内部控制体系建设实施方案.pdf
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1、XX公司内部控制 体系建设实施方案 为贯彻落实相关文件精神,XX公司(以下简称 “公司” ) 进一步明确职责、分解任务、落实责任,确保内部控制体系 建设顺利进行,制定本实施方案。 一、组织体系及职责 公司内部控制体系是在总经理领导下建设和实施,为进 一步加强内部控制体系建设的组织领导,公司成立了以总经 理为组长的内部控制体系建设领导小组,明确了领导小组及 其办公室职责。 (一)领导小组与办公室职责 领导小组职责:学习贯彻国资委、航天科技集团公司和 XX集团关于内部控制体系建设有关精神,统一思想、 提高认 识;审定内部控制体系建设实施方案,部署内部控制体系建 设工作;提供人、财、物等资源,保障内
2、部控制体系建设开 展;指导、检查内部控制体系建设的实施、运行和内部控制 建设期的评价工作;负责内部控制体系建设重大事项决策, 研究、解决内部控制体系建设中的重大问题;负责内部控制 体系建设阶段成果总结、组织建立长效机制。 办公室职责:贯彻执行领导小组决策和部署,组织制定 公司内部控制体系建设实施方案和工作计划,编制经费专项 预算方案;组织开展内部控制体系建设实施方案的落实;组 织开展内部控制体系运行、建设期的评价、学习、培训、调 研,宣传报道和信息报告等工作;完成领导小组交办的其他 事项。 (二)牵头部门职责 1. 财务部为内控体系建设工作牵头部门 主要职责:研究起草公司内部控制体系建设实施方
3、案及 工作计划;组织实施内部控制体系建设实施方案;向XX 集 团报送内部控制体系建设情况;其他相关工作。 2. 党群工作部为内控体系建设监督评价工作牵头部门 主要职责:组织内部控制体系建设相关业务培训;组织 编制并更新内部控制手册;开展单位内部控制评价;对 单位内控体系建设进行检查;其他相关工作。 (三)各业务部门职责 各业务部门职责:按照业务分工和职责,负责本部门职 责范围内的内部控制建设工作,结合内部控制目标,负责梳 理相关规章制度,提出规章制度制(修)订计划,并修改完 善;查找经营管理风险点,评估风险影响程度;结合相关规 章制度,建立和完善管理程序和业务流程,明确关键控制点 和控制措施;
4、负责运行和持续改进主要业务流程。各部门职 能分工表见附件1。 (四)监督部门职责 党群工作部作为监督部门,主要职责:根据集团公司制 定的内部控制评价、内部控制审计等管理制度,结合航天科 技集团公司内部控制评价标准,对内部控制建立与实施情况 进行监督检查,评价内部控制有效性,发现内部控制缺陷, 并提出整改建议。 二、任务分解 根据中国航天科技集团公司内部控制体系建设总体方 案,按照各部门职能定位,进行任务分解,落实责任。各 部门在建立与实施有效的内部控制体系时,应当包括内部环 境、风险评估、 控制活动、 信息与沟通和内部监督五大要素。 建设任务计划表见附件2。 (一)内部环境: 内部环境是企业实
5、施内部控制的基础, 一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力 资源政策、企业文化等。内部环境建设应完善章程、议事规 则,编制组织机构图、权限指引、业务流程图、岗位说明书 等规章制度或相关文件。 主要任务和工作: 1. 治理结构:治理结构建设应当根据国家有关法律法规 和章程,建立规范的法人治理结构和议事规则,明确决策、 执行、监督等方面的职责权限,形成科学有效的职责分工和 制衡机制。 综合管理部负责进一步完善章程、董事会议事规则的制 定或修订;负责进一步完善总经理办公会议事规则的制定或 修订,制定“三重一大”决策事项目录,并进行动态管理。 党群工作部(纪检监察)负责开展“三重一大”决
6、策制 度建设和执行情况的监督检查,促进“三重一大”集体决策 制度有效落实。 2. 机构设置及权责分配:根据章程,结合业务特点和内 部控制要求设置内部机构,明确职责权限,将权利与责任落 实到各责任部门;要进一步明确审批权限,建立完善的授权 体系;要编制内部控制手册,使全体员工掌握内部机构设置、 岗位职责、 业务流程等情况, 明确权责分配, 正确行使职权。 综合管理部负责在“三重一大”决策事项梳理的基础上 编制权限指引,权限指引应当包括审批项目、权限标准、主 管部门、授权主体、审批过程、审批人等内容。权限指引模 版见附件 3。 人力资源管理部门负责编制岗位说明书,岗位说明书应 当包括岗位名称、岗位
7、概要、职责要求、工作联系、任职资 格、工作条件等内容。岗位说明书模版见附件4。 3. 内部审计:技术质量部负责加强内部审计工作,保证 人员配备和工作的独立性落实到位;要进一步创新审计工作 模式,不断提高审计工作实效;要结合内部审计工作,对内 部控制的有效性进行监督检查。 4. 人力资源:人力资源管理部门负责根据公司发展需要 制定的人力资源发展措施;制定并落实公司人力资源发展战 略;充分发挥市场在人力资源配置中的主导作用,促进人才 智力、资本、项目等生产要素的最佳组合;切实加强员工培 训教育和考核激励,不断提升员工素质,组织员工认真履行 岗位职责,充分发挥人力资源效能。 5. 企业文化:党群工作
8、部负责加强企业文化建设,以支 撑公司发展战略实施为核心,制定并实施企业文化战略。在 大力弘扬航天“三大精神”,坚持执行集团公司企业文化识 别系统的基础上, 通过开展理念深化、文化融合、 品牌战略、 专项文化、载体创新等工程建设,深入推进公司文化建设。 6. 法制教育:党群工作部按照第六个五年法制宣传教育 规划的要求,进一步提高各级领导干部和经营管理人员的法 律意识和法律素质,进一步提高依法决策、依法管理能力; 全面落实法制工作第三个三年目标实施方案,突出法制工作 与经营管理工作的有效融合,以完善法律风险防范机制为核 心,进一步提升法制工作的层次和水平,提高企业依法合规 经营管理的能力。根据关于
9、印发中央企业落实法制工作第 三个三年目标考评标准的通知(国资发法规 201294 号) 逐项对标分析,加强自查和监督检查,逐项落实。 7. 信访维稳:党群工作部(纪检监察)牵头,综合管理 部配合,畅通信访举报渠道;规范信访举报工作程序,建立 信访处理责任机制;综合运用政策、 法律、经济和行政手段, 确保信访举报初查到位、处理及时。 各部门配合党群工作部, 做好重大事项社会稳定风险评估工作;进一步加强对重点单 位、重点人群和重大事件的稳定工作力度;进一步建立完善 维稳工作预案,加强信访维稳工作考核评价机制;进一步深 化矛盾纠纷排查化解机制;进一步加强对信访维稳工作人员 的关心关怀和心理疏导。 8
10、. 反腐倡廉:党群工作部(纪检监察)牵头,各部门配 合,以党风廉政建设责任制为抓手,全面推进惩防体系建设; 以强化廉洁从业意识为重点,大力营造风清气正的环境氛 围;以经营管理监督和内部监察为依托,切实发挥助推管理、 提升效益的作用;以规章制度体系建设为契机,大力推进廉 洁风险防控工作;以务实高效为目标,着力加强纪检监察队 伍建设。 (二)风险评估:风险评估是企业及时识别、系统分析 经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险 应对策略。各部门要按照中国航天科技集团公司实施全面 风险管理总体方案的要求,对业务流程中风险进行辨识, 对主要风险进行评估。 (三)控制活动:控制活动是企业根据风
11、险评估结果, 采用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内。各部门 要根据内部控制目标,结合风险应对策略,综合运用控制措 施,对各种业务和事项实施有效控制,避免因个人风险偏好 给企业经营带来重大损失。 主要任务和工作: 1. 符合性审查:各部门要按照国家法律法规和相关政策, 参照企业内部控制应用18 个指引对现行有效的规章制 度和业务流程进行符合性审查,于2013 年 1 月 20 日之前形 成符合性审查报告报财务部,财务部汇总后报领导小组审 定。符合性审查报告模版见附件5。 符合性审查表 指引名称相关业务牵头部门配合部门 企业1 号-组织架构组织架构的设计、运行综合管理部各部门 内部 控制
12、应用 指引 2 号-发展战略发展战略的制定、实施综合管理部各部门 3 号-人力资源 人力资源的引进与开发、使 用与退出 党群工作部(人 力资源) 各部门 4 号-社会责任 安全生产、产品质量、环境 保护与资源节约 技术质量部 各部门 促进就业与员工权益保护 党群工作部(人 力资源) 5 号-企业文化企业文化的建设、评估党群工作部各部门 6 号-资金活动筹资、投资、营运财务部各部门 7 号-采购业务购买、付款采购部各部门 8 号-资产管理固定资产、无形资产综合管理部财务部 9 号-销售业务销售、收款营销公司各部门 10 号-研究与 开发 立项与研究、开发与保护综合管理部各部门 11 号-工程项
13、目 工程立项、招标、造价、建 设、验收 综合管理部各部门 12 号-担保业 务 调查评估与审批、执行与监 控 财务部各部门 13 号-业务外 包 承包方选择、业务外包实施生产计划部各部门 14 号-财务报 告 财务报告的编制、对外提 供、分析利用 财务部各部门 15 号-全面预 算 预算编制、执行、考核财务部各部门 16 号-合同管 理 合同的订立、履行党群工作部各部门 17 号-内部信 息传递 内部报告的形成、使用综合管理部各部门 18 号-信息系 统 信息系统的开发、运行与维 护 综合管理部各部门 各部门还应根据国家法律法规和航天科技集团公司相 关要求对职责范围内的其他重要业务进行符合性审
14、查。 2. 确定重点和特殊业务:各部门要在符合性审查的基础 上,结合业务工作实际情况,加强重点业务流程与特殊业务 的内部控制,于2013 年 1 月 30 日之前形成主要业务管理程 序和业务流程建设计划报财务部,财务部汇总后报领导小组 审定。主要业务流程建设计划表见附件6。 重点要关注资金、投资、产权管理、人力资源管理、资 产管理(房屋租赁)等关键(重要)业务流程控制;加强重 大经济合同和担保等特殊业务的内部控制建设。 3. 风险控制措施:各部门要结合风险评估结果,通过手 工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方 法,运用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内。 控制措施一般包括:
15、不相容职务分离控制、授权审批控 制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控 制和绩效考评控制等。 4. 建立风险预警和应急机制:各部门要建立重大风险预 警机制和突发事件应急处理机制,明确风险预警标准,对可 能发生的重大风险或突发事件,制定应急预案、明确责任人 员、规范处置程序,确保突发事件得到及时妥善处理。安全 生产、社会安全、突发事件等应当制定应急预案。 5. 编制业务流程:各部门要在符合性审查的基础上修改 完善相关规章制度,编制相关管理流程,特别是重点和特殊 业务。管理流程包括控制目标、法律法规及其他要求、审批 权限、不相容岗位、管理程序、业务流程、记录清单、重大 风险预警及应急
16、预案等。重点和特殊业务要建立重大风险预 警与应急机制,制订和落实应急预案。各部门编制的管理程 序及业务流程于2013 年 3 月 25 日前报财务部,其范本见附 件 7。 (四)信息与沟通:信息与沟通是企业及时、准确地收 集、传递与内部控制相关的信息,确保信息在企业内部、企 业与外部之间进行有效沟通。各部门要建立信息与沟通制 度,明确与内部控制相关信息的收集、处理和传递程序,确 保信息及时沟通,促进内部控制有效运行。 主要任务和工作: 1. 信息收集 : 各部门要明确获取信息的主要内容和主要 获取渠道,对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛 选、核对、整合,提高信息的有用性。包括但不限于通过
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- 内部 控制 体系 建设 实施方案
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