[精品]审计学复习题.docx.pdf
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1、审计学复习题 1、 审计:是指为了查明有关经济活动和经济现象的认定和所制定标准之间的一直程度,而 客观的搜集和评价证据,并将结果传递给有厉害关系的使用者的系统过程。 2、 审计的不同类型 (1)按主要审计目的分类:财务报表审计、遵循性审计、经营审计。 (2)按审计的技术分类:账项技术审计、制度审计、风险导向审计。 3、体系 4、 注册会计师审计道德规范的基本原则:诚信独立客观专业胜任能力和应有的关 注保密职业行为。 5、 审计的总体目标:评价财务报告合法性评价财务报表公允性。 6、 会计责任和审计责任的区别:所谓会计责任,就是说企业口己要能够做出一份完整的会 计报表,包括按照会计准则要求做出的
2、各种披露和注释,并且能提供冇关的总账、明细账和 其他会计记录。而审计责任,指的是审计师根据企业提供的会计报表和会计记录來验证其止 确性。审计师的这种“验证”工作做到什么程度,保留什么样的检查记录,是由审计准则来 规定的。审计师一旦负冇审计责任, 就不应该再担当任何会计责任,否则,就成了口己检查口 己的正确性了。这种自己检查自己,从来都是“老鼠看仓,看个精光”。 7、 管理层认定审计目标 8、管理层认定具体目标之间的关系(表如下): 认定各类认定的含义各类认定对应的具体目标 发 记录的交易和事项己发生,是 打被审单位有关。 确认已记录的交易是真实的 准确性 与交易和事项有关的金额及其 他数据已恰
3、半记录 己记录的交易是正确金额反映 截止 交易和爭项己记录与止确的会 计期间 接近于资产负债表口的交易记录 已记入恰当的期间 存在 记录的资产、负债和所有者权 益是存在的 记录的金额确实存在 权利和义务 记录的资产被审计单位拥有或 控制记录的负债与被审计单位 应当履行的偿还义务 确认资产归属于被审计单位,负 债属于被审计单位义务 分类和可理解 性 财务信息己被恰当的列报和描 述,且披露内容表示清楚 财务信息已被恰当地列报和描述 且纽: 漏内容表示清楚 9、审计证据 : (- )含义:是指在审计工作中采用各种方法获得的作为得出审计结论、发表审计意见基础 的一切信息资料。 (- )分类:按证据外在
4、形式分:实物证据、书而证据、言词证据、环境证据; 按证据支持审计结论程度分:直接证据、间接证据; 按证据来源分:内部证据、外部证据、亲知证据; 按照证据的逻辑分:正面证据、反面证据; 按照证据的证明力分:充分证明力、部分证明力、无证明力。 (三) 特征:充分性(数量)适当性(质量)一相关性、可靠性。 (四) 取得审计证据的方法:检查记录或文件检查有形资产观察法询问法函证 法重新计算重新执行分析程序。 10、 审计工作底稿的含义:是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获 取的资料。它是审计证据的载体,可作为审计过程和结果的书面证明,也是形成审计结 论的依据。注册会计师审计术语Z。审
5、计工作底稿 , 是指注册会计师对制定的审计计 划、实施的审计程序、获取的相关审计证拯, 以及得出的审计结论作出的记录。 11、总体审计计划(策略)和具体审计计划: (一)总体审计计划(策略):审计范围报告的目的、时间、沟通审计方向一重 要性水平、重大错误、漏报审计资源。 (- )具体审计计划:风险评估程序计划实施进一步审计程序控制测试和实质性 程序计划后地审计程序。 12、审计重要性: 重要性含义:财务报表金额的错谋;财务报表披露的错谋错报的性质;错报的数 量(金额)使用者决策;环境问题。 13、 审计重要性与审计风险的关系:重要性与市计风险成反向的关系。也就是重要性越高 风险越低,反之重要性
6、越低风险越高。 14、 审计风险:是指财务报表没有公允地表述而审计人员认为已公允地表述的风险,即审计 人员错课地发表不恰当审计意见的风险。 15、审计风险模型: 16、销售与收款循环 17、风险应对 : 18、营业收入审计 : 审计目标:确定利润表屮记录的营业收入是否已发生,冃与被审计单位冇关(虚增收 入一利润) 确定所有应当记录的营业收入是否均已记录(少计收入、 少计利润、 偷漏国税) 确定与营业收入有关的金额及其他数据是否己恰当记录, 包括对销售退冋、 销售打折与折让 的处理是否妥当确定营业收入是否记录于正确的会计期间(提前、满后是影响利润的手段) 确定营业收入是否按规定在报表中做出恰当列
7、报。 实务题: 19、 应收账款的审计: (1)口标:确定应收账款是否存在确定所有应当记录的应收账款是否均已记录确 定记录的应收账款冇被审计单位拥冇或控制确定应收账款是否可回收,坏账准备的计提是 否恰当、充分确定应收账款及坏账准备期末余额是否止确,在报表上的列示是否恰当。 (2)错弊:虚列应收账款,虚报收入应收账款长期挂账通过坏账准备达到利润调 节坏账损失任意确认人为改变应收账款的账龄。 (3)实质性程序:获取或编制应收账款明细表检查涉及应收账款的相关财务指标, 实施相关分析程序检查应收账款账龄分析是否止确向债务人函证应收账款确定已收凹 的应收账款金额对未函证的应收账款实施替代程序审查坏账的确
8、认和处理抽查有无不 属于结算业务的债券分析应收账款明细账的余额(一般在借方)确定应收账款在资产负 债表中的列示是否恰当。 20、 应付账款的审计 : (1)目标:确定应付账款是否存在确定所有应当记录的应付账款均已记录确定应 付账款是否为被审计单位应履行的现实义务确定应付账款是否以恰当的金额包扌舌在财务 报表中列报是否恰当。 (2)实务题: (3)注册会让师如何审查未入账的账款?(未入账的应付账款应该怎样审计?) 21、 固定资产的审计: (1)固定资产的折旧范围: 企业的下列固定资产应当计提折旧: I)房屋和建筑物。 2)在用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具。 3)季节性停用、大修理停
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