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1、二、主要工作风险防范管理流程图表 (一)审批公文风险防控管理流程 防 控 管 理 流 程 图 公文审批 风险 科室 阅文 承办 公 文 办结 归 档 情况 反馈 上级交办 来文自动化 OA 工作人员呈送 防 控 管 理 流 程 表 风险 类型 风险 编号 风险描述 风险 等级 防控措施责任人监督人 廉 政 风 险 因人情或收受好处, 泄密造成不良后果。违背 政策规定编制部门预算 和决算, 在财务监督工作 中违反有关规定,徇私谋 利, 收受被监督人和基层 好处。 高 1.加强学习严格按政策和制度 办事;2.认真执行各项廉政规定,自 觉接受组织和群众监督; 3严格财 务管理制度,杜绝违纪现象发生。
2、 科长 分管 局领导 监 管 风 险 公文审批不及时、延 误。 监管不力,财务管理 中出现违纪违法行为。 低 增强工作责任意识,认真实行绩 效考核制度,坚持开展领导干部述职 述廉及民主评议工作,严格落实责任 追究制度。 科长 分管 局领导 (二)审批事项风险防控管理流程 防 控 管 理 流 程 图 审 批 事 项 业务审批 预算 决算 受 理 人员 初 审 呈报 预 ( 决) 算报告 风险 初审局领导 核审 防 控 管 理 流 程 表 风险 类型 风险 编号 风险描述 风险 等级 防控措施责任人监督人 廉 政 风 险 违背政策规定编制部 门预算和决算,在财务监 督工作中违反有关规定, 徇私谋利
3、,收受被监督人 和基层好处。 高 1.加强学习严格按政策和制度 办事;2.认真执行各项廉政规定, 自觉接受组织和群众监督; 3.严格 财务管理制度,杜绝违纪现象发 生。 科长 分管 局领导 监 管 风 险 监管不力,财务管理 中出现违纪违法行为。 低 增强工作责任意识,认真实行 绩效考核制度,坚持开展领导干部 述职述廉及民主评议工作,严格落 实责任追究制度。 科长 分管 局领导 (三)费用报销风险防控管理流程 防 控 管 理 流 程 图 防 控 管 理 流 程 表 呈批 风险 收 款 人持 经 审 批同 意 后 的现 金 报 销单 及 相 关单 据 , 到出 纳 处 办理 报销 风险 根 据已
4、 报 销 单据 , 登 记现 金 日记账 进 行账 实 核 对, 保 证 现金 实 有 数与 日 记账相符 检查 当日 现金 余 额, 不得 超过 规定 库存 风险 若发现账 实不符, 及时查找 出 错 环 节,予以 更正 会计根据预算报 告及单位财务制 度,对各种费用 开支进行审核。 并制作费用报销 单,将报销费用 分为现金或银行 转帐支付 风险 经办人持 经审批同 意后的银 行转帐报 销单及相 关资料到 出纳处办 理转帐 出纳根据 费用报销 单及相关 资料开具 支票及银 行进账 单,加盖 公章。 风险 出纳持支 票及银行 进帐单往 银行进行 转帐 根据银行 进账单第 一联记帐 出 纳 根据
5、 当 天 所需 现 金 ,开 具 支 票, 加盖公 章 , 提取 备用金 风险 风险 类型 风险 编号 风险描述 风险 等级 防控措施责任人监督人 廉 政 风 险 利用职务之便,贪 污,挪用公款。 高 1 进一步完善系统财务 管理制度,认真落实财务公 开制度,杜绝暗箱操作; 2. 加强对印章的管理,对提款 所需印章实行分开保管。 出纳: 科长 监 管 风 险 没有严格执行预 算开支计划, 出现擅自 更改开支用途或扩大 开支范围、 随意超支的 现象 。 中 1.加强预算管理,加强 预算的执行力度,严格执行 开支计划 ;2.杜绝更改开支 用途或扩大开支范围的现 象;3.对无法避免的超支事 项必须重
6、新报批。 会计: 科长 财 务 规 定 不 明 确, 报销标准由会计人 员随意确定。 低 1.健全财务规章制度, 使之具有实效性、合理性和 可行性 ;2.提高财务制度的 透明度 ;3.加强财务制度的 执行力度和监督力度,严格 按制度办事。 会计: 科长 不按照审批程序 进行费用报销。低 1.制定明确的财务审批 程序;2.严格按照财务规章 制度规定的程序逐级审批。 会计: 科长 违反现金管理规 定, 对违规开支予以报 销。 低 1.加强对工作人员的业 务培训,严格执行规定的工 作程序 ;2.制定明确的报销 制度,并严格执行。 出纳: 科长 不按规定, 库存大 量现金, 容易发生坐支 和存在失窃等
7、风险。 低 1.严格按照规定提取备 用金,做到每日库存不超过 规定数额 ;2.加强对现金的 保管力度,保证资金安全。 出纳: 科长 印章管理不善,被 出纳利用随意转走资 金做私用或其他用途。 低 1.严格执行财务相关印 章管理制度 ;2.局长印章需 交分管科长保管;3.加盖公 章时,印章保管人需严格审 核付款。 分管副科长科长 (四)非税收入缴款风险防控管理流程 防 控 管 理 流 程 图 市 局出 纳 从 银行 取 回 收入 凭 证 整理 凭 证 , 将 罚 没 收 入 凭 证 与 登 记 费 零 散 收 入 凭 证 分 开 罚 没收 入 进 行三 日 一 缴, 制 作 非税 收 入 缴款
8、通 知 书风 险 登记费等 零散收入 一月一 缴,月底 制作非税 收入缴款 通知书 风险 由受理人 员开具非 税收入缴 款通知书 (POS 机 缴 款除 外) 受理人向 省财厅发 送缴款电 子数据 受理人向 省财厅发 送缴款电 子数据, 并代收非 税收入 风险 缴款人凭 缴款通知 书到委托 银行办理 缴款 月底省财 厅与相关 会计进行 对账 受理人代 缴款人将 非税收入 存入市局 指定账户 风险 发现不符 由受理人 进行补录 风险 防 控 管 理 流 程 表 风险 类型 风险 编号 风险描述 风险 等级 防控措施责任人监督人 廉 政 风 险 隐瞒,截留,挪用 收入。 高 1.建立有效的监督管理
9、机 制;2.严格按照规定将收入及 时缴入国库。 出纳: 科长 监 管 风 险 坐支收入。中 1.进一步完善系统财务管 理制度,认真落实财务公开制 度,杜绝暗箱操作; 2.加强对 各级单位的财务审计监督, 重 点防范和查处违规开支、 设立 账外账、坐收坐支、隐性债务 等问题。 出纳: 科长 不按收入实数上 缴, 截留收入做其他用 途 。 中 1.进一步完善系统财务管 理制度,认真落实财务公开制 度,杜绝暗箱操作; 2.加强对 各级单位的财务审计监督, 重 点防范和查处违规开支、 设立 账外账、坐收坐支、隐性债务 等问题。 出纳: 科长 不及时上缴收入, 失窃而造成经济损失。 低 严格按照文件规定
10、, 对非 税收入实行“三日一缴”。 受理人: 科长 不及时补录, 导致 收入滞留银行。 低 按时与省财厅对账, 发现 有收入滞留情况及时补录。 会计: 科长 (五)出纳工作风险防控管理流程 防 控 管 理 流 程 图 经办人交 来需报销 费用单据 检查单据 领导签名 及资料是 否完整 手续齐备,签名 完整的单据予以 报 销 及 办 理 转 帐,手续不齐的 的单据退回补签 风险 缴款人交 来应交款 项,分为 现金及银 行存款 风险 开具事业 单位往来 结算票据 将收到的现金款 项存入指定银行 账户 风险 记 帐 防 控 管 理 流 程 表 风险 类型 风险 编号 风险描述 风险 等级 防控措施责
11、任人监督人 廉政 风险 利用职务之便, 贪污,挪用公款。 高 1.进一步完善系统财务管理制 度,认真落实财务公开制度, 杜绝 暗箱操作; 2.加强对印章的管理, 对提款所需印章实行分开保管。 出纳: 科长 监 管 风 险 坐收坐支。中 1.进一步完善系统财务管理 制度,认真落实财务公开制度, 杜 绝暗箱操作;2.加强对各级单位的 财务审计监督,重点防范和查处违 规开支、设立账外账、坐收坐支、 隐性债务等问题。 出纳: 科长 利用职务之便随 意转走资金做其他用 途。 中 1.严格执行财务相关印章管 理制度;2.局长印章需交分管科长 保管;3.加盖公章时,印章保管人 需严格审核付款。 出纳: 科长
12、 (六)预算编制风险防控管理流程 防 控 管 理 流 程 图 省局下达 年度预算 编制通知 市局布置 各业务科 室 及 分 局、支队 编制任务 市 局 综 合、 调整、 预测、编 制预算、 上报(一 上)风险 省财政厅 审核后下 达预算调 整 方 案 (一下) 市局根据 一下数据 调整收支 结构 上报 (二上) 省财政厅 审核后下 达 预 算 (二下) 防 控 管 理 流 程 表 风险 类型 风险 编号 风险描述 风险 等级 防控措施责任人监督人 监 管 风 险 预算不真实,虚报人 员支出的人数、项目和标 准。 中 1.加强保密人员的教育学 习,增强工作人员责任心; 2. 认真做好文件的及时处
13、理, 坚 决杜绝玩忽职守。 预算编制人员: 科长 预算不准确,由于考 虑不全面少报、漏报人员 经费等,造成预算经费不 足。 中 1.加强保密人员的教育学 习,增强工作人员责任心; 2. 认真做好文件的及时处理, 坚 决杜绝玩忽职守。 预算编制人员: 科长 公用经费结构预算 不合理,项目经费考虑不 全面;预算不合理造成执 行中的具体困难。 中 1.加强保密人员的教育学 习,增强工作人员责任心; 2. 认真做好文件的及时处理, 坚 决杜绝玩忽职守。 预算编制人员: 科长 (七)预算执行风险防控管理流程 防 控 管 理 流 程 图 省财政厅 下达阶段 性用款指 标 市局申请 用款额度 市局机关 用款
14、 风 险 根据预算 经费来源 进行开支 风 险 年终决算 绩效考核 风险 下 拨 分 局、支队 防 控 管 理 流 程 表 风险 类型 风险 编号 风险描述 风险 等级 防控措施责任人监督人 监 管 风 险 不按资金的用途使 用,挪用专项资金,预 算资金不能实行专款专 用。 中 1.首先思想上高度重视,坚持专 款专用的原则; 2.年初应根据全年的 预算安排好各阶段、各分局的用款计 划,不足部分从预算外资金解决; 3. 提高财务人员业务素质并加强责任 心, 占用其他资金的开支待该项资金 到帐后应进行调帐处理。 预算执行人员: 科长 机关出纳在零余额 帐户上选择用款额度时 不能专款专用。 中 1.
15、首先思想上高度重视,坚持专 款专用的原则; 2.年初应根据全年的 预算安排好各阶段、各分局的用款计 划,不足部分从预算外资金解决; 3. 提高财务人员业务素质并加强责任 心, 占用其他资金的开支待该项资金 到帐后应进行调帐处理。 预算执行人员: 科长 经费下拨通知上资 金的项目不能与零余额 帐户上所使用的资金相 对应。 中 1.首先思想上高度重视,坚持专 款专用的原则; 2.年初应根据全年的 预算安排好各阶段、各分局的用款计 划,不足部分从预算外资金解决; 3. 提高财务人员业务素质并加强责任 心, 占用其他资金的开支待该项资金 到帐后应进行调帐处理。 预算执行人员: 科长 监 管 风 险 会计记帐与出纳零 余额帐户上占用资金项 目不对应。 中 1.首先思想上高度重视,坚持专 款专用的原则; 2.年初应根据全年的 预算安排好各阶段、各分局的用款计 划,不足部分从预算外资金解决; 3. 提高财务人员业务素质并加强责任 心, 占用其他资金的开支待该项资金 到帐后应进行调帐处理。 预算执行人员: 科长 项目资金没达到预 算绩效。 中 1.做好项目资金的绩效预测;2. 监督项目资金的使用,使之发挥应有 的经济和社会效益。 预算执行人员: 科长
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