2020年经济法基础练习题1438.pdf
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1、2020 年经济法基础练习题 多选题 1、( 三) 某进出口公司 ( 增值税一般纳税人 )2010 年 10 月报关进口笔记本电脑50000 台, 每台关税完税价格为7000 元,进口关税税率为60% 。已交进口关税和海关代征 的增值税,并已取得增值税完税凭证。 当月以不含税售价每台9500元全部售出。 下列关于增值税的征收方法,说法正确的是() 。 A增值税由税务机关征收 B进口货物的增值税,在报关进口时,不得由海关代征 C增值税的征收具体办法由中国人民银行制定 D个人携带或者邮寄进境自用物品的增值税,连同关税一并计征 单选题 2、 案例一 位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售和观光业
2、务,公司 占地 5000 平方米,房产原值300 万元。 2009年发生以下业务: (1) 全年取得旅游业务收入150 万元。 (2)6 月 50 日签订房屋租赁合同一份,将价值50 万元的办公用房从7 月 1 日起 出租给他人使用,租期为12 个月,月租金为 2000 元,租金每月收取一次。 (3)9 月 10 日与租赁公司签订融资租赁合同一份,租赁价值30 万元的机器设备 一台,租期 5 年,租金共计 40 万元,每年支付 8 万元。 已知:该公司适用的城镇土地使用税税率为每平方米5 元;当地政府规定的 房产税计算房产余值的扣除比例为50% ;该公司适用的营业税税率为5% ;租 赁合同适用
3、的印花税税率为1,融资租赁合同适用的印花税税率为0.05。 要求:根据上述资料,分别回答下列小题。 该公司 2009 年应缴纳的城镇土地使用税为() 。 A12500元 B25000元 C50000元 D75000元 单选题 3、某企业为增值税一般纳税人,2009 年应交各种税金为:增值税150 万元,消 费税 150 万元,城市维护建设税21 万元,房产税 20万元,车船税 4 万元,所得 税 100 万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为() 万元。 A20 B24 C45 D145 单选题 4、属于股本投资,不会发生资本流动的突然性逆转的利用外资形式是() 。 A国际金融组织贷款 B国
4、际商业贷款 C外商直接投资 D海外发行股票融资 单选题 5、根据房产税法律制度的规定,下列各项中,不屑于房产税纳税人的是() 。 A城区房产使用人 B城区房产代管人 C城区房屋所有人 D城区房屋出典人 单选题 6、某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2008 年初企业拥有房产750 万元,同年 8 月职工食堂建设完工,转入固定资产,确定房屋入账价值为50 万元;拥有载货 汽车 5 辆,自重吨位分别是25 吨、12.5 吨、10.3 吨、56.6 吨、20.1 吨。 2008年度有关生产经营情况为: (1) 当年内又购进已税烟丝50 吨,每吨不含税单价 0.8 万元,取得销售方开具的 增值税专用发票,
5、发票通过认证后,企业以银行存款支付购货金额40 万元、增 值税额 6.8 万元,烟丝全部验收入库; 采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输 费用 2 万元,取得运输单位开具的运输发票; (2) 当年生产领用烟丝45 万元;销售卷烟 120 标准箱给某大型商场, 向购买方开 具了增值税专用发票,取得销售金额500 万元,增值税额85 万元;经批准销售 卷烟 8 标准箱给使用单位和消费者个人,开具普通发票,取得销售收入23.4 万 元; (3) 当年卷烟销售成本共计为221 万元;财务费用 10 万元; (4) 发生管理费用 20 万元(含业务招待费 4 万元,含房产税和车船税 ) ; (5) 销售
6、费用 10 万元( 含广告费 8 万元) ; (6) 计入成本、费用的实发工资费用150 万元,拨缴工会经费 5 万元( 取得工会经 费专用拨缴款收据 ),支出职工福利费22.5 万元和职工教育经费7.5 万元; (7) 营业外支出 30 万元,其中被工商部门行政罚款6 万元,向本厂困难职工直接 捐赠 4 万元,通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20 万元; (8) “投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益 27 万元,该境外所得在 境外按照 10% 的税率已经缴纳了税款; (9)2007 年经税务机关审核的经营亏损为13.39 万元。 (10) 烟丝消费税税率30% ,卷烟消费税税率45
7、% 、每标准箱定额征收消费税150 元;房产税计算余值时的扣除比例为25% ,当地规定载货汽车车船税的单位税额 为 60 元/ 吨,房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。 根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题: 该企业 2008 年应缴纳的房产税和车船税共计() 万元。 A7.79 B7.55 C7.65 D7.69 单选题 7、由国家税务局系统负责征收的税种范围不包括() 。 A增值税、消费税 B外商投资企业所得税 C土地增值税 D中央税的滞补罚收入 单选题 8、纳税单位无租使用免税单位的房产,应该()。 A暂免征收房产税 B由使用人代为缴纳房产税 C由免税单位代为缴纳房
8、产税 D由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人 多选题 9、房产税的纳税人包括 () 。 A产权所有人 B经营管理单位 C出典人 D房屋代管人或使用人 多选题 10、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。芮秋周末出游时在乙国首都开车时 违反交通规则撞死一行人, 络斯目击了该事件。 另外络斯与甲国公民张三发生纠 纷,络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼,张三对络斯直接提起反诉。 甲乙两国 均是维也纳外交关系公约和维也纳领事公约的缔约国。依据有关规定, 下列表述哪项是错误的 () A芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼 B络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案 C络斯可以不经其派遣国甲国的
9、同意即可出庭作证 D芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼 多选题 11、下列关于房产税的表述,错误的是() 。 A对纳税人未按税法规定记载原值的,应当调整房产账面原值 B对房产原值明显不合理的,由房屋所在地税务机关参考市场价核定 C对没有房产原值的,应以评估确认的价值作为计税依据 D对以房产投资,收取固定收入、不承担联营风险的,应由承租方按房产余值 计税 单选题 12、 增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的税金是 () 。 A增值税 B印花税 C消费税 D营业税 单选题 13、某人为改善居住条件将已居住4 年的住房出售,该房评估价格为30 万元, 缴纳的相关税
10、费为2 万元,售价为 52 万元。应缴纳的土地增值税是() 万元。 A3.2 B6.4 C8 D7.3 简答题 14、位于市区的某房地产企业利用原划拨土地建造写字楼,2009 年发生的相关 业务如下: (1) 按照国家有关规定补交土地出让金5000 万元,缴纳相关费用200 万元; (2) 写字楼开发成本 3500 万元,另发生装修费用500 万元; (3) 写字楼开发费用为640 万元,其中的利息支出为300 万元(不能提供金融机构 证明) ; (4) 写字楼 6 月份竣工验收,将总建筑面积的50% 销售,签订销售合同,取得销 售收入 12000万元;将剩余写字楼中50% 的建筑面积转为自用
11、。 ( 其他相关资料:该企业所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限计算 扣除房地产开发费用。 ) 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数: 1. 企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额; 单选题 15、 土地增值税四级超率累进税率表 本试卷涉及的城市维护建设税适用的税率城市为7% ,县城、镇为 5% ;教育费附 加的征收率均为 3% ;印花税定额税率每件5 元。 取得的一次性补偿金应缴纳个人所得税() 元。 A1160 B1400 C11720 D11875 多选题 16、特定减免税通关制度具有显著的管理特征,主要体现在以下哪几个方面: A脱离特定
12、使用范围,应按实际去向办理相应的报关和纳税手续 B在特定条件和规定范围内使用可减免进口税费 C原则上免予交验进出口许可证件 D货物进口验放后仍需受海关监管 单选题 17、复合税的计税标准是: A货物和物品的计量单位 B货物和物品的价格 C货物和物品的价格和计量单位 D货物和物品的价格或计量单位 单选题 18、下列关于税收实体法各要素的表述,正确的是() 。 A纳税人是实际负担税款的单位和个人 B课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志 C税目是课税对象的具体化,代表课税的深度 D土地使用税和房产税都是有幅度的地区差别税率 多选题 19、 某企业 2008年 1 月 1日的房产原值为 3000
13、万元, 4 月 1 日将其中原值为 1000 万元的临街房出租给某连锁商店,月租金6 万元。7 月 1 日将另外的原值 500 万 元的别墅出租给个人居住,月租金2 万元。当地政府规定允许按房产原值减除 20% 后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税() 万元。 A企业出租给连锁商店的房产税税率为12% B企业出租给个人居住用房的房产税税率为4% C企业从价计征房产税税额为14.4 万元 D当年应缴纳房产税为27.12 万元 E当年应缴纳房产税为26.16 万元 单选题 20、某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2009年初企业拥有房产750万元,同年 8 月职工食堂建设完工,转入固定资产,确定房屋入
14、账价值为50 万元;拥有载货 汽车 5 辆,自重吨位分别是25 吨、12.5 吨、10.3 吨、56.6 吨、20.1 吨。 2009年度有关生产经营情况为: (1) 当年销售卷烟 120 标准箱给某大型商场,向购买方开具了增值税专用发票, 取得销售金额 500 万元,增值税额 85 万元;经批准销售卷烟8 标准箱给使用单 位和消费者个人,开具普通发票,取得销售收入23.4 万元; (2) 当年向税务机关缴纳增值税81.46 万元,缴纳消费税 222.42 万元,城建税和 教育费附加 30.39 万元; (3) 当年卷烟销售成本共计为221 万元;财务费用 10 万元; (4) 发生管理费用
15、20 万元(含业务招待费 4 万元,含房产税和车船税 ) ; (5) 销售费用 10 万元( 含广告费 8 万元) ; (6) 计入成本、费用的实发工资费用150 万元,拨缴工会经费 5 万元( 取得工会经 费专用拨缴款收据 ),支出职工福利费22.5 万元和职工教育经费7.5 万元; (7) 营业外支出 30 万元,其中被工商部门行政罚款6 万元,向当市养老院直接捐 赠 4 万元,通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20 万元; (8) “投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益 27 万元,该境外所得在 境外按照 10% 的税率已经缴纳了税款; (9)2008 年经税务机关审核的经营亏损为
16、13.39 万元。 ( 房产税计算余值时的扣除比例为25% ,当地规定载货汽车车船税的单位税额为 60 元/ 吨,房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中) 根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题: 业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额为() 万元。 A+1.6 B-2.1 C-2.4 D+2.4 单选题 21、下列关于房产税税率的陈述,正确的是() 。 A对个人以市场价格出租的居民住房,可暂按10% 的税率征收房产税。 B我国现行的房产税税率采用的是比例税率 C目前企业房产税的税率统一为1.2% D个人和单位的房产税税率均为从价1.2%计征 多选题 22、以下有关房产税税收政
17、策的表述中,正确的是() 。 A在确定房产计税余值时,房产原值的具体减除比例,由省、自治区、直辖市 税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定 B以劳务方式抵付房租收入的,出租方应根据当地同类房屋的租金水平,确定 租金标准,计征房产税 C对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件,更新后要计 入房产原值 D凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,无论会计核算中是 否单独记账核算,都并入房产原值,计征房产税 E融资租赁,租赁期内房产税的纳税人为房屋的出租人 单选题 23、纳税人购置新建商品房,自() 起,计征房产税。 A开始生产经营之月 B办理验收手续之次月 C建成之日的次月
18、D房屋交付使用之次月 多选题 24、依据房产税的相关规定,下列说法正确的有() 。 A房产税的纳税期限由当地税务机关确定 B纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征房产税 C房管部门向居民出租的公有住房免征房产税 D自 2008年 3 月 1 日起,对企事业单位、 社会团体以及其他组织按市场价格向 个人出租用于居住的住房,按12% 的税率征收房产税 E中国人民银行总行所属分支机构自用的房产,免征房产税 单选题 25、在计征土地增值税时,准予纳税人从转让收入中扣除的是项目是() 。 A土地出让金 B营业税和印花税 C各项税收的滞纳金 D旧房的重置成本 多选题 26、转让土地使用权的单位应
19、缴纳的税金有() 。 A营业税 B土地增值税 C印花税 D契税 多选题 27、下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有() , A纳税人新建房屋用于生产经营,自房屋用于生产经营之次月起缴纳房产税 B纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记 机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税 C纳税人将原有房产用于生产经营,自生产经营之次月起缴纳房产税 D纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳房产税 单选题 28、某市房地产开发公司2009 年发生以下业务: (1)1 月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权,支付土地出让金600 万元,缴 纳相关费用 140 万元;
20、(2) 上述土地开发建设两个项目:普通标准住宅楼和综合楼,普通标准住宅楼和 综合楼占地面积比例为1:3 ; (3) 住宅楼开发成本 3000 万元,开发费用中分摊到住宅楼利息支出300 万元,包 括加罚利息 40 万元; (4) 综合楼开发成本 3400 万元( 未包括装修费用 600 万元) , 无法提供金融机构证 明利息支出具体数额; (5) 建成后的普通标准住宅楼全部销售,收入总额6500 万元,综合楼销售50% , 收入 5000 万元; (6) 综合楼未销售部分与他人联营开设一商场,共同承担经营风险,当年收到分 红 250 万元。 其他相关资料: 该房地产公司所在省规定, 按土地增值
21、税暂行条例规定的最高限 额计算扣除房地产开发费用。 根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题: 公司综合楼部分应缴纳的土地增值税为() 万元。 A1211.58 B1110.78 C1201.78 D1210.78 单选题 29、按照土地增值税有关规定, 纳税人提供扣除项目金额不实的,在计算土地增 值额时,应按照 () 确定房产的扣除项目。 A税务部门估定的价格 B税务部门与房地产主管部门协商的价格 C房地产评估价格 D历史成本 多选题 30、 土地增值税,是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、 取得增值性收入的单位和个人征收的一种税。土地增值税的特点有() 。 A采用扣除法
22、和评估法计算增值额 B以转让房地产取得的增值额为征税对象 C实行差别幅度税额 D实行超率累进税率 E实行按次征收 - 1- 答案: A,D 考点 增值税的征收方法 2- 答案: B 解析 城镇土地使用税是以纳税人实际占用的土地面积为计税依据,按照规定 的适用税额计算征收。其应纳税额计算公式为:年应纳税额=实际占用应税土地 面积( 平方米)适用税额 =50005=25000(元 ) 。因此,本题的正确答案为B。 3- 答案: B 解 析 上述 各 项 税 费 中 , 房 产税 和 车 船 税 应 该 在 管 理费 用中 核算 ,即 20+4=24(万元) 。 4- 答案: C 在我国的“分税制”
23、财政管理体制中, 中央与地方共享的收入主要包括: 增值税、 资源税、证券交易 (印花) 税。中央固定收入的税种包括关税、消费税。地方固定 收入包括营业税 (不含各银行总行、铁道、各保险总公司集中缴纳的营业税) 。 5- 答案: D 解析 房屋出典的,“承典人”为房产税的纳税人。 6- 答案: C 解析 应纳房产税=750(1 - 25%) 1.2% +50(1 - 25%) 1.2%412=6.75+0.15=6.9( 万元 ) 7- 答案: C 【解析】 :土地增值税由地方税务局系统负责征收。 8- 答案: B 我国现行税法规定,纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳 税单位的房产
24、,应由使用人代为缴纳房产税。 9- 答案: A,B,D 解析 根据房产税暂行条例规定,房产税的纳税人包括:产权所有人;经 营管理单位;承典人;房屋代管人或使用人。 10-答案: B,C,D 解析 外交人员的特权与豁免 11-答案: A,B,C,D 解析 对纳税人应当按会计制度的规定记载原值,对于会计与税法有差异的, 不调整账面房产原值;选项B和 C错误是因两者都应该参照同类房屋确定原值; 选项 D错误是因为应该由出租方按租金收人计征房产税。 12-答案: A 解析 消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船 使用税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除,但不包括增值税。
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