 计算月末结存原材料的实际成本。 31 500 11. 星海公司从 2x05 年度起,对存货按成本与可变现净值孰低计量。 要求:编制星海公司计提甲商品跌价准备的下列会计分录: (1) 20x5 年 12 月 31 日,甲商品的账面成本为120000元,可变现净值为 100000元。 (2) 20x6 年 12 月 31 日,甲商品的账面成本为150000元。可变现净值为 135000元,存货跌价准
12、备贷方余额6000 元。 (3) 20x7 年 12 月 31 日,甲商品的账面成本为100000元。可变现净值为 精品文档 . 95000元,存货跌价准备贷方余额8000 元。 (4) 20x8 年 12 月 31 日,甲商品的账面成本为110000元。可变现净值为 115000元,存货跌价准备贷方余额2000 元。 (5) 20x9 年 12 月 31 日,甲商品的账面成本为160000元。可变现净值为 155000元。 第四章金融资产 一、交易性金融资产 1. 2 11年 3 月 25 日,德勤公司按每股 3.50 元的价格购入每股面值1 元 的 A公司股票 10 000 股作为交易性金
13、融资产,并支付交易税费250 元。股票购 买价格中包含每股0.10 元已宣告但尚未领取的现金股利,该现金股利于211 年 4 月 10 日发放。 要求:编制德勤公司购入股票的下列会计分录: (1)211 年 3 月 25 日,购入股票; (2)211 年 4 月 10 日,收到现金股利。 2. 2 11 年 4 月 5 日,德勤公司按 248 000 元的价格购入面值为200 000 元、 210 年 1 月 1 日发行、期限 5 年、票面利率 5% 、到期一次还本付息的甲公司债 券作为交易性金融资产,并支付交易税费800 元。 要求:编制德勤公司购入债券的会计分录。 3. 2 11 年 2
14、月 25日,绿地公司以46 800 元的价格购入 A公司债券作为交易 性金融资产,并支付相关税费200 元。该债券与 209 年 7 月 1 日发行、面值 45 000 元、期限 5 年、票面利率 4% 、每年 7 月 1 日付息一次,到期还本。 211 年 12 月 1 日,星海公司将债券转让,收到转让价款46 000 元。 要求:编制星海公司有关债券投资的下列会计分录: (1)211 年 2 月 25 日,购入债券; (2)211 年 7 月 5 日,收到债券利息; (3) 2 11 年 12月 1 日,转让债券。 4. 2 11 年 1 月 20 日,得意公司按每股 3.8 元的价格购入
15、每股面值1 元 的联华公司股票 50 000股作为交易性金融资产, 其中包含每股已宣告未发放的 精品文档 . 股利 0.2 元,并支付相关税费1200 元。3 月 5 日,联华公司发放现金股利。6 月 30 日,该股票公允价值为200 000 元。9 月 20 日得意公司将该股票转让, 取得转让收入 220 000。 要求:分别编制得意公司购入股票,收到股利、 期末计量及转让股票的会计 分录 5. 得意公司于每年年末对交易性金融资产按公允价值计量。211 年 12 月 31 日,该公司作为交易性金融资产持有的C公司股票账面余额为680 000 元。 要求:编制下列不同情况下, 得意公司对交易性
16、金融资产按公允价值计量的 会计分录: (1) 假定 C公司股票期末公允价值为520 000 元; (2) 假定 C公司股票期末公允价值为750 000 元。 二、持有至到期投资 1. 20 4 年 1 月 1 日,星海公司支付价款560 000 元,购入当日发行的面 值 500 000 元、期限 5 年、票面利率 8% 、每年 12 月 31 日付息、到期还本的债 券作为持有至到期投资。522% 要求:做出星海公司有关该债券投资的下列会计处理: (1) 编制购入债券的会计分录; (2) 计算债券实际利率并编制债券利息收入确认表(表式参见教材); (3) 编制各年年末确认债券利息收益的会计分录;
17、 (4) 编制到期收回债券本金的会计分录。 2.2 11 年 1月 1 日,星海公司支付价款205 000 元(含已到付息期但尚未 支付的利息),购入 210 年 1 月 1 日发行、面值 200 000 元、期限 4 年、票面 利率 4% 、每年 12月 31 日付息、到期还本的乙公司债券作为持有至到期投资。 要求:做出星海公司有关债权投资的下列会计处理:4.55% (1) 编制购入债权的会计分录; (2) 计算债权实际利率并编制债券利息收入确认表(表式参见教材); (3) 编制各年年末确认债券利息收益的会计分录; (4) 编制到期收回债权本金的会计分录。 精品文档 . 三、贷款和应收款项
18、1. 甲企业 210 年 11 月 1 日销售一批商品给乙企业,销售收入为100 000 元,增值税税额为17 000 元,商品已经发出。乙企交业来一张期限为6 个月、 票面利率为 10% 的商业承兑汇票。 要求:编制甲企业收到票据、年终计提票据利息和收回货款的会计分录、 2. 2 11 年 2 月 28 日,企业向 A公司销售产品一批,货款50 000 元,应 收取增值税 8 500 元。企业收到一张 3 个月的到期,年利率为10% ,面值 58 500 元的商业承兑汇票 要求:做出相应的财务处理 3. A 公司2006年12月1日销售商品一批,价款 85 470 元,税款为 14 530元
19、,收 到一张面值为 10万元,期限为 6个月,年利率 10的商业承兑汇票。 2007年3月1 日该公司因急需资金持此票据到银行申请贴现,年贴现率12。 。 要求:编制产品销售、年末计息及票据贴现时的会计分录,贴现净额写出计算 过程。 4. 企业首次计提坏账准备年度的应收账款年末总额为1 000 000元,计提坏 账准备的比例是 4。第二年发生的坏账准备损失6 000 元,年末应收账款余额 是 1 300 000 元,第三年发生的坏账损失3 000 元,上年已经转销的应收账款中 有 3 400 元本年度收回,该年度应收账款余额为800 000 元 要求:做出各年相应的账务处理。 5. 红光公司于
20、 210 年 5 月 1 日销售给长城公司一批商品200 件, 增值税发 票上注明的售价20 000元,增值税税额是3 400元。双方协商的折扣为 2/10 ,1/20 , N/30,假定折扣不考虑增值税。 要求: 分别作出红光公司和长城公司总价法和净减法下210 年 5 月 1 日相 应的业务处理。 并假定长城公司 5 月 9 日,5 月 18 日或 5 月底还款,红光(23400;23000、400; 23200、200;23400)和长城公司( 400;200)的账务处理。 6. 大地公司向宇通公司预付货款100000元,订购一批原材料。 要求:编制星海公司采用与付款方式购进原材料的下列
21、会计分录: (1) 预付货款。 精品文档 . (2) 原材料验收入库。 1)假定宇通公司交付材料的价款为85470 元,增值税税额为14530 元。 2)假定宇通公司交付材料的价款为90000 元,增值税税额为15300 元,星海公司补付货款5300 元。 3)假定宇通公司交付材料的价款为80000 元,增值税税额为13600 元,星海公司收到宇通公司退回的货款6400 元。 四、可供出售金融资产 1. 2 11年 4 年 20 日,星海公司按每股 6.50 元的价格购入每股面值1 元 的 B公司股票 20 000 股作为可供出售金融资产,并支付交易税费600 元。股票 购买价格中包含每股0.
22、30 元已宣告但尚未领取的现金股利,该现金股利于2 11 年 5 月 10 发放。 要求:编制星海公司购入股票的下列会计分录: (1)211 年 4 月 20 日,购入股票; (2)211 年 5 月 10 日,收到现金股利; (3)211 年 12 月 31,每股公允价值 6 元; (4)212 年 12 月 31日,该股票发生持续下跌,至每股3 元; (减 64600, 资本 4600,可公允 60000) (5)213 年 12 月 31 日,该股票发生转回, 上升每股 2 元(40000 可/ 资) ; (6)214 年 6 月 31 日,将该股票出售,价款125000元,款已收 第五
23、章长期股权投资 1. 绿地公司和 B公司为同一母公司所属的两个子公司。绿地公司和B公司达 成合并协议,约定绿地公司以固定资产和银行存款作为合并对价,取得B公 司 60% 的股权。绿地公司投出固定资产的账面原值为2500 万元,与计提折旧 600 万元,未计提固定资产减值准备;投出银行存款1500 万元。合并日, B 公司所有者权益账面价值总额为6000 万元。 要求:编制绿地公司相关会计分录。 2.M 公司和 C 公司为两个互不关联的独立企业,合并之前不存在任何关联方 关系。 M公司和 C公司达成合并协议,约定M公司以无形资产和发行权益性 精品文档 . 证券作为合并对价, 取得 C公司 80%
24、 的股权。M公司付出的无形资产账面余额 为 1000 万元,累计摊销为300 万,公允价值为600 万元;增发权益性证券 1500万股,每股面值1 元,公允价值每股2.5 元。在该合并中, M公司以银 行存款支付审计等直接合并费用50 万元。 要求:编制 M公司相关会计分录 3.2 11年 6 月 1 日星海公司购入B公司每股面值 1 元的普通股 150 000 股, 占 B 公司股份的 1% ,星海公司将其化为长期股权投资核算。211 年度, B 公司实现净利润 6 750 000 元,212 年 3 月 5 日,B公司宣告 211 年度股 利分配方案,每股现金股利0.2 元。 要求:编制星
25、海公司相关会计分录 4.2 12 年 9 月日,星海公司以2485 万元的价款取得 D公司普通股 1600 万 股,占 D公司股份的 25% 。星海公司在取得股份后能够对D 公司实施重大影 响,星海公司将其化为长期股权投资核算。 要求:根据下列情况分别编制星海公司会计分录 (1)假定投资时, D 公司可辨认净资产公允价值为9 000 万元 (2)假定投资时, D 公司可辨认净资产公允价值为10 000 万元 5.2 12年 1 月 5 日,星海公司已每股 1.50 元的价格购入诚信公司每股面值 1 元的普通股 16 000 000股作为长期投资,并支付税金和手续费120 000 元。 该股票占
26、诚信公司全部普通股的20% ,星海公司采用权益法记账。212 年 12 月 31日,诚信公司净资产公允价值为96 000 000 元。 要求:编制星海公司有关该项长期股权投资的下列会计分录: (1)212年 1 月 5 日,购入股票; (2) 2 12 年度,诚信公司盈利25 000 000 元。213 年 3 月 15 日,宣告 212 年度股利分配方案,每股分派现金股利0.10 元,并于 4 月 20 日份派 发。 确认 212 年度投资收益; 2 13 年 3月 15 日,诚信公司宣告分派现金股利; 2 13 年 4月 20 日,收到现金股利。 (3)213年度,诚信公司亏损4 800
27、000 元,用以前年度留存收益弥补亏 精品文档 . 损后,214 年 3 月 20 日,宣告 203 年度股利分配方案,每股分派现金股 利 0.10 元,并于 4 月 25 日派发。 确认 213 年度投资损失; 214年 3 月 20 日,诚信公司宣告分派现金股利; 214年 4 月 25 日,收到现金股利。 6. 星海公司持有宇通公司20% 的普通股股份,采用权益法核算。因宇通公司 连年亏损,星海公司在确认了应负担的宇通公司206 年度亏损份额后,该 项股权投资的账面价值已减至80 000 元,星海公司不存在实质上构成对鱼塘 公司净投资的其他长期权益。207 年度,宇通公司继续亏损,当年亏
28、损额 为 650 000元;208 年度,宇通公司经营状况好转, 当年取得净收益 150 000 元;209 年度,宇通公司经营情况进一步好转,当年取得净收益320 000 元。207年度之至 209 年度,宇通公司均未进行利润分配。 要求:做出星海公司确认投资损益的下列会计处理: 确认应分担的 207 年度亏损份额; 确认应享有的 208 年度收益份额; 确认应享有的 209 年度收益份额。 7. 星海公司取得 D公司 20% 的股份作为长期股权投资核算采用权益法。截止 2 11年 12月 31 日, 该项股权投资的账面价值为3 500 万元,其中, 成本 2000 万元,损益调整 1000
29、万元,其他权益变动 700 万元,长期股权投资减值准备 200 万元。212 年 1 月 1 日,星海公司以 4000 万元的价格将其持有的D公 司股份转让。 要求:编制星海公司相关会计分录。 第六章固定资产 1、诚信公司 20X7年 6 月份发生有关固定资产业务如下: (1) 6 月 2 日, 诚信公司购入一台不需要安装的设备, 发票上注明设备价款50000 元,应交增值税 8500 元,支付场地清理费、运输费、装卸费等合计2300 元。 (2)6 月 8 日,诚信公司购入一台需要安装的设备,增值税专用发票上注明设 备价款 70000元,应交增值税 11900元,发生场地整理费、运输费、装卸
30、费等合 精品文档 . 计 1600 元,已通过银行支付。另外支付安装成本950 元。 (3)6月 11 日,诚信公司因业务发展需要与星海公司和兴华公司达成协议。按 投资协议的规定, 星海公司以一座厂房作为投资投入诚信公司,该厂房经评估确 认价值为 2600000,按协议可折换成每股面值1 元、数量为 2000000股股票的股 权。兴华公司以设备作为投资投入诚信公司,经评估确认价值为130000 元,按 协议可折换成每股面值1 元、数量为 100000股股票的股权。设备需要安装,安 装时诚信公司支付安装成本4200 元。 (6)6月 25 日,诚信公司接受一台全新设备的捐赠,捐赠者提供的有关价值
31、凭 证标明设备价值为156000元,办理产权过户手续时支付相关税费3200 元。 (8)6月 28 日,诚信公司对固定资产进行清查,结果是:盘盈一台仪器,当前 市场价格为 8000 元,估计折旧 3000 元,盘亏一台设备,原始价值5000 元,已 计提折旧 2000 元。 2、诚信公司 20X7年 8 月份因扩大生产规模, 用自由基金进行了两项固定资产建 造工程,包括一个设备和一个专门服务于产品生产的建筑。其中,车间的建造采 用了自营的方式进行,时间从20X7年 8 月 1 日开始,当月月末结束;建筑物的 建造由于技术方面的原因而委托于大公司负责进行,双方在8 月 20 日签订了建 造合同,
32、 合同规定工程应于9 月末交付使用。与这两项工程成本支出的资料如下: (1)7 月 15 日,用银行存款购入工程物资,货款约1404000,工程物资检验入 库。 (2)8 月 1 日,工程开始,当日领用工程物资价值为1287000,元。 (3) 8 月 12 日, 因工程需要,领用生产产品用库存材料一批, 其实际成本为 80000 元,增值税进项税额13600 元。 (4)8月 18 日,因工程需要领用库存商品100 件,实际单位成本540元,计税 价格总额 79000 (5)8 月 20 日,公司与大同公司签订了工程承包合同,合同工程款300000,。 按合同的规定预付工程款200000 (
33、6)8 月 20 日,因工程需要临时住另一辆吊车,租赁期一天,支付租赁费900 元。 (7)8 月 31 日,经分配计算辅助生产部门为工程提供水、电等劳务支出 12000, 精品文档 . 工程应负担直接人工费41040 (8)8 月 31 日,经现场清理,发现工程物资盘盈,金额为2340 (9)8 月 31 日工程完工,并且达到预定使用状态。 (10)9 月 30 日,诚信公司按照合同规定,开出转账支票一张结算剩余工程款 100000。 (11)9 月 30 日,大同公司如期完成工程建造,并交付诚信公司,该工程达到 预定可使用状态。 4. 海昌股份有限公司购建设备的有关资料如下: (1) 20
34、06年 1 月 1 日,购置一台需要安装的设备,增值税专用发票上注明的设 备价款为 680 000 元,增值税额为115 600 元,价款及增值税已由银行存款支 付。购买该设备支付的运费为26 900 元。 (2) 该设备安装期间领用工程物资64 000 元( 含增值税额 ) ;领用生产用原材料一 批,实际成本3 000 元,相应的增值税额为 510 元;支付安装人员工资6 000 元;发生其他直接费用3 990元。2006 年 3 月 31 日,该设备安装完成并交付使 用。 该设备预计使用年限为5 年,预计净残值为4 000 元,采用平均年限法 计提折旧。 (3)2008 年 6 月 31日
35、,因调整经营方向,将该设备出售,收到价款401 000 元, 并存入银行。 另外,用银行存款支付清理费用400 元。假定不考虑与该设备出售 有关的税费。 要求: (1)编制取得该设备的会计分录,计算该设备的入账价值; (2)计算该设备 2006 年、2007年和 2008年应计提的折旧额; (3)编制出售该设备的会计分录。 5. 武陵公司取得设备一台,原始价值600 000元,预计使用 5年,预计残值率 3% 。 要求:采用双倍余额递减法和年数总和法计算该固定资产的年折旧额和每年末净 值。 6. 诚信公司一台设备,原价值160000元,预计使用年限为五年,预计净残值率 精品文档 . 4% 。
36、要求: (1)根据上述资料采用使用年限法技术固定资产的年折旧率、月折旧率、 年折旧额、月折旧额。 (2) 根据上述资料分别采用双倍余额递减法和年数总和法计算固定资产的 年折旧率和年折旧额。 7. 星海公司 20X7年 6 月份发生有关固定资产的业务如下: (1)6月 10 日星海公司将一项固定资产进行改建、扩建,以满足扩大的生产规 模的需要。 此项固定资产原价568 000 元,已提折旧 125 000元。改建、扩建过 程中,发生工程支出89000 元,均通过银行支付拆除部分残料作价6000 元。 (2)6月 15 日,星海公司生产流水线附带的加工装置实体损坏,无法修复,需 要新的装置于替换。
37、公司生产流水线原价850000,已计提折旧 136000,损坏的 加工装置成本 68000 元,公司已购买新的加工装置并将损坏的装置替换下来,新 的加工装置成本为71000,。 (3)6月 18 日星海公司对一台大型机床进行重新安装,以提高生产效率,该机 床原始价值 320000元,包括初始安装成本46000 元,计提折旧 96000元,用银 行存款支付从新安装成本48000 元。 要求:根据上述业务编制会计分录 8. 星海公司 20X7年 9 月份发生有关固定资产的业务如下: (2)9月 12 日星海公司一台设备报废。该项设备原始价值56000元,累计折旧 53760元,报废时支付清理费用2
38、60元,变价收入(残料入库)720 元 (3)9月 19 日,星海公司一台设备因火灾被烧毁,该设备原价值68000元,累 计折旧 21000 元,清理现场时发生清理费用500 元,收到保险公司赔偿30000 元,残料变卖收入800 元。 要求:根据上述业务编制会计分录。 负债及所有者权益 1、某企业为一般纳税人,于2003 年 12 月 4 日购入原材料一批,专用发票上价 款 10,000 元,增值税 1,700 元, 双方协商下年 1 月 1 日付款,材料于 2003 年 12 月 10 日到达验收入库,计划成本9700 元,2004年 1 月 1 日付款时,因资金不 足故签发一张金额为11
39、,700 元,商业承兑汇票抵付货款,年利率为4% ,期限 6 精品文档 . 个月, (1) 票据到期支付本息 (2) 假设票据到期无款支付。 要求编制有关会计分录。 2、 某企业为小规模纳税人, 本期购入原材料一批, 专用发票上材料价款为10,000 元,增值税额 1,700 元,企业以银行汇票支付,材料尚未到达(该企业对材料采 用实际成本核算)。同日,销售产品一批,含税价20,000 元,货款未收(增值税 税率 6% ) 。要求编制相关分录。 3、乙公司为一家生产彩电的企业,共有职工100 名,209 年 2 月,公司以其 生产的成本为 5000 元的液晶彩电和外购的每台不含税价格为500
40、元的电暖气作 为春节福利发放给公司职工。该型号液晶彩电的售价为每台7000 元,乙公司适 用的增值税税率为17%.其中生产工人 70,车间管理人员 20,管理人员 10. 要求:根据上述业务编制职工薪酬发放、发生的会计分录。 4、某公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17% ,原材料采用实际成 本核算。该公司 207年6月初“应交税金应交增值税”科目借方余额为2万 元,该借方余额用本月销项税额抵扣。6月份该公司涉及增值税经济业务如下: (1) 销售商品一批, 增值税专用发票注明价款为100 万元,生产成本为 80万元, 提货单和发票已交购货方,货款尚未收到。 (2)购入材料一批材料,增值
41、税专用发票注明价款为50 万元,税为 8.5 万元, 材料已验收入库,公司用银行签发的银行汇票支付货款。 (3)以成本 7 万元的库存商品为车间生产工人发放福利,商品计税价格为10 万元。 (4)企业建造仓库领用材料一批,实际成本为20 万元,应负担的增值税额为 3.4 万元。 (5)用银行存款缴纳本月增值税10 万元。 (6)月末将本月应交未交或多交增值税转入未交增值税明细科目。 要求: (1)编制上述业务的会计分录( “应交税费”科目要求写出明细科目) ; (2)计算本公司本月发生的销项税额、应交增值税额18.7-(8.5-3.4)-2=11.6 万和应交未交增值税额 11.6101.6
42、万。 5. 甲企业为建造办公楼发生的专门借款有:2002 年 1 月 1 日,借款 100 万元, 年利率 6% ,期限 3 年; 2002年 7 月 1 日,借款 200万元,年利率 6% ,期限 2 年。该办公楼于2002 年年初开始建造,当年 1 月 1 日支出 80 万元; 7 月 1 日 精品文档 . 支出 120 万元。闲置资金用于短期债券的投资,年利率6% 。 要求:编制相关会计分录;计算2002 年 12 月 31 日的借款利息费用。 6、某公司 2010 年发生下列经济业务: (1)接收投资者投入专利技术作为出资,双方协议价值为300 万(公允价值), 该专利技术所占的资本份
43、额为330 万。 (2)2009 年实现净利润 500 万,公司董事会与 4 月 15 日提出公司 2009 年得利 润分配方案: 按净利润的 10% 提取法定盈余公积, 按 5% 提取任意盈余公积, 分配 现金股利 100 万。 (3)公司董事会决议 ing 通过股东大会批准, 以盈余公积 85万弥补以前年度未 弥补亏损。 (4)公司经批准用盈余公积50 万转增股本。 (5)公司接受现金捐赠20 万元,银行转账收取。 报表编制 资产负债表有关项目的填列: 期末余额资料: 库存现金总账借方余额500 元; 银行存款总账借方余额320 000 元; 应付票据总账贷方余额40 000 元; “应收账款”科目所属明细科目借方余额70 000 元; “应付账款”科目所属明细科目中有借方余额50 000 元,贷方余额120 000 元; “预收账款”科目所属明细科目中有借方余额3 000元,贷方余额 10 000 元; “坏账准备”科目余额为2 000 。 项目期末数项目期末数 精品文档 .
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