《审计实训》期末复习(案例).docx.pdf
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1、审计实训期末复习( 案例) 练习一: 1.审计人员在审查某企业制造费用账户吋,发现如下记录: (1)企业行政管理部门空调机的修理费用1200元; (2)为购货单位垫付运杂费2000元; (3)支付车船使用税3580元; (4)支付管理人员报销医药费1000元 (5)支付未完工程借款利息3270元; (6)支付下一年度保险费4000元; (7)支付广告费10000元; 要求:指出存在的问题并提出处理意见编制调整分录。 2.在对G公司2005年度财务报表进行审计时,M注册会计师负责审计货币资金项 口。G公司在总部和营业部均设有出纳部门。为顺利监盘库存现金,M注册会计师 在监盘前一天通知G公司会计主
2、管人员做好监盘准备。考虑到出纳日常工作安排, 对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午十点和下午三点。监盘时,出纳 把现金放入保险柜,并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账,结出现金F1 记账余额;然后,M注册会计师当场盘点现金,在与现金F1记账核对 后填写“库存 现金监盘表”,并在签字后形成工作底稿。 要求:请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处,并提出改进建议。 3.资料:金丰食用油生产厂主要利用高科技技术从玉米屮捉炼粟米油,由于生产量 大,玉米又是季节性农产品,为了降低成本,企业主耍在每年的玉米收获季节采购 大量玉米储存在自己及租用的仓库。租用的仓库有三个,每个仓库临时聘请两
3、个临 吋工轮流看守仓库,并由金丰厂的仓库主管不定期巡冋检查,2011年3 刀审计人员 在对其财务报表进行审计时,需要对存货进行实地盘点,租用的三个仓库屮两个仓 库的货已经用完,只冇R仓库正在使用,在对R仓库的玉米进行测量时,审计人员 赫然发现仓库保管员提供的50米卷尺中被剪去了3米,在7.5 米处跳至8.5米,在 20.2米处跳至22.2米,并且断裂处被很仔细地接起來了,若不注意,就可能发现不 了这一情况,盘点发现,该仓库玉米亏损5000千克,进价1.1元/ 克,进一步检查 发现是R仓库的两个看守人员相互勾结,监守自盗,以每千克0.9元的价格志给集 贸市场屮的粮食商贩,牟取私利。 要求: (1
4、)该企业的存货管理屮存在什么问题? (2)由于仓库保管人员相互勾结,监守自盗造成的损失应如何进行处理?金丰 企业在账而上应如何调整,才能使账实相符? (3)针对这一问题,审计人员应做出什么审计结论? 练习二; 1.资料:泉港公司有以卜 工作: (1)批准物资采购工作; (2)执行物质采购工作; (3)对采购的物质进行验收的工作; (4)物资保管和收发工作; (5)物资保管账的记录工作; (6)物资明细账的记录工作; (7)物资总账的记录工作; (8)物资定期清查工作; (9)物资的账实核对工作; (10)物资总账和明细账核对工作。 要求:将上述工作按照既冇联系又冇牵制的原则分配给冇关人员。 2
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