《中级财务会计总复习题.pdf》由会员分享,可在线阅读,更多相关《中级财务会计总复习题.pdf(25页珍藏版)》请在三一文库上搜索。
1、精品文档 . 中级财务会计期末总复习题及期末考试类型 一、名词解释 1 商业折扣 2.费用 3.留存收益 4 销售折让 5 现金折扣 6 无形资产 7 资产负债表 8 现金流量表 二、简答题 1.发出存货计价方法不同,对企业经营成果、财务状况会产生哪些影响? 2.是么是加速折旧,采用加速折旧理论依据是什么? 3.什么是收入?商品销售收入确认条件有哪些? 4.什么是财务报告,编制财务报告有哪些作用? 5.具体说明企业投资活动产生现金流量有哪些? 6.具体说明企业筹资活动产生现金流量有哪些? 三、单项选择题(加期中考试单选) 支票的提示付款期一般为自出票日起(A )日 。 A10 B15 C20
2、D30 2银行汇票的提示付款期限自出票日起(D )个月,银行本票的提示付款 期限自出票日起(A)个月。 A2 B3 C4 D1 3企业的工资、奖金等现金支取应通过的账户是(A ) A基本存款账户B一般存款账户 C临时存款账户D专用存款账户 4.企业汇往并存入外地采购专户款项记入(C ) A银行存款B预付账款 C其他货币资金D其他应收款 5企业支付的银行承兑汇票手续费应计入(B ) 。 A管理费用B财务费用 C其他业务支出D营业外支出 6企业支付周转使用备用金,应通过(D )账户。 A应收票据B预付账款 C应收账款D其他应收款 7 下列各项需要在应收账款入账价值中扣除的有(A) 。 精品文档 .
3、 A商业折扣B现金折扣 C销售折让D销售退回 8某企业于 1 月 15 日销售产品一批,应收账款为11万元,规定对方付款条件 为 2/101/20N/30。购货单位已于1 月 26 日付款该企业实际收到的金额为 (D )万元。 A 11 B 10 C 10 78 D 10 89 9企业按应收款项余额的一定比例提取坏账准备,这是遵循(B )的要求。 A一贯性原则B谨慎性原则 C客观性原则D有用性原则 10计提坏账准备时,应借记(D )账户。 A管理费用B营业外支出 C销售费用D资产减值损失 11企业采用备抵法处理坏账, 20 6 年底应收款项余额为300000元,按 10%比 例提取坏账准备,
4、20 7 年 2 月发生坏账损失15000元,20 7 年 5 月收回以前核 销的坏账 3000元, 20 7年末应收款项余额 500000元, 则应计提坏账准备为(C) A 30000元B 50000 元C 32000元D 18000 12企业采购材料在运输途中的合理损耗应计入(A ) A材料成本(原材料账户)B管理费用 C运输费用D其他业务支出 13企业在存货清查中发现盘盈的存货,按规定程序报经批准后, 应计入(C ) 账户。 A营业外收入B其他业务收入 C冲减管理费用D营业外支出 14资产负债表日, 交易性金融资产的公允价值小于其账面余额的差额,应借记 的账户是(B ) 。 A交易性金融
5、资产B公允价值变动损益 C投资收益D营业外收入 15企业持有的交易性金融资产在持有期间取得的现金股利或现金利息,应确认 为( A ) 。 A投资收益B公允价值变动损益 C营业外收入D营业外支出 精品文档 . 16在资产负债表日, 长期股权投资由于市价持续下跌导致其可收回金额低于投 资的账面价值,应计提减值准备,计提减值准备时,应借记“ ( D )” 账户, 贷记“ 长期股权投资减值准备 ” 账户。 A投资损益B公允价值变动损益 C管理费用D资产减值损失 17企业从证券市场购入的交易性金融资产,支付的相关交易费用应作为 (D )处理。 A交易性金融资产B营业外支出 C管理费用D投资收益 18 企
6、业溢价或折价购入持有至到期投资,溢价或折价的金额应计入 (A ) 。 A持有至到期投资利息调整B持有至到期投资成本 C持有至到期投资应计利息D持有至到期投资溢折价 19 长期股权投资采用成本法下, 持有期间取得的现金股利, 应贷记 ( A ) 。 A投资收益B长期股权投资损益调整 C长期股权投资其他权益变动D应收股利 20 长期股权投资采用权益法下, 持有期间取得的现金股利, 应贷记 (B ) 。 A投资收益B长期股权投资损益调整 C长期股权投资其他权益变动D应收股利 21若固定资产原值 10 万元,已提折旧2 万元,已提减值准备1 万元,则固定 资产的账面价值为(B )万元。 A8 B7 C
7、9 D10 22计提固定资产减值准备时,应借记(C)账户,贷记 “ 固定资产减值准 备” 账户。 A管理费用B投资收益 C资产减值损失D营业费用 23下列不应计提折旧的固定资产有(D ) A未使用的房屋、建筑物 B未提足折旧继续使用的固定资产 C季节性停用和大修理停用的设备 D经营租赁租入的固定资产 24下列各项固定资产,不应计提折旧的有(B ) 精品文档 . A未使用的房屋、建筑物 B已提足折旧继续使用的固定资产 C季节性停用和大修理停用的设备 D经营租赁租出的固定资产 25下列各项固定资产,属于本月不应计提折旧的有(D ) A融资租赁租入的固定资产 B上月增加的固定资产 C本月减少的固定资
8、产 D本月增加的固定资产 26下列各项固定资产,不应计提折旧的有(B ) A未使用的房屋、建筑物 B已提足折旧继续使用的固定资产 C季节性停用和大修理停用的设备 D经营租赁租出的固定资产 27下列各项,应该作为无形资产入账的是(B ) A开办费B为获得土地使用权而支付的土地出让金 C广告费D新技术研究阶段发生的费用 28企业出租无形资产所取得的收入属于(B ) A主营业务收入B其他业务收入 C营业外收入D投资收益 29企业出售无形资产所取得的净收益属于(C ) A主营业务收入B其他业务收入 C营业外收入D投资收益 30如果无形资产预期不能为企业带来经济利益,则应将其报废并予以转销, 其 账面价
9、值应转作(B) 。 A管理费用B营业外支出 C销售费用D其他业务成本 31下列各项不属于可无形资产的有(A ) A商誉B专利权 C商标权D专有技术 32购入固定资产或无形资产超过正常信用条件延期支付价款,实质上具有融资 精品文档 . 性质的,所购固定资产或无形资产购买价款的现值与应支付的价款之间的差 额,应记入(D)账户。 A长期应付款B 财务费用 C管理费用D未确认融资费用 33对于接受他人捐赠的所有资产的价值应计入( A)。 A营业外收入B其他业务收入 C资本公积D盈余公积 34无形资产摊销,贷方应记入(C )账户。 A管理费用B其他业务成本 C累计摊销D制造成本 35资产减值是指(A )
10、 。 A资产的账面价值高于其可收回金额 B资产的账面价值低于其可收回金额 C资产的账面原值高于其可收回金额 D资产的账面原值低于其可收回金额 36计算无形资产账面价价值(=A-B-C),不应利用(ABC )账户资料。 A无形资产B累计摊销 C无形资产减值准备D资产减值损失 37计提无形资产减值准备时,借方应记入的账户是(A ) 。 A资产减值损失B无形资产减值准备 C其他业务成本D投资收益 38企业销售商品支付运杂费、包装费应计入(A ) 。 A销售费用B资本公积其他资本公积 C管理费用D财务费用 39企业的法定盈余公积已达注册资本的(D )时可不再提取。 A30B20 C10D50 40企业
11、支付业务招待费,应借(C )账户。 A销售费用B资本公积其他资本公积 C管理费用D财务费用 精品文档 . 41下列会计事项中,会引起企业所有者权益变动的是(D ) 。 A提取盈余公积B用盈余公积弥补亏损 C用盈余公积转增资本D股份公司宣告现金股利 42企业用盈余公积补亏, 应按补亏数,借记“ 盈余公积 ” 账户,贷记(A ) 。 A利润分配B股本 C资本公积D盈余公积 43引起现金流量净额变动的项目是(D) 。 A将现金存入银行B用银行存款购买2 个月到期的债券 C用固定资产抵偿债务D用银行存款偿还应付账款 44下列业务中不属于筹资活动现金流出的有(C ) 。 A支付现金股利B支付借款利息 C
12、用银行存款购买股票D用银行存款偿还借款 45下列经济业务所产生的现金流量中,属于“ 经营活动产生的现金流量” 的是 (C) 。 A出售无形资产所产生的现金流量(投资活动) B取得债券利息收入所产生的现金流量(投资活动 C 支付广告费所产生的现金流量 D 支付现金股利所产生的现金流量((筹资活动) 46下列业务中不属于经营活动现金流出的是(B ) 。 A用银行存款支付所得税B用银行存款支付借款利息(筹资活动 ) C用库存现金支付业务招待费D用银行存款偿还购货款 47某企业 20 7 年主营业务收入为 1000 万元,增值税销项税额为170 万元, 20 7 年应收账款账户年初余额为150 万元,
13、年末余额为120 万元。根据上述资 料,该企业 20 7 年“ 销售商品收到的现金 ” 为( D )万元。 =1000+170+150-120 A1178 B1188 C1212 D1200 48.我国现金流量表是以(C )为基础编制。 A现金B营运资本 C现金及现金等价物D现金和银行存款 49 不属于企业利润表中 “ 营业税金及附加 ” 的是( D ) A消费税B城建税 精品文档 . C教育费附加D增值税 50 H 公司发行新股 100 万股,每股面值1 元,发行价格每股5 元,发行协议规 定按发行价格的 1支付代理发行机构的手续费和佣金。则该公司记入股本账户 金额是(B ) ,记入资本公积
14、账户金额是(C ) 。 A400 万B100 万 C395 万D390万 四、多项选择题(加期中考试多项选题) 1下列属于收入会计要素核算范围的有() 。 销售商品收入B提供劳务收入 出租固定资产、无形资产、包装物取得收入出售材料收入 2下列经济业务中,不会引起所有者权益总额发生增减变动(即所有者权益内 部转化)的有(ABCD ) 。 A用资本公积转增资本B盈余公积补亏 C用盈余公积补亏D盈余公积转增股本 3下列内容属于营业收入的有(ACE) 。 销售原材料的收入罚款收入 转让无形资产使用权的收入转让无形资产所有权的收入 E销售商品收入 4.下列经济业务的会计处理,符合谨慎性要求的有(ABC
15、) 。 A计提固定资产减值准备 B期末对存货计提减值准备 C期末对应收款项计提坏账准备 D期末对存货盘点采用实地盘存制 5下列各项目,属于货币资金项目的有(ABC ) A银行存款B现金 C其他货币资金D备用金 6下列各项属于现金使用范围的有(ABCD ) A职工工资、各种工资性津贴B个人劳动报酬 C支付给个人的各种奖金D向个人收购农副产品价款 7商业汇票可以分为(AB ) A商业承兑汇票B银行承兑汇票 精品文档 . C银行汇票D银行本票 8下列项目中期末要计提坏账准备的有(ABCD ) A应收票据B应收账款C其他应收款D预付账款 9采用备抵法处理坏账的企业,其估计坏账损失的方法有(BCD )
16、A平均年限法B赊销额百分比法 C应收账款余额百分比法D账龄分析法 10应收票据根据承兑人不同,可以分为(AB ) 。 A商业承兑汇票B银行承兑汇票 C带息商业汇票D不带息商业汇票 11下列项目中期末要计提坏账准备的有(ABCD ) A应收票据B应收账款C其他应收款D预付 账款 12采用备抵法处理坏账的企业,其估计坏账损失的方法有(BCD ) A平均年限法B赊销额百分比法 C应收账款余额百分比法D账龄分析法 13对于不能收回的应收款项,须经下列中(ABCD )之一批准,才能作为 坏账损失,冲销已提取的坏账准备。 A股东大会B董事会C厂长办公会D经理办公会 14企业存货发生盘盈或盘亏,应先计入“
17、待处理财产损溢 ” 账户,待查明原因后 分别转入( ACD ) 。 A营业外支出B营业外收入 C管理费用D其他应收款 15对一般纳税人而言,下列哪几项应计入外购存货的采购成本?(ACD ) 。 A买价B购入存货应负担的增值税 C购入存货应负担的消费税D入库前的挑选整理费用 17企业存货发生盘盈或盘亏,应先计入“ 待处理财产损溢 ” 账户,待查明原因后 分别转入(ACD ) 。 A营业外支出B营业外收入 C管理费用D其他应收款 精品文档 . 18对一般纳税人而言,下列哪几项应计入外购存货的采购成本?(ACD ) 。 A买价B购入存货应负担的增值税 C购入存货应负担的消费税D入库前的挑选整理费用
18、19发出材料的成本,根据其具体领用的部门和用途,可能计入的科目是 (ABCD ) 。 A生产成本B制造费用 C管理费用D在建工程 20长期股权投资的核算方法有(BC ) A直线法B成本法 C权益法D实际利率法 21 长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的,其差额应借记“ ( A )” 账户,贷记 “ (D )” 账户。 A长期股权投资B投资收益 C资本公积D营业外收入 22下列折旧方法中,属于加速折旧法的有(CD ) A直线法B工作量法 C双倍余额递减法D年数总和法 23下列各项,应通过 “ 固定资产清理 ” 账户核算的有(ABD ) A固定资产报废B
19、固定资产出售 C机器盘亏D厂房毁损 24影响固定资产折旧的因素有固定资产的(ABCD ) A原值B折旧年限 C预计净残值D减值准备 25下列各项固定资产, 不应通过 “ 待处理财产损溢 ” 账户核算的有 (ABD ) A固定资产报废B固定资产出售 C机器盘亏D厂房毁损 26下列固定资产,应计提折旧的有(ABCD ) A融资租赁租出的固定资产 B上月增加的固定资产 C本月减少的固定资产 D经营租赁租出的固定资产 27下列各项,属于无形资产的有(ABD ) A专利权B专有技术 精品文档 . C商誉D土地使用权 28下列各项属于可辨认资产的有(BCD ) A商誉B专利权 C商标权D专有技术 29计提
20、固定资产减值准备时应记入的账户有(AB ) 。 A资产减值损失B固定资产减值准备 C营业外支出D投资收益 30下列属于资产减值迹象的有(ABCD ) 。 A资产的市价在当期大幅下跌 B企业经营所处的经济、技术或者法律环境对企业产生不利的影响 C市场利率在当期已经提高 D资产所处的市场在当期或将在近期发生重大不利的变化 31计算固定资产账面价价值,应利用(ABC )账户资料。 A固定资产B累计折旧 C固定资产减值准备D资产减值损失 32.下列资产应该计提减值准备(AB ) A固定资产B无形资产 C 货币资金D交易性金融资产 33留存收益包括(AC ) A盈余公积B资本公积 C未分配利润D实收资本
21、 34企业实收资本(股本)增加的途径有(ABCD ) A投资者投入B资本公积转入 C盈余公积转入D发放股票股利 35企业净利润分配的去向有(ABC ) A提取法定盈余公积B提取任意盈余公积 C向投资者分配股利或利润D提取资本公积 36按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响,分为(AB ) 。 A应纳税暂时性差异B可抵扣暂时性差异 精品文档 . C永久性差异D时间性差异 37下列事项中,可能会形成暂时性差异的有(BCD ) 。 A支付的税收滞纳金B计提坏账准备 C预计负债D计提减值准备 38下列项目中,应计入营业外支出的有(ABCD ) 。 A对外捐赠支出B处理固定资产净损失 C违反经济合同的罚
22、款支出D债务重组损失 39“ 本年利润 ” 的核算方法有(AB ) A 账结法B 表结法C 递延法D 债 务法 40企业弥补亏损的方法有(ABCD ) A税前利润补亏B税后利润补亏 C法定盈余公积补亏D任意盈余公积补亏 41资产负债表中 “ 存货” 项目的金额,应包括下列(ABC )账户的余额。 A发出商品B库存商品 C委托加工物资D库存工程物资 42下列项目中,应根据若干个明细科目期末余额分析、计算填列的有 ( ABCD ) 。 A预收账款B应收账款 C预付账款D应付账款 43 下列现金流量表项目中, 属于投资活动生产的现金流量的有 (ABC ) 。 A购买固定资产支出 B购买专利权支付的现
23、金 C支付在建工程人员的工资 D支付离退休人员的工资 44现金流量表中的 “ 偿还债务所支付的现金 ” 项目,反映(AD )等。 A企业偿还债券本金 B企业偿还债券利息 C企业偿还银行或其他金融机构等的借款利息 精品文档 . D企业偿还银行或其他金融机构等的借款本金 45.下列事项不影响现金流量的是(ABD ) A对外投资转出无形资产B发放股票股利 C接受现金投资D在建工程转入固定资产 46 现金流量表中,“ 支付给职工以及为职工支付的现金” 项目包括(CD ) 。 A支付给退休人员的退休金(经营中其他) B支付的在建工程人员的工资(投资活动) C支付的生产工人的工资D支付的行政管理人员的工资
24、 47 下列所有者权益变动表中, 属于“ 所有者权益内部结转 ” 项目的有( ABCD ) 。 A提取盈余公积B资本公积转增资本 C盈余公积转增资本D盈余公积弥补亏损 48下列利润表的项目中,影响营业利润的有( ABCD ) A销售费用B资产减值损失C公允价值变动损益D投资收益 49.下列属于营业外收入的是(ABC ) A罚没收入B处置固定资产、无形资产净收益 C收到政府补助利得D存货盘盈(冲减管理费用) 、固定资产盘盈 (以前年度损益调整) 50.下列差异中属于应确认递延所得税负债余额的是(AD ) A固定资产、无形资产、存货、应收账款、交易性金融资产账面价值大于 其计税基础的差异(为应纳税
25、暂时性差异) B固定资产、无形资产、存货、应收账款、交易性金融资产账面价值小于 其计税基础的差异(可抵扣暂时性差异) C负债账面价值大于其计税基础的差异(可抵扣暂时性差异) D负债账面价值小于其计税基础的差异(为应纳税暂时性差异) 注意:递延所得税负债余额=应纳税暂时性差异 *25% 三、计算题( 加期中考试计算题3 题) 1 某公司 2007 年 1 月 1 日动工兴建办公楼, 2008 年 6 月 30 日完工。为建造 办公楼于 2007 年 1 月 1 日专门借款 2000 万元,借款期限为 3 年, 年利率为 8。 2007年 1 月 1日、 7 月 1 日购建支出分别为1500 万元
26、、 500万元。 2007年 1-6 月闲置专门借款资金用于短期投资,月收益率为0.5%。全年按 360 天。 07 年借款利息资本化金额 精品文档 . =2000 8%-500 0.5% 6=145万元 借:在建工程145 银行存款 15 贷:应付利息 160 08 年借款利息资本化金额 =2000 8% 180/360=80 万元 会计分录 借:在建工程 80 贷:应付利息80 2 一般借款(上课举例) 例 10-2某公司 2007 年 1 月 1 日动工兴建办公楼,分别于2007 年 7 月 1 日和 10 月 1 日支付工程款 500 万元、 1000 万元。于 2007 年 12 月
27、 31 日 完工。假定所占用一般借款有两笔, (1)向 A 银行借款 2000 万元,期 限为 2006 年 12月 1 日至 2009 年 12 月 1 日, 年利率 6%, 按年付息; (2) 发行公司债券 10000 万元,于 2006 年 1 月 1 日发行,期限 5 年, 年利率 8%,按年付息。要求计算 (1)累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数500 180/360+100090/360=500(万元) (2)一般借款利息 = 20006%100008%=920 万元 (3)一般借款资本化率 920/(2000+10000)=7.67% (4)一般借款利息资本化金额为
28、:5007.67%38.35(万元) 会计分录 : 支付工程款 500 万元、1000 万元 借:在建工程500 贷:银行存款 500 借:在建工程1000万 贷:银行存款1000万 年末计提利息: 借:在建工程38,35 精品文档 . 财务费用920-38.35 贷:应付利息920 3,存货可变现净值计算题目(见期中考试) 答案见本信箱 4.甲公司自行研究开发一项新产品,在研究开发过程中发生材料费 40 000 元,应 付职工薪酬 10 000 元,以及银行存款支付其他费用 30 000 元,总计 80 000 元, 其中,符合资本条件的支出为 50 000 元,支付注册费用 30000 元
29、,该项新产品 的技术已经到达预定可使用状。法定年限 10 年,直线法摊销。 (1)无形资产 -专利权实际成本(历史成本)=80000 (2)专利权摊销额 =80000除以 10年=8000 (3)第 2 年末摊销后账面价值 =80000-16000=64000 无形资产取得时 借:无形资产80000 贷:研发支出资本化支出50000 银行存款30000 摊销时: 借:管理费用8000 贷:累计摊销8000 5.企业于 2008 年 1 月 1 日购入某项环保设备,会计上和税法规定均采用直线法 计提折旧,其取得成本为200 万元,会计上规定折旧年限为5 年,净残值为零, 税法规定折旧年限10 年
30、。 2008 年年末计提固定资产减值准备8 万, 利润总额 610 万元,购买国债利息收入10 万元。所得税税率为 25。假如年初无暂时性差异。 要求: (1)计算设备账面价值与计税基础; (2)计算递延所得税资产或递延所得 税负债余额; (3)计算应交所得税和所得税费用; (4)计算净利润;(5)编制会 计分录 (1)2008年末该项固定资产的账面价值 =200-200/5-8=152万元 计税基础 =200-200/10=180万元 可抵扣暂时暂时性差异 =28 万元 精品文档 . (2)递延所得税资产年末余额=28*25%=7 万元 (3)应纳税所得额 =600+28-10=618万元
31、应交所得税 =618*25%=154.5 万元 所得税费用 =154.5-7万元=147.5万 (4)净利润 =610-147.5 (5)会计分录 借:递延所得税资产(年末-年初) 7 贷:所得税费用7 借:所得税费用154.7 贷:应交税费应交所得税154.7 6某企业 2011年年初资产、 负债账面价值与计税基础无暂时性差异。全年实现 利润总额 140 万元,所得税税率为25。本年发生下列会计与税法不一致的经 济业务: (1)本年国债利息收入2 万元; (2)年初有一使用中设备或专利权100 万元,税法规定10 年摊销,企业按5 年折旧或摊销,第一年末计提减值准备1 万元。要求( 1)20
32、11年末计算设备或专利账面价值与计税基础; (2)2011年末 计算递延所得税资产或递延所得税负债余额;(3)2011 年末计算应交所得税和 所得税费用;(4)2011年末计算净利润;(5)编制会计分录。 (1)计算专利账面价值 =100-100/5-1=79万 计税基础 =100-100/10=90 可抵扣暂时性差异 =11 万元 (2)计算递延所得税资产年末余额 =11 25%=2.75万元 (3)计算应交所得税 =(140-2+11) 25%=37.25万元 所得税费用 =37.25-2.5=34.75万 (4)计算净利润 =140-34.75=105.25万 (5)编制会计分录。 借递
33、延所得税资产2.75 万 贷所得税费用 2.75 万 精品文档 . 借:所得税费用 37.25万 贷:应交税费37.25万 递延所得税资产 年初余额0 借递延所得税资产2.75(增加记借方) 贷所得税费用 2.75 年末余额 2.75万 7.某企业有一台设备,其原值100 000 元,预计净残值率3%,预计使用年限5 年。要求分别采用直线法、双倍余额递减法及年数总和法计算该设备第1、2 年 的折旧额。 (1)直线法 每年的折旧额 100 000(13%) 519 400(元) (2)双倍余额递减法 年折旧率 1/5 240% 第 1 年折旧 100 000 40%40 000(元) 第 2 年
34、折旧( 100 00040 000) 40%24 000(元) (3)年数总和法 年数总和法 1234515 第 1 年折旧( 100 0003 000) 5/1532 333(元) 第 2 年折旧( 100 0003 000) 4/1525 867(元) 8-9 见期中考试卷 四、综合题(加期中考试综合题) 1 甲公司 20 7 年 4 月 1 日销售商品一批, 价款 85 470元, 增值税税款 14 530元, 收到一张面值为 100 000元、期限为 3 个月的商业承兑汇票。 到期如数收到票款。 编制销售、到期的分录。 (4 分) (期中试卷) ?借:应收票据100000 精品文档 .
35、 ?贷:主营业务收入85 470 ?应交税费 应交增值税(销项税额)14 530 ?借:银行存款100000 ?贷:应收票据100000 2.甲公司 20 7 年 4 月 1 日销售商品一批,价款 85 470元, 增值税税款 14 530 元,收到一张面值为100 000 元、期限为 3 个月的商业承兑汇票。 6 月 1 日公司 因资金紧缺到银行办理贴现,银行贴现率为12。要求:计算公司贴现息、贴 现所得,并编制不附追索权的会计分录。 贴现利息 100 000 12 121000 元 贴现所得额 100 000100099000 元 不附追索权: 借:银行存款99000 财务费用1000 贷
36、:应收票据100000 ? 3 某企业 2008 年初坏账准备账户贷方余额为6000 元,年末应收账款余额为20 万元, 2010年发生坏账损失9000元,年末应收账款余额为22 万元。 2009年应计提坏账准备 200000 10600014000 借:资产减值损失 计提的坏账准备14 000 贷:坏账准备14 000 2010 年发生坏账: 借:坏账准备9000 贷:应收账款 9 000 2010 年计提坏账准备 220000 10( 200009000)11000 借:资产减值损失 计提的坏账准备11 000 贷:坏账准备11 000 4. 9 日,向 C 公司购入甲材料 2000 件,
37、每件 41元,增值税 13940 元,以银行汇 票支付,以转账支票支付上述甲材料2000 件的运杂费 2000 元。20 日材料验收 入库。 借:在途物资84000 应交税费 应交增值税(进项税额)13940 贷:银行存款97940 精品文档 . 借:原材料84000 贷:在途物资84000 5甲公司于 2010 年 1 月 2 日购入乙公司发行的股票100 000 股,共支付价款 1020000 元,取得 20的股权,准备长期持有,对乙公司有重大影响。2010 年 乙公司实现净利润200 万元。2011年 2月 15 日乙公司宣告现金股利15 万。2011 年乙公司发生亏损100 万元。要求
38、:编制上述业务相应的会计分录。 ?借:长期股权投资 成本 102 万 ?贷:银行存款102 ?借:长期股权投资 损益调 40 ?贷:投资收益40 ?借:应收股利3 ?贷:长期股权投资 损益调整 3 ?借:投资收益 20 ?贷:长期股权投资 损益调 20 6甲公司于 20 7 年 4 月 5 日从证券市场购入丙公司股票100 000 股,每股 20 元,相关税费 1 000 元,不准备长期持有。 20 7 年 6 月 30 日,该股票市价下跌 至每股 16 元。9 月 10 日,甲公司以每股18 元的价格出售全部股票。要求:编 制有关的会计分录。(8 分) (期中试卷) ?借:交易性金融资产 成
39、本 2000000 ?投资收益1000 ?贷:银行存款 2001000 ?借:公允价值变动损益400000 ?贷:交易性金融资产 公允价值变动 400000 ?出售时: ?借:银行存款 1800000 ?交易性金融资产 公允价值变动 400000 ?投资收益200000 ?贷:公允价值变动损益400000 ?交易性金融资产 成本 2000000 或者 精品文档 . ?借:银行存款 1800000 ?交易性金融资产 公允价值变动 400000 ?贷:投资收益200000 ?贷:交易性金融资产 成本 2000000 ?借:投资收益400000 ?贷:公允价值变动损益400000 7 某企业于 20
40、09年 1 月 1 日购入专利权一项24 万元,法定期限尚有 5 年, 2010 年 12 月 20 日,出售该专利权15万元,应付营业税0.75 万。要求编制购入、年 末摊销、出售的会计分录。 (1)借:无形资产24 万 贷:银行存款24 万 (2)借:管理费用4.8 万 贷:累计摊销4.8 万 (3)2 年后出售 借:银行存款15 累计摊销9.6 万 营业外支出 0.15 万 贷:无形资产24万 应交税费 0.75 8.甲公司自行研究开发一项新产品,在研究开发过程中发生材料费40 000 元,应付职工薪 酬 10 000 元,以及银行存款支付其他费用30 000 元,总计 80 000 元
41、,其中, 符合资本条件 的支出为50 000 元,支付注册费1 万,2009 年 1 月该项新产品的技术到达预定可使用状态。 预计使用年10 年,计算( 1)历史成本( 2)年摊销( 3)2012 年年末账面价值(4)编制会 计分录 (1)历史成本=60000 (2)年摊销=60000 除以 10=6000 (3)2012 年年末账面价值=60000-4*6000=36000 (4)发生研究开发支出: 借:研发支出费用化支出30 000 资本化支出50 000 贷:原材料40 000 精品文档 . 应付职工薪酬10 000 银行存款30 000 (2)新产品技术已经达到预定用途: 借:管理费用
42、30 000 无形资产60 000 贷:研发支出费用化支出30 000 资本化支出50 000 银行存款10000 (2)借:管理费用500 贷:累计摊销500 9星球公司为增值税一般纳税企业。该公司本年度3 月 8 日赊销甲产品1000 件给东江公司,单位售价为100 元,增值税税率为17。付款条件为 210,1 20,n30。假如计算现金折扣时不考虑增值税。要求:采用总价法为星球公 司编制下列业务会计分录。 (1)销售时; (2)假定 3 月 16 日收到款项时。 借:应收账款117000 贷:主营业务收入100000 应交税费 应交增值税(销项税额)17000 借:银行存款115000
43、财务费用2000 贷:应收账款117000 10.购入需要安装的设备一台,增值税专用发票列明价款20 000 元,税额3400 元。另外发生运杂费1500 元。以上款项均以银行存款支付。设备安装过程中发 生应付职工薪酬 500 元;领用生产用材料2 000元(其采购时支付的进项税额为 340 元) 。设备安装完毕交付使用。 (1)借:在建工程21500 应交税费 应交增值税(进项税额)3400 贷:银行存款24900 (2)借:在建工程2500 精品文档 . 贷:应付职工薪酬500 原材料2 000 (3)借:固定资产24000 贷:在建工程24000 11. 企业出售仓库一间,其原值为25
44、万元,已提折旧 10 万元,已提固定资产减 值准备 2 万元。仓库出售所得价款12 万元,已存入银行;仓库出售时发生清理 费用 1 万元,以银行存款支付;该项业务应交营业税0.6 万元。编制相关分录。 (1)借:固定资产清理130 000 累计折旧100 000 固定资产减值准备20 000 贷:固定资产250 000 (2)借:固定资产清理10 000 贷:银行存款10 000 (3)借:固定资产清理6 000 贷:应交税费 应交营业税6 000 (4)借:银行存款120 000 贷:固定资产清理120 000 (5)借:营业外支出26 000 贷:固定资产清理26 000 11.某股份公司
45、股本为1 亿元,每股面值 1 元,2008 年实现净利润 5000 万元。按 10%计提法定盈余公积, 5%计提任意盈余公积, 同时向股东按每股0.2 元分派现 金股利,按每 10 股送 3 股的比例派发股票股利。2009 年 3 月 15 日以银行存款 支付现金股利,新增股本也已办理股权登记。要求(1)结转净利润( 2)计提盈 余公积( 3)批准派发现金股利( 4)发放现金股利、股票股利(5)结转利润分 配明细账 (1)结转净利润 借:本年利润5000万 精品文档 . 贷:利润分配 -未分配利润5000万 (2)计提盈余公积 借:利润分配 -提取法定盈余公积500 万 -提取任意盈余公积25
46、0 万 贷:盈余公积 -法定盈余公积500万 -任意盈余公积250 万 (3)批准派发现金股利 借:利润分配 应付现金股利 2000 万 贷:应付股利 2000 万 (5)发放现金股利、股票股利 借:利润分配 转作股本的股利 3000 万 贷:股本 3000 万 借:应付股利 2000 万 贷:银行存款2000万 12.2004年 1 月 1 日南方股份有限公司为购建厂房发行债券面值1000000元,期 限为 5 年,票面利率为 8%,发行时实际利率为9%,发行价为 961 103元,债券 利息每年末支付。厂房购建期为2 年。要求采用实际利率法。编制发行时、年 末计息时会计分录 (1)收到发行
47、债券款时: 借:银行存款961103 应付债券 利息调整38897 贷:应付债券 债券面值 1000000 2004年 12 月 31 日计息、付息日的会计分录: 借:在建工程86 499 贷:应付利息80 000 应付债券 利息调整6 499 借:应付利息80 000 贷:银行存款80 000 精品文档 . 2005年 12 月 31 日付息日的会计分录: 借:在建工程87084 贷:应付利息80 000 应付债券 利息调整7084 借:应付利息80 000 贷:银行存款80 000 13 甲公司以其生产的产品作为福利发给员工(60%为行政管理人员, 40%为车间 管理人员),该批产品市场价 40000元,实际成本 30000 元,增值税税率为 17%。 要求编有关会计分录。 计算应发福利时 借:制造费用46800*40% 管理费用46800*60% 贷:应付职工薪酬46800 实际发放福利时 借:应付职工薪酬46800 贷:主营业务收入40000 应交税费 应交增值税 (销项税额 )6800 结转成本: 借:主营业务成本30000 贷:库存商品30000 14 某企业销售产品300 件,销售单价 300 元,增值税税率为17%,收到款项存 入银行,当月购货
链接地址:https://www.31doc.com/p-5525743.html