2018年加强学校内部控制工作中存在的问题与遇到的困难.pdf
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1、.精品文档 . 2016 全新精品资料 -全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 1 / 11 2018 年加强学校内部控制工作中存在的问 题与遇到的困难 学校内部控制是为了保证学校经济活动有效进行,保护 资产完整和财产安全,提高管理效率,实现教育教学方针和 目标的有效工具和手段,是衡量一个单位财务管理好坏的重 要标志。目前 , 个别学校由于内部控制不完善、执行不彻底, 致使教育经济行为失控,违法违纪行为时有发生。 一、学校内部控制失效的表现 ( 一) 、会计信息披露失真。由于内部控制薄弱,使得会 计工作秩序混乱、核算不实,而造成的信息失真现象较为严 重。如常规性的印单( 票)分管制度、重要空
2、白凭证保管使用 制度及会计人员分工中的“内部牵制”原则等得不到真正的 落实 ; 会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持,收入 不能按时入帐,坐支、挪用现象也有发生; 人为捏造会计事 实,假帐真作、真帐假作、甚至设两套帐搞内外有别; 资产 不清、债务不实等等。 ( 二) 、教育经费管理混乱。有些学校的收支没有执行严 格的预算,有的经费收入未纳入统一管理,部门与部门自成 一体、各自为政,致使学校部门之间收入差别过大,“按劳 分配、优劳优酬” 的分配制度无法实施,导致职工怨言较大; 有的经费支出随意性大,支出失控,有限的资金没有用在刀 .精品文档 . 2016 全新精品资料 -全新公文范文 -全程
3、指导写作 独家原创 2 / 11 刃上,没有发挥资金的使用效率; 有的由于无计划的投资建 设,致使债务负担过重,办学经费缺口增大,严重影响学校 发展。 ( 三) 、财产物资保管松懈。有的由于财产物资内控管理 薄弱,物资购销制度不完善,采购、验收、保管、运输、付 款等职责未严格分离,存货的发出未按规定手续办理,也未 及时与会计记录相核对,对多年来的毁损、报废、短缺、积 压等不作处理,再加上经济往来中审查制度不健全等,造成 资产大量流失。 ( 四) 、违规行为时有发生。由于受个人利益的驱使,某 些教育工作者利用内控不严的漏洞,无视国家法规,不顾教 育形象,钻制度的空子, 损公肥私,违法违纪行为层出
4、不穷。 一是乱收费。不经物价部门批准,擅立收费项目,提高 收费标准, 某些收入不入学校财务帐,设立“小钱柜” 私分、 挥霍。 二是非法占有资金。由于内部牵制不强,导致会计或出 纳挪用、贪污学校资金。 学校经济业务报帐审批程序不规范, 审核不严,导致某些人利用虚假业务虚开发票,套取学校资 金。 三是收受“回扣” 。为谋求各人利益,有的大额采购不 经招投标,有的不惜高价采购物资或平价采购劣质商品。 四是基建、维修方面出现腐败。某些人利用基建、维修 .精品文档 . 2016 全新精品资料 -全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 3 / 11 工程收受包工头的贿赂,对基建、维修工程不经招投标或只 流
5、于形式招套标,不认真审查施工单位的资质,签订承包合 同时,只对主体工程的造价、质量等进行明确规定,而对附 属工程、水电设施等不签协议,致使工程竣工后工程量大幅 增加,工程造价大幅甚至成倍增长。 二、学校内部控制失效的原因 ( 一) 、内部控制理念缺乏。 一是没有建立内部控制制度, 或虽然建立了内部控制制度但不很健全,导致缺乏明确的控 制程序和标准。二是虽然制定有较为全面的内部控制制度, 但仅仅“印在纸上、挂在墙上”而不执行、不落实,使内部 控制制度流于形式,失去了应有的刚性和严肃性,未能发挥 有效作用来制约违法行为的发生。三是缺乏对内部控制进行 恰当考核、评价的指标,责、权、利没有有机结合,对
6、内部 控制的实施过程缺乏相应的检查与考核,没有有效的激励机 制,搞好、搞坏一个样,内部控制职能难以实现。 ( 二) 、会计基础工作薄弱。 一是会计人员业务素质较低。 会计人员是会计信息“产品”的“制造者”,他们的素质高 低直接影响会计信息的质量。一些不具备从业资格的人员仍 然呆在财务岗位上,这些人不熟悉国家政策、法规,甚至对 于专业知识也达不到要求,对经济业务不能够进行正常的帐 务处理和会计核算。二是会计人员法律意识淡薄。不认真行 使会计监督职权,缺乏应当具备的职业道德。只凭领导意志 .精品文档 . 2016 全新精品资料 -全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 4 / 11 办事,丧失原则
7、,没有不敢造的报表,没有不敢花的钱,帐 目不实,会计信息质量低。 ( 三) 、内审与纪检监督乏力。一些领导对内部审计、纪 检重视不够,或存在观念上的误解,导致内部监督部门缺乏 独立性,工作难以开展 ; 内部审计、 纪检机构普遍人员缺乏, 甚至有些不设立内部审计、纪检机构或实际上与其它部门重 合; 一些虽设置了机构,配备了人员,但因内部控制制度不 健全,业务不规范,人员素质低,作用未能充分发挥,部门 形同虚设。 三、强化学校的内部控制 ( 一) 、强化内部控制制度建设。健全与完善学校财务、 审计、财产管理、纪检等各项制度,全面落实“不相容职务 分离”制度,实行岗位责任制。同时,建立内部控制报告制
8、 度,全面反映财务活动情况,及时提供各项业务活动中的重 要信息,增强内部控制的时效性和针对性。从而对应控对象 形成有效的控制,形成一个有机的不可分割的内控制度体系。 ( 二) 、强化内部控制评价机制建设。长期以来,对教育 管理者业绩考核以升学率、优生率、就业率为主要依据,很 少对其内部控制综合考察。因此,必须建立一套严格的评价 体系和制约机制,保证内部控制制度能有效地发挥作用,这 就需要强化对内部控制制度实施情况进行检查与考核,并建 立有效的激励机制,看内控制度是否得到有效遵循,对于严 .精品文档 . 2016 全新精品资料 -全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 5 / 11 格执行的,给
9、予精神鼓励和物质奖励; 对于违规违章的,坚 决给予行政处分和经济处罚,并与职务职称升降挂钩。只有 做到压力与动力相结合,才能最终达到内部控制的目的,增 加约束性。 ( 三) 、强化会计基础工作建设。一是提高会计人员素质。 会计人员是处理加工会计信息的操作员, 应选拔业务能力强、 遵守职业道德的优秀人员担任会计工作,保证会计信息真实、 完整、准确 ; 积极创造条件,加强对会计人员的岗位培训, 不断更新专业知识和相关知识,明确职业道德标准, 努力提 高会计人员的综合素质; 不断吸收优秀的人才加入会计队伍, 进一步提高会计队伍的整体水平。二是严格按照会计法 和有关规定的要求, 充分发挥会计的核算、监
10、督职能, 规范整 个会计处理过程, 建立、健全稽核制度、内部牵制制度、会 计人员岗位轮换制度, 使会计信息失真在源头就实施有效的 预防和控制 , 并把制度落到实处, 取得实效。 ( 四) 、 强化预算控制建设。 结合本部门、 本系统的特点, 认真制定完整的预算体系,在事前尽可能预防预算执行过程 中可能发生的问题; 在预算执行过程中,首先要做到有效控 制,预算项目实际发生额与计划额的差要控制在一定的范围 内,在遇到特殊项目要超出预算控制范围时,应由项目部门 提出书面申请,按程序逐级申报并经审议通过后再以实施; 其次,预算执行信息要及时反馈,建立一套信息反馈系统, .精品文档 . 2016 全新精
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