固定资产管理办法.pdf
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1、. . 固定资产管理办法 1目的 为加强固定资产的管理,规范固定资产购置、使用、维护、调拨以及期末 估价、处置等过程的管理行为,特制定本办法。 2适用范围 适用于实业集团本部各部门、集团各下属全资、控股子公司,参股公司可 选择使用。 3固定资产来源 外购、自制、债务重组获得、非货币性交易取得、接受捐赠等形式。 4固定资产的定义 4.1 必备条件:生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年 度超过一个会计年度的资产 ,固定资产的价值标准根据企业实际情况自行决定 (新会计准则对固定资的价值标准没有作明确规定); 4.2 对于单位价值不高,数量较多且使用年限超过1 年的低值易耗品,视 为固定
2、资产管理。如打印机、扫描仪、办公家俱等。 5. 固定资产分类 5.1 生产经营性固定资产:指进入生产、营销或管理环节,为生产经营服 务的设备、仪器、辅助设施及土地等; 5.2 非生产经营性固定资产:指后勤服务环节等使用的固定资产。 6权限职责 6.1 固定资产审批权限 固定资产审批权限见:银翔集团业务审批权限表 6.2 管理职责 6.2.1 集团企业管理部 负责牵头实行固定资产预算; 履行固定资产的综合管理和审核审批职能; . . 负责对大宗投入招标、控制的管理; 6.2.2 集团设备设施部 /IT 部/ 行政部 负责集团生产检测动力设备/IT 设备/ 办公设备等固定资产的综合管理; 负责对实
3、业集团本部各部门年度生产检测动力设备/IT 设备/ 办公设备等 固定资产购置 / 更新(预算内 / 外)具体项目实施申请的审核; 对下属各子公司 、控股公司按规定上报的生产检测动力设备/IT 设备/ 办公 设备等固定资产购置(更新)申请的初步审核; 负责对自制、债务重组获得、非货币性交易取得、接受捐赠生产检测动力 设备/IT 设备/ 办公设备等固定资产等项目的初步审核; 负责对实业集团本部、下属各子公司、控股公司按规定需上报集团的生产 检测动力设备 /IT 设备/ 办公设备等固定资产处置(出售、转让、抵债、捐出) / 报废的初步审核; 负责对固定资产管理办法的执行情况进行监督、协调、考核。 6
4、.2.3 集团财务管理中心 负责建立健全集团本部固定资产明细帐,并进行核算工作; 负责指导集团各子公司和控股子公司开展固定资产财务核算工作; 负责固定资产处置、报废、调拨工作的指导与办理; 负责集团本部固定资产购置(更新)资金的准备、支出; 负责集团固定资产处置(出售、转让、抵债、捐出、报废)的价值核定。 6.2.3 各级固定资产管理单位 负责组织建立健全本单位固定资产管理制度,对固定资产的使用、维护、 检修等进行日常管理; 负责建立本单位固定资产实物台帐、档案,负责固定资产的预算管理及实 物管理。 6.2.4 各子公司、控股子公司财务部 负责建立健全本单位固定资产明细帐,并进行计提折旧的核算
5、。 7正文 7.1 年度固定资产购置(更新)预算 . . 7.1.1 预算提出:每年 12 月底集团本部、下属子公司、下属控股子公司根 据发展规划、年度生产经营目标、工作需要等,提出次年度固定资产购置(更 新)预算,说明固定资产项目、购置的原因、用途、单价及总金额等,填写固 定资产购置(更新)预算表 (见附表 1) 。 7.1.2 预算汇报:各分公司 / 分部总经理 / 负责人须对本单位的年度固定资 产投入审核把关,并于每年12 月底向集团(总裁 / 董事长)作专题汇报说明。 7.1.3 预算汇总审核:由集团设备设施部/IT 部/ 行政部汇总分管的资产类 别预算,并传集团企管部进行最终汇总和初
6、步审核。 7.1.4 预算审批流程按照银翔集团业务审批流程执行。 7.2 固定资产购置(更新) 7.2.1 集团本部的固定资产购置(更新) 7.2.1.1 固定资产购置(更新)申请 集团本部各部门在需要购置(更新)具体的固定资产时,填写固定资产 购置(更新)申请表(见附表 2) ,说明固定资产项目、固定资产的性质、购 置(更新)的原因、用途、单价及总金额等,对涉及选型的应说明选型理由, 在申请中注明是否在年度固定资产购置(更新)预算内。当实际费用超过预算 时,购置单位必须事先报告 (与购置申请程序相同),按程序批准后方可执行。 7.2.1.2 固定资产购置(更新)的初审 集团本部提出的固定资产
7、购置(更新)申请,由集团设备设施部/IT 部/ 行政部对项目的必要性 、购置(更新)方案进行初步审核 ,必要时要求购置 (更 新)单位提出选型方案或召开论证会,并将初步审核意见签署在固定资产购 置(更新)申请表上。 7.2.1.3 预算内/ 外固定资产购置(更新)的审批按照银翔集团业务审批 流程执行。 7.2.2 各下属子公司及控股公司的固定资产购置(更新) 7.2.2.1 各下属子公司及控股公司根据生产经营需要,在需要购置(更新) 固定资产时,填写固定资产购置(更新)申请表(见附表 2) ,说明固定资 产项目、固定资产的性质、购置(更新)的原因、用途、单价及总金额等, . . 对涉及选型的应
8、说明选型理由,在申请中注明是否在年度固定资产购置(更 新)预算内。当实际费用超过预算时,购置单位必须事先报告(与购置申请 程序相同),按程序批准后方可执行。 7.2.2.2 预算内/ 外固定资产购置(更新)的审批按照银翔集团业务审批 流程执行。 7.2.3 集团财务管理中心对集团本部、下属各子公司固定资产购置(更新) 实际支出的帐目进行管理。 各下属公司财务科负责对本公司固定资产购置(更新)实际支出的帐目进 行管理;负责将实际支出的情况告知公司固定资产管理人员,以便固定资产管 理人员根据累计支出情况对照公司权限对新的购置申请进行预审,并负责每季 度向集团企管部报送固定资产购置实际支出情况汇总表
9、。 7.2.4 各单位通过债务重组抵进的固定资产,由公司总经理批准,报集团 设备设施部 /IT 部/ 行政部初审,报集团企管部复审,总裁审批,财务部按批准 后的价值进行审查,并按批准后的抵债金额入帐。 7.2.5 各公司通过非货币性交换获得的固定资产,换入资产必须是公司需 要且换入成本低于购买成本的资产、换出资产必须是闲置或者公司准备更新的 资产。非货币性交换应该先由公司总经理批准,集团设备设施部/IT 组/ 行政部 初审,集团企管部复审、报集团总裁审批后执行。财务部根据非货币性交换业 务的相关规定办理并进行帐务处理。 7.2.6 接受捐赠的设备,市场上有同类产品的按同类产品价值入帐;市场 上
10、没有同类产品的由接受单位会同集团财务管理中心、集团设备设施部 /IT 部/ 行政部、企管部及其他职能部门共同评估,按评估价值入帐。 7.2.7 自制设备,按自制的生产成本加相关的税费作为入帐价值。 7.3 采购实施 7.3.1 采购实施分直接采购、招标采购两种情况。必要时,可就采购项目 成立采购工作小组。 7.3.2 招标采购具体按照银翔集团招标相关程序执行,其中,电脑、打印 . . 机等办公设备实行定点采购。 7.3.3 固定资产投入项目标的额达到集团规定的符合大型项目标准额度 的,其立项、审批程序集团另制定相关管理办法执行。 7.3.4 新建、扩建、改建、维修办公场地及厂房、大型设备安装等
11、建设、 维修项目,其立项、审批及实施集团另制定相关管理办法执行。 7.4 固定资产验收及转固 7.4.1 固定资产验收由固定资产管理部门(设备设施部/IT 部/ 行政部)监 督,采购部门根据资产性质组织验收。 7.4.2 固定资产由采购者(项目组)会同使用单位按合同/ 协议书/ 技术参 数的要求进行检查、验收、调试,合格后签名认可;经检查、验收、调试不合 格的固定资产,由固定资产采购者(项目组)向供方洽谈处置或索赔方案。 7.4.3 固定资产验收合格后应及时进行固定资产的转固处理。 7.4.4 固定资产转固交付使用时必须由采购部门填写一式两份的“固定 资产交付使用单”(格式见附件3) ,并经过
12、固定资产采购部门、使用部门、 管理部门签字确认后作为固定资产交付依据。 7.5 固定资产的管理 7.5.1 固定资产的编号 7.5.1.1 集团财务管理中心负责对集团本部固定资产的编号、登录、立档、 建帐(录入系统),集团各资产使用部门根据固定资产“交付使用单”信息和 财务给予编码完善卡片并负责挂牌、建立台帐;下属子公司财务科及控股子 公司财务部负责本公司固定资产管理的编号、登录、立档、建帐(录入系统), 子公司各使用部门根据固定资产“交付使用单”信息和财务给予编码完善卡 片并挂牌、建立台帐。 7.5.1.2 固定资产的编码规则 X X X X X X X X X X X X X X X X
13、固定资产流水号 . . 例:银翔贸易财务部购电脑一台编码为:“1100030602000001” 7.5.1.2.1 业务板块 板块代码 工业11 商业12 地产13 金融14 农业15 实业集团16 7.5.1.2.2 集团各单位代码 公司代码公司代码 重庆银翔摩托车(集团)有限公司110001 重庆金鞍物业管理有限公司130005 重庆银翔晓星摩托车有限公司110002 重庆林雅园艺景观工程有限公司130006 重庆银翔贸易有限公司110003 重庆文海建筑工程有限公司130007 重庆展现进出口贸易有限公司110004 重庆符号装饰工程有限公司130008 瑞丽银博机车制造有限公司110
14、005 重庆嘉特鑫建筑工程有限公司130009 重庆银翔摩托车制造有限公司110006 重庆荣茂房地产开发有限公司130010 重庆银翔晓星通用动力机械有限公司110007 重庆典翰实业有限公司130011 中汽吉龙110008 重庆贯道实业有限公司130012 重庆聚信美家居有限公司 120001 重庆银翔长元房地产开发有限公司130013 重庆银翔物业管理有限公司 120002 重庆龙基投资有限公司 140001 重庆固地实业有限公司 120003 重庆铂码典当有限公司140002 重庆银翔房地产开发有限公司130001 重庆景桦生态农业科技发展有限公司150001 重庆泛融地产发展有限公
15、司 130002 合川雅艺苗圃 150002 固定资产分类代码(一级) 各单位代码(集团核定) 业务板块(集团核定) 固定资产分类代码(二级) . . 重庆银翔投资开发有限公司 130003 重庆银翔实业集团有限公司 160001 重庆协能房地产开发有限公司130004 西藏和邦投资咨询有限公司 160002 7.5.1.2.3 固定资产分类代码 一级 代码 类别二级代码类别备注 01 房屋、建筑物 01 土地耕地、园地、林地、工业、商业、教育用地等 02 房屋生产用房、商业用房、办公用房、居住用房等 03 构筑物池、罐、槽、塔、烟囱、井、坑、道路、管道等 02 生产设备 (机 器、机械类)
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