2013年注册税务师考试《税法I》考前冲刺试卷(1).pdf
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1、2013 年注册税务师考试税法I考前冲刺试卷(1) 单项选择题 (共 40 题,每题 1 分。每题的备选项中,只有1 个最符合题意。)1、某煤矿 2012 年 3 月开采原煤400 万吨,销售240 万吨;将一部分原煤移送加工生产选煤39 万吨,销售 选煤 30 万吨,选煤综合回收率30%,资源税单位税额5 元/吨。该煤矿2012 年 3 月应纳资 源税()万元。A1700B1850C 2000D21502、某化妆品生产企业2012 年 9 月 从汽车贸易公司购进一辆轿车自用,取得汽车销售行业的普通发票,注明销售额180000 元; 另外支付购买工具和零配件含税价款 5100 元,并取得汽车贸
2、易公司开具的发票;支付控购 部门控购费12000 元,并取得控购部门的收款收据;汽车贸易公司提供系列服务,代办各种 手续并收取一定的费用,该单位支付代收费用7020 元,并取得汽车贸易公司开具的发票。 该化妆品生产企业应纳车辆购置税() 元。 A 12894 21B 16420 51C 17240D 102603、 下列项目中,属于进口完税价格组成部分的是() 。 A进口人向境外自己的采购代理 人支付的购货佣金B进口人向中介机构支付的经纪费C在境内为复制进口货物而支付的 费用 D货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用4、某建筑公司于2012 年 6 月承包甲 单位的一项建筑工程,9 月份工程完
3、工并验收合格,该建筑公司取得工程价款2200 万元, 同时,甲企业给予建筑公司提前竣工奖 3 万元。另外, 该工程耗费甲单位提供建筑材料287 万元、 电力价款 26 万元, 甲单位提供设备价款400 万元。 该建筑公司应纳营业税为() 万元。A66B5234C6609D75485、某批发企业2012 年 12 月末盘点时发现, 上月购进方便面(库存账面成本为117500 元,已申报抵扣进项税额,因管理不善发生霉烂, 使账面成本减少50000 元(包括运费成本520 元); 管理不善丢失当年第二季度购进未使用的 机器设备一台, 固定资产账面成本106000 元(增值税专用发票上注明的增值税额
4、17000 元)。 则进项税额转出额为()元。A853914B 85364C 25450 74D 8450746、 关于营业税计税依据的说法,正确的是() 。 A单位销售自建建筑物,以取得的销售 收入减去建筑成本为计税营业额B 试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并实行统 一收取价款的, 以取得的全部收入为计税营业额C勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分 包给其他单位并实行统一收取价款的,以取得总包收入为计税营业额D纳税人从事装饰劳 务的,以取得的全部装饰劳务价款和价外费用为计税营业额7、按现行消费税规定,国家税 务总局有权核定新牌号卷烟消费税的计税价格,核定的计税价格=零售价 (1+45%
5、)。其中 45%的含义是() 。 A消费税的税率B该牌号卷烟流通环节的销售成本率C卷烟 流通环节的平均费用率和平均利润率D卷烟流通环节的平均税率8、某酒厂2012 年 4 月 购进酒精 (酒精所用原料为粮食),取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款100 万元、增值税17 万元,生产领用其中的60%用于生产粮食白酒;本月销售白酒20 吨,取 得不含税销售额40万元, 并收取包装物押金5.85万元。 该酒厂 2012年 4月应纳消费税 () 万元。 A5B10C11.17D119、根据增值税的现行规定,下列货物中适用13%税率的是 () 。 A农用汽车B卷帘机 C农业灌溉用水D酸奶10、
6、以下选项中,不属于国 际税收协定的基本内容的是() 。 A加强国际税收合作,防止国际避税和逃税B避 免税收歧视,实行税收无差别待遇C税收管辖权的问题D国际税收抵免制度 下列选项中, 关于加工贸易进口料件或其制成品完税价格的表述不正确的是() 。 A 进 料加工进口料件或其制成品(不包括残次品)申报内销时,海关以料件的原进口成交价格为基 础审查确定完税价格B来料加工进口料件或其制成品(包括残次品 )申报内销时,海关按照 接受内销申报的同时或大约同时进口的,与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审 查确定完税价格C加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时,海关以其 内销价格为基础审
7、查确定完税价格D保税区、 出口加工区内的加工贸易企业申报内销加工 贸易制成品时, 海关按照接内销申报的同时或大约同时进口的,与制成品相同或类似的货物 的进口成交价格为基础审查确定完税价格12、某油田 2012 年 12 月生产原油20 万吨,当月 销售 19.5 万吨,为连续生产原油使用0.5 万吨;开采天然气1000 万立方米,当月销售900 万立方米,待售 100 万立方米。 若原油、天然气的单位不含税售价分别为6000 元/吨和 2000 元/万立方米,则该油田本月应纳资源税为()万元。 (原油、天然气资源税税率均为 5%) A5985B5859C3850D589213、某医院于2010
8、 年 6 月购置一辆救护车,支付含 增值税价款150000 元,该车使用年限为10 年。 2012 年 6 月该医院将该救护车改为9 座小 客车,同类型小客车最低计税价格为180000 元。该医院应纳车辆购置税()元。 A12256B14400C14000D95726514、某证券公司2012 年 5 月以 10 元 /股的价格购 进 A 股票 50000 股,购入过程中发生各种费用540 元; 10 月将上述股票以15 元/股的价格 全部出售,卖出过程中发生税费800 元; 10 月取得客户佣金收入8000 元,另代收证券交 易 监 管 费4500元 。 该 证 券 公 司10月 应 缴 纳
9、 营 业 税 () 元 。 A11244B13125C38125D 1290015、下列业务,应当按照“邮电通信业”税目缴纳营 业税的是 () 。 A单位和个人出租境外的属于不动产的电信网络资源取得的收入B 超 市销售电话卡C代办电信工程D个人从事快递业务16、下列关于资源税的表述中,正 确的是() 。 A纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品,凡未单独规 定适用税额的, 一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税B岩金矿原矿已缴纳过资 源税, 选冶后形成的尾矿进行再利用的,均不再征收资源税C其他收购单位收购的未税矿 产品,按照本单位相同矿种应税产品的单位税额,依据收购的数量,代扣代
10、缴资源税D纳 税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的,不缴纳资源税17、下列关于资源 税纳税义务发生时间的表述中,不正确的说法是() 。 A分期收款销售方式,纳税义 务发生时间为收到货款的当天B自产自用的应税产品,纳税义务发生时间为移送使用的当 天 C代扣代缴资源税,纳税义务发生时间为为支付货款的当天D预收货款销售方式,纳 税义务发生时间为发出应税产品的当天18、根据消费税的有关规定,下列纳税人自产自用 应税消费品不缴纳消费税的是() 。A 炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B 汽 车厂用于管理部门的自产汽车C日化厂用于交易会样品的自产化妆品D地板厂用于生产 漆饰木地板的自制木制
11、素板19、某公司 2012 年 10 月以获奖方式获得小汽车10 辆自用, 无 法取得该型号汽车的市场价格,国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为 200000元 / 辆 。 则 该 公 司 应 纳 的 车 辆 购置 税 额 为 () 元 。 A199560.52B 199660.52C200000D21600020、下列选项中, 应征收增值税的是() 。 A基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间在建筑现场制造的预制构件, 直接用于本单位或本企业建筑工程B因转让著作所有权而发生的销售电影母片的业务 C银行销售金银D农场销售小麦 根据资源税的有关规定,下列资源应征收资源税的
12、是() 。 A 水资源 B 天然原油C 森 林资源 D人造石油22、某银行2012 年第四季度发生下列业务:(1)取得贷款利息收入150 万元; (2)取得结算手续费收入30 万元; (3)销售结算凭证收入2 万元; (4)开 办融资租赁业 务(经人民银行批准),租期 3 年,租赁费收人70 万元,购买租赁资产价款50 万元,支付增 值税 8 5 万元,支付运输及保险费15 万元;(5)出纳长款收入10 万元; (6)取得结算罚 款收入3 万元; (7)当期营业费用120 万元。该银行本季度应纳营业税为() 万元。 A929B1365C975D927523、某商业银行2012 年第二季度吸收存
13、款5000 万 元,取得贷款利息收入190 万元,从事贴现业务收入25 万元,从事信托贷款取得服务费8 万元,办理结算业务取得手续费收入6 万元,则该商业银行第二季度应纳营业税为() 万元。A10B1070C 1145D183224、依据消费税的有关规定,下列消费品中, 准予扣除已纳消费税的是() 。 A以委托加工的汽车轮胎为原料生产的小汽车B以 委托加工的珠宝玉石为原料生产的金银首饰C 以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税 消费品 D以委托加工的已税酒精为原料生产的粮食白酒25、某广告经营公司某月份取得 广告业务收入1118万元,支付给其他单位广告制作费215 万元,支付给中央电视台某频道
14、 广告发布费580 万元;收取广告赞助费12 万元,该公司当月应纳营业税为()万元。 A16B21C269D27526、下列关于车辆购置税的说法中,正确的是 () 。 A纳 税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆,向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税 B纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆,向车辆登记注册地的税务机关申报纳 税 C纳税人购置自用的应税车辆,应自购买之日起30 日内申报纳税D纳税人进口自用 的应税车辆,应自进口之日起90 日内申报纳税27、2012 年 5月,张某从某汽车4S 店购买 一辆小轿车供自己使用,支付含增值税汽车价款210000 元,另支付购买工具件和零配件价
15、 款 2000 元,车辆装饰费 2500 元。该汽车4S 店对汽车价款开具“机动车销售统一发票”, 对 其 他 价 款 和 费 用 开 具 普 通 销 售 发 票 。 张 某 应 纳 车 辆 购 置 税 () 元 。 A1794872B1811966C1833333D2145028、关于税法的效力,下列表述错误的 是() 。 A效力低的税法与效力高的税法发生冲突,效力低的税法是无效的B我国 税法一律在主权管辖的全部领域发生效力C在诉讼发生时, 税收程序法优于实体法,主要 是为了确保国家课税权的实现D我国税法采用属人与属地相结合的原则29、2012 年 3 月 份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒,
16、第一批 1000 公斤, 成本为 17 万元, 作为礼品赠送品 尝, 没有同类售价。 已知粮食白酒的成本利润率10%, 则该批粮食白酒应纳消费税金为() 万元。A4775B48C791D8 2030、关于税务部门规章,下列表述错误的是 () 。 A税务规章规定的事项在内容上必须是税务机关业务范围内的事项B税务规 章解释与税务规章具有同等效力C税务规章一般应当自公布之日起30 日后施行 D人民 法院在行政诉讼中,对不适当的税务规章可以予以撤销 下列有关国际避税与反避税的表述中,错误的是() 。 A税收情报交换是进行国际反 避税合作的主要内容B不转移纳税主体的避税,是国际避税的基本方法之一C转让定
17、价 税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易D 确认关联交易是整个转让定价税制的核心内 容 32、 某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11 万元 (其中含 1 万元的装卸费和搬运费),本月支付运费20 万元 (其中含 1 万元的货运定额发票,1 万元的 国 际 货 物 代 理 费 用 ) , 本 期 允 许 抵 扣 的 进 项 税 额 为 () 万 元 。 A263B256C27D2 8333、某冶金联合企业所在地为甲省,其矿山分布在甲、 乙两省。 2012 年 5 月份位于甲省的矿山开采铝矿50 万吨,本月销售30 万吨,该矿的资源 税单位税额为8 元 /吨;位于乙省
18、的铝矿开采25 万吨,本月销售24 万吨,该铝矿的资源税 单 位 税 额 为7 元 / 吨 。 该 矿 山 当 月 在 甲 省 应 缴 纳 的 资 源 税 为 () 万 元 。 A180B240C360D40834、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物征 税率为 17%,退税率为11%,2012 年 5 月出口设备40 台,出口收入折合人民币200 万元, 本月国内销售设备不含税销售收入100 万元;国内购进货物专用发票注明价款为200 万元, 进项税额34 万元, 发票通过认证; 上期期末留抵税额6 万元, 该生产企业 5 月份免抵税额 为()万元。A0B 11C22D 6835
19、、某纳税人本期以自产液体盐15 吨和外购液 体盐 30 吨(每吨已缴纳资源税3 元)加工固体盐10 吨对外销售。已知固体盐税额为每吨25 元,该纳税人本期应缴纳资源税()万元。A160B120C250D20036、某采矿 企业 2012 年 6 月开采锡矿石50000 吨,销售锡矿原矿40000 吨、锡矿精矿100 吨,锡矿的 选矿比为1:15,锡矿资源税适用税额每吨06 元。该企业6 月应纳资源税()元。 A24900B17430C24060D1684237、某商业零售企业为增值税一般纳税人,2012 年 11 月购进货物取得普通发票,支付金额12000 元;从供货方取得与商品销售量、销售额
20、挂 钩的返还收入5850 元;销售货物取得含税销售收入58500 元。该企业 11 月份应缴纳的增值 税为() 。 A9350 元 B7310 元 C8098 元 D8948 元 38、根据消费税的有关规定, 下列纳税人自产自用的应税消费品不缴纳消费税的是() 。 A炼油厂用于本企业基建 部门车辆的自产汽油B汽车厂用于管理部门的自产汽车C日化厂用于交易会样品的自产 化妆品 D 酒厂用于连续生产药酒的黄酒39、 下列关于累进税率的表述中,正确的是() 。 A超额累进税率的边际税率和平均税率不一致,税收负担的透明度较高B按照税率累进 依据的性质,累进税率分为“额累”和“率累”两种C计税基数是绝对数
21、时,超倍累进税 率实际上是超率累进税率D计税基数是相对数时,超倍累进税率实际上是超额累进税率 40、下列项目中,属于进口关税完税价格组成部分的是() 。 A进口人向自己的境外 采购代理人支付的购货佣金B与该货物视为一体的容器费用C进口设备报关后的安装调 试费用 D货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用 多项选择题 (共 30 题,每题2 分。每题的备选项中,有2 个或 2 个以上符合题意,至少有1 个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得05 分。 )41、按照现行资源税的规 定,下列说法正确的有() 。 A代扣代缴的适用范围是指收购的除原油、天然气、煤 炭以外的资源税未税矿产品B扣缴
22、义务人代扣代缴的资源税,应当向核算地主管税务机关 缴纳 C扣缴义务人代扣代缴税款,其纳税义务发生时间为支付货款的当天D独立矿山收 购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是开采数量E独立矿山、 联合企业收购与本单位 矿种相同的未税矿产品,按照本单位相同矿种应税产品的单位税额,依据收购数量代扣代缴 资源税42、税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动。税收执法的特征主要有 () 。 A具有单方意志性B具有被动性C具有裁量性D具有效力先定性E是 有责行政行为43、下列卷烟,不分征税类别一律按照56%的税率征收消费税的有() 。 A白包卷烟B进口卷烟C手工卷烟D雪茄烟E未列入国务院批准计划企业生产的
23、 卷烟 44、税收程序法的主要制度,包括() 。 A回避制度B表明身份制度C听证 制度 D时限制度E纳税人合法权益保障制度45、税收执法合法性作为税收执法基本原 则之一,其具体要求表现在() 。 A执法主体法定B执法客体合法C执法程序合 法 D执法手段合法E执法根据合法46、按照增值税专用发票管理制度规定,增值税一 般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有() 。 A销售自己使用过的用于 非增值税应税项目购进的固定资产B商贸公司销售农膜C纳税人销售旧货D国有粮食 购销企业销售救灾救济粮E销售自用的应征消费税的小汽车47、对增值税一般纳税人发 生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期
24、的,经批准后允许纳税人继续抵扣其进 项税额。下列选项中属于客观原因的有() 。 A因自然灾害、社会突发事件等不可抗 力因素造成增值税扣税凭证逾期B增值税扣税凭证被盗、抢,或者因邮寄丢失、误递导致 逾期 C由于办税人员疏忽造成增值税扣税凭证逾期D买卖双方因经济纠纷,未能及时传 递增值税扣税凭证,导致增值税扣税凭证逾期E由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或 者擅自离职,未能办理交接手续,导致增值税扣税凭证逾期48、纳税人的下列行为,征收 增值税的有() 。 A电力公司向发电企业收取的过网费B增值税纳税人收取的会员 费 C国家体育总局发行体育彩票D纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方E供 应或开
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