大学生创业大赛财务预测分析.pdf
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1、财务分析 一资金筹措 前期资金是创业计划得以启动的基础性条件,在此我们列下表说明我们的资 金来源: 资金来源表 阶段类型预期额度 前期资金创业团队个人150000 银行贷款50000 本公司在创立营运初期 , 需有大量研发支出 , 固定资产投入等 , 若是销售量不 及预期 , 营运现金流量便可能呈现极大的负数. 为弥补此资金缺口 , 必须有新的资 金投入 , 除了内部融资 , 还可以外部增资 , 发行股票等等。 二前期资金的运用 项目名称第一年 期初可支配现金150000 长期借款50000 固定资产投资总额30000 电脑设备16000 一般办公设备82000 房租1800 员工工资4320
2、0 日常经营活动费用5000 市场推广及宣传费用2000 网站建设及维护4500 三主要财务假定 本公司利润来源主要是提供广告宣传服务,与商家产分成,取得活动赞助等。 电脑设备 16000元预计可使用五年,残值1500元,普通设备3000元预计可以使 用年限为十年,残值200 元,这些项目均按直线法计提累计折旧。以后各年随公司发展及 分店的开设。根据实际情况可追加固定资产投资。 假设应收账款为当年主营业务收入的30% ,坏账准备按应收账款余额的1% 计提。 销售费用:包括店铺的房租,广告及推广活动费用根据公司发展规模和市场深入现状 发生变化。 管理费用:包括管理人员工资,福利费用,无形资产摊销
3、,坏账准备。 财务费用:按现期银行贷款利率为6.65%一到三年的长期借款利息计提。 公司为小规模纳税人企业,按税前利润的20% 计提,按6% 计提增值税。 法定盈余公积按税后利润的10% 提取,法定盈余公益金按税后利润的5% 提取。 四未来五年的主要财务报表 1. 资产负债表 第一年第二年第三年第四年第五年 流动资产: 货币资产21 18.2 19.5 27 41.1 应收账款0.4 2 3 4 6 存货0 0 1 3 5 流动资产合计21.4 20.2 23.5 34 52.1 非流动资产: 固定资产2 4 8 15 20 无形资产2 5 9 15 16 非流动资产合计4 9 17 30 3
4、6 资产总计25 26.2 40.5 64 88.1 流动负债: 短期借款0 0 2 0 0 应付职工薪酬0.4 1 1.9 3.2 5.5 应交税费0 1.5 4.62 13.03 流动负债合计0.4 1 5.4 7.82 18.53 非流动负债: 长期借款0 0 5 5 5 非流动负债合计0 0 5 5 5 负债合计0.4 1 10.4 12.82 23.53 所有者权益: 实收资本30 30 30 30 30 盈余公积0 0 0.765 1.79 5.19 未分配利润-5.4 -3.8 4.235 10.11 29.38 所有者权益合计24.6 26.2 35.1 41.9 64.57
5、合计25 27.2 40.5 64 88.1 公司在第一 .二年由于市场尚未开发成熟,而未盈利 .从第三年开始 ,网站有一 定的知名度 ,点击使用率高 ,开始逐步盈利 ,而这是又出版网站的杂志,投入加大 ,相 应的收入也在增加 . 从长远的发展来看 ,网站投入低 ,风险也小 ,获利能力强 . -20% 0% 20% 40% 60% 80% 100% 12345 资产比重图 无形资产 固定资产 存货 应收账款 货币资产 0% 20% 40% 60% 80% 100% 12345 负债和所有者权益 盈余公积 实收资本 长期借款 应交税费 应付职工薪酬 短期借款 2预计利润表 表 1:预计利润表单位
6、:万元 第一年第二年第三年第四年第五年 (1)主营业务收入1.6 18 319.1 606.3 948 减:主营业务成本12 16 20 56 88 主营业务税金及附加0.4 4.5 79.8 151.6 237 (二)主营业务利润10. -8 -2.5 219.3 398.7 623 减:营业费用42 31 46 50 52 管理费用30 29 30 36 32 财务费用18 16 20 22 20 (三)营业利润-100.8 -78.5 123.3 290.7 516 减:所得税费用0 0 30.8 72.7 129 (四)净利润-100.8 -78.5 92.5 218 387 减:盈余
7、公积0 0 0 21.8 38.7 利润分配0 0 0 54.5 96.8 (五)未分配利润0 0 0 141.7 251.5 (六) 累计未分配利润0 0 0 141.7 393.2 预计从第三年开始盈利,获得净利润:92.5 万元。且到第四年即可实现累 计未分配利润 141.7 万元。 3. 现金流量 在市场经济条件下,企业现金流量在很大程度上决定着企业的生存和发展能力。即使企业有 盈利能力, 但若现金周转不畅、调度不灵,也将严重影响企业正常的生产经营,偿债能力的 弱化直接影响企业的信誉,最终影响企业的生存 现金流量预测表 项目0 1 2 3 4 5 固定资产投资-230000 营运资金垫
8、支-30000 营业现金流量62800 59800 56800 53800 50800 固定资产减值30000 回收营运资金 30000 现金流量合计-260000 62800 59800 56800 53800 110800 4.投资收益与风险分析 投资决策分析是研究项目可行性的重要手段, 因而, 我们引进了投资净现值法 (NPV), 内含报酬率法 (IRR), 投资回收期法来说明我们的项目方案是否可行 净现值计算表 年份各年的 NCF 复利现值系数现值 1 2 3 4 5 62800 59800 56800 53800 110800 0.9174 0.8417 0.7722 0.7084
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