广西建工集团第三建筑工程有限责任公司项目资金支付管理办法.pdf
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1、精品文档 . 广西建工集团 第三建筑工程有限责任公司文件 桂建集团三建字201691 号 广西建工集团第三建筑工程有限责任公司 项目资金支付管理办法 为规范项目资金的支付使用,有效防范企业资金使用风险, 提高资金使用效率和效益,确保项目工程款专款专用,保证企业 持续健康和稳定发展,切实维护公司、分公司、项目部及项目负 责人各方利益,结合公司实际,特制定本办法。 第一条项目资金支付范围 项目资金支付包括: 企业在生产经营活动过程中, 因采购商品 物资、原材料、接受劳务供应,预付、应付未付供货单位的款项; 项目需向甲方缴纳工程履约金、工程保证金、工程借款等。核算 科目包括预付账款、其他应收款、应付
2、帐款、应付票据和其他应 精品文档 . 付款。 第二条公司财务资产处为公司项目资金支付管理的主控部 门,分(子)公司财务科负责项目资金支付的具体业务;分(子) 公司经营部门负责项目投标前和项目合同签订前有关情况的尽职 调查和信息反馈,主要包括:项目建设合法合规性、项目业主建 设资金来源、财务状况、社会信用程度、项目进度付款条件,项 目是否需要垫资、 是否需要交纳履约保证金和开具银行履约保函, 以及负责垫资和交纳履约保证金的责任主体。分(子)公司生产 部门负责项目施工进度完成情况的审核确认,施工合同履约情况 监控,大宗材料集中采购和机械设备租赁计划、实际采购和租赁 数量等的审查;分(子)公司项目管
3、理科负责资金使用计划审核 监控、项目经济运行和成本分析等;分(子)公司法务部门负责 项目法律风险评估的把控;项目部是资金支付的第一责任主体, 负责资金使用计划的制订、项目成本的归集体和管控,负责做好 项目债权及债务的月结算制度。 第三条项目资金支付管理流程 项目资金支付管理流程包括:内部承包经济责任基础流程; 项目施工经济合同管理流程;项目资金使用规范流程;资 金支付审批流程;成本核算流程。 第四条内部承包经济责任基础流程 (一)项目部自施工合同签订后,需在项目开工前一周内按 公司出台的统一版本及时签订项目内部承包合同 ,交留一份原 精品文档 . 件给分(子)公司财务科存档。 (二)项目需办理
4、银行保函或内部融资的,需具备如下条件: 项目土地使用证、项目规划许可证、项目建设许可证、项目施工 许可证、中标通知书、合同、监理合同、项目负责人身份证复印 件及承诺书,并附上申请办理银行保函或内部融资申请书。 (三)项目需向甲方缴纳履约金、工程保证金、工程借款等, 需将款项先存至公司账户,而后由经办人凭存款人委托支付承诺 书、身份证复印件办理支付手续。 (四)项目负责人委托经办人员办理财务支付手续的,委托 内容仅限于代办支付手续,相关责任均由项目负责人承担,不允 许含有受托人参与项目管理及参与享有项目利益的内容。具体内 容按公司提供的委托书格式填列(附件1) 。中途另行委托他人办 理手续的,需
5、办理书面中止手续,并签订双方责任两清的中止委 托书留存分公司备查。 (五)项目按内部承包管理流程执行完毕后,项目负责人到 分(子)公司财务科办理内部结算手续,结清各自权利义务。 第五条项目施工经济合同管理流程 (一)项目在开支资金前须签订材料采购合同、 劳务分 包合同、 机械租赁合同 、 专业分包合同等其他经济合同, 合同原件留存项目管理科存档,并建立相关项目经济合同台账。 项目新签的经济合同或有变更,均需及时提供给分(子)公司项 目管理科更新汇总。 精品文档 . (二)项目部各种经济合同均由项目负责人组织与对方签订。 项目负责人对项目所签订的经济合同承担合同责任并做出书面承 诺。 (三)项目
6、涉及分包的,分包方对是否存在向项目负责人缴 纳工程押金、工程借款、垫资款等经济关系做出书面承诺,承诺 其与项目负责人之间的私人债务关系产生的责任由其本人负责。 第六条项目资金使用规范流程 (一)每笔工程回款由分(子)公司扣除项目应上交管理费、 质安奖励基金后,剩余资金为项目部可用资金。项目部可用资金 由分公司预留税金(按相关税法规定)、报账保证金(2%-10% ) 、 项目部管理人员工资、安全文明施工费(1.5-2.5% )后,余下资 金为项目部人工费、材料款、机械费等支出。项目资金开支需如 实填报项目资金用款计划审批表(附件2) ,资金使用严格按 项目资金用款计划审批表的内容执行。 (二)劳
7、务派遣工资:劳务派遣工资含量不高于营业收入的 25% ,具体每笔 工程款按工程回款的25% 含量比例支付至签订劳务 分包合同的劳务公司,由劳务公司凭各队组任务单协助发放,并 提供劳务队组出具的劳务费领取确认单(队长代领的要求有队组 所有工人签字的委托书) 。 项目可根据施工过程劳务费支付需求调 整每笔工程款劳务费支付比例,但需确保控制25% 含量以内,特 殊情况劳务费总量需超含量比例则需项目提供相关依据单独以书 面报告形式申请。每笔工程款劳务费支付申请前需提供前一笔劳 精品文档 . 务费发放情况确认单、劳务费请款单(附件3) 。 (三)材料费、机械费及其他费用:材料、机械费及其他直 接费用需对
8、公支付,不允许支付至材料商个人账户,并且需凭对 应的供应商提供的发票报账。项目材料、机械费用需供应方填制 材料款请款单 (附件 4) 、 机械费请款单 (附件 5) ,请款单 由材料供应商填制材料供应量、单价、总价、已付款金额,已开 发票金额,欠付款信息,供应方经办人签字并加盖公章。项目竣 工后的材料款、机械费支付需项目部先与供应方办理结算后方可 请款支付。 (四)专业分包款项支付:专业分包需对公支付,并且需凭 对应分包商提供的发票报账。专业分包需分包方填制专业分包 款请款单(附件6) ,支付申请表内容包括:该分包款总额,已 付款金额,已开发票金额、欠付款金额,分包方经办人签字并加 盖公章。项
9、目竣工后的分包款支付需项目部先与分包方办理结算 后方可请款支付。 (五)项目零星用款:项目零星用款控制在工程回款的10% 以内,并且单笔零星采购支付至个人账户的资金不得超过5 万元, 凭结算单据申请支付。 (六)项目预留税金、 报账保证金、 安全费用 (文明措施费) : 预留资金均为专款专用,不得挪做他用。 1. 预留税金的缴纳:柳州片区统一由分公司将税款转到公司 机关,由公司统一交纳, 每月 20 号前分公司必须将上月税款将到 精品文档 . 公司机关帐户,桂林、南宁片税金由桂林分、南宁分自行申报缴 纳,其他地方由分公司财务科与项目部协调解决税金缴纳业务。 2. 报账保证金预留原则:首笔工程款
10、预留2% 报账保证金,项 目借款报账后退回给项目使用,项目借款超2 个月未报账的,后 续工程款按5% 预留报账保证金,借款超3 个月未 报账或借款未报 账金额超 500 万元的,后续工程款按10% 预留报账保证金,同时, 项目负责人需做出限期报账承诺书(附件 7) , 否则暂停项目开支。 3. 安全费用(文明措施费)的使用:按照公司安全生产经 费管理办法执行,安全费用专款专用,据实开支。甲方拨付有 文明措施费的,按文明措施费使用范围由分公司安全总监、安全 科审批使用,甲方未拨付文明措施费的,于每笔工程款中预留 1.5%-2.5%作为安全费用,项目凭相应开支发票经分公司安全科、 安全总监审批后方
11、可支付。 (七)垫资项目的资金须由项目负责人先行将垫资资金存入 公司账户,再由垫资人通过请款,由公司账户转出到相应的收款 单位,以反映真实的成本。项目负责人存入垫资款前应填写一份 垫资款承诺书(附件8) ,原件留存分公司财务科。 (八)项目需向甲方缴纳工程履约保证金的,项目负责人先 行将履约保证金存入公司账户,再由项目负责人通过请款,由公 司账户转出到相应的收款单位。项目负责人存入保证金前应填写 一份缴纳工程履约保证金承诺书(附件9) ,原件留存公司资金中 心负责保管。 精品文档 . (九)项目需向甲方办理工程履约保函的,办理保函需交纳 的押金、银行手续费及上交公司服务费在办理保函时由项目负责
12、 人一次性交纳完毕。项目负责人办理工程履约保函前应填写一份 办理工程履约保函承诺书(附件10) ,原件留存公司资金中心负 责保管 第六条资金支付审批流程 (一)项目工程款支付审批流程:每笔工程回款由公司资金 中心划扣管理费、 质安奖励基金后, 剩余资金由分公司预留税金、 报账保证金、劳务押金及项目部管理人员工资、安全费用,余下 资金为项目部人工费、材料款、机械费等支出,由项目经理按项 目实际需要编制资金使用计划按支付流程办理。具体如下: 1. 提供项目承包合同、材料采购合同、机械租赁合同、专业 分包合同等经济合同。 2. 项目经理根据项目实际需求,填制项目资金用款计划审 批表(附件2) ,项目
13、经理、项目负责人签字确认,并按支付计 划通知供应方填制材料款请款单(附件4) 、 机械费请款单 (附件 5) 、 专业分包款请款单 (附件 6) 。 3. 项目经理将请款单 、 项目资金用款计划审批表交分 公司成本核算科审核,成本核算科将项目上交的申请表对照项目 基础信息汇总表及相关经济合同,审核无误给予签字通过,对于 项目资金用款计划审批表与项目基础信息汇总不符的资金支 付不予审批,需项目补充相应合同信息或结算单据给成本核算科 精品文档 . 更新项目基础信息后方予审批。 4. 项目部凭成本核算科审核通过的项目资金用款计划审批 表 、 请款单填写工程借款单,并依次交分管副经理、分公司 经理签字
14、审批。 5. 项目部将分公司领导审批后的项目资金用款计划审批 表 、 请款单和借款单交财务科审批,分公司财务科审核成本 核算科提供的信息、项目报账情况、各方累计付款情况、审核无 误后予以审批、办理支付手续。 具体的支付流程图如下: 精品文档 . (二)垫资款项的支付审批流程:垫资人填写缴纳工程履约 保证金、办理工程履约保函、存入垫资款承诺书垫资人提交供 应商的请款单垫资人填写请款单并签字项目科审批分 管领导审批签字分公司主管领导审批签字财务科审批并提单 签订项目承包合同 签订材料采购合同、机械租赁合同、专业分包 合同等经济合同,提交项目管理科 项目填制项目资金用款计划审批表,项目 经理、项目负
15、责人签字 供应方填制材料款请款单、 机械费请款 单 、 专业分包款请款单,项目经理、项目 负责人签字,项目部建立资金台账 生产科、项目管理科审核请款单、 项目资 金用款计划审批表 分管领导审批签字 分公司主管领导审批签字 财务科审批并提单支付 项目经理、项目负责人根据项目资金用款计 划审批表填写工程借款单 精品文档 . 开支 第七条成本核算流程 (一)根据公司内部承包经营管理办法二要求,由成本 核算科组织,项目经理、经营科、生产科相关人员配合对项目主 要材料用量、人工含量进行汇总测算,客观反映项目预算成本构 成,用以对比项目提供的实际用量,以便过程中发现异常时及时 介入、纠正偏差。 (二)人工
16、费成本核算:成本核算科根据项目部各队组的结 算单据、劳务公司提供的项目劳务费支付汇总表,统计项目部人 工费实际用量, 对比预算, 将核算完成的人工费汇总表报财务科。 对于已支付的劳务费,项目必须于两个月内取得劳务发票进行报 账入成本。 (三)材料、机械费成本核算:成本核算科根据项目部提供 的支付申请表 ,汇总项目材料采购量、机械使用量、劳务支付 情况进行统计汇总,对比测算的预算成本,形成动态更新的两算 对比,自营项目参考内部承包经营管理办法一进行核算。对 于已支付的材料、机械等其他费用,项目必须于三个月内取得发 票进行报账入成本,本年的发票在年内报销,逾期不报的发票过 期作废,不跨年报销。对未
17、支付款项暂时不能取得发票的材料, 必须凭材料供应商的供货清单及项目的材料入库单进行成本核 算,不允许暂估成本。 (四)安全生产经费、科技经费按公司相关管理办法要求, 精品文档 . 作为专项费用核算。安全生产经费凭已发生的费用发票列支,科 技经费建立单独台账汇总。 (五)项目竣工验收后,劳务公司提供人工费结算汇总给成 本核算科,成本核算科凭项目部与各材料商、分包方的结算单据 核查项目总成本,形成汇总报财务科据以入账,同时形成项目未 付各种债务的汇总表,经项目经理确认,作为项目剩余资金计划 支付的依据。 第八条本办法自 2016 年 6 月 1 日起执行。 第九条本办法由公司财务资产处负责解释。
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- 广西 集团 第三 建筑工程 有限责任公司 项目 资金 支付 管理办法
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