中小型企业财务管理制度范本(2).pdf
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1、. ;. xxxxxxxxxxxxx有限公司 企业财务管理制度 第一章 总则 第一条为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经 济效益中的作用,特制定本规定。 第二条 公司财务部门的职能是: (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度,执行公司统 一的财务制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划, 加强经营核 算管理,反映、 分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律的执行 情况。 (三)积极为经营管理服务,通过财务监督发现问题,提出改进意见, 促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约,合理使用资金。 (五)合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费
2、用。 (六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通,及时掌握相 关法律法规的变化, 有效规范财务工作, 及时提供财务报表和有关资 料。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条 公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。 第四条 公司各部门和职员办理财会事务,必须遵守本规定。 第二章 财务工作岗位职责 . ;. 第五条 财务经理负责组织本公司的下列工作: (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和使 用方案,开辟财源,有效地使用资金; (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促本公 司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益; (三)建立健全经济核
3、算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析, 及时向总经理提出合理化建议。 (四)组织领导财务部门的工作, 分配和监督其他人员的工作任务,制 定考核奖惩指标; (五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系,生产管理控制流程, 成本归集分配制度; (六)承办公司领导交办的其他工作。 第六条 会计的主要工作职责是: (一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备,数 字准确,帐目清楚,按期报帐。 (二)按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本和利润的执 行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,当好公司参谋。 (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成总
4、经理或财务经理交付的其他工作。 第七条 出纳的主要工作职责是: (一)认真执行现金管理制度。 (二)严格执行库存现金限额, 超过部分必须及时送存银行, 不坐支现 . ;. 金,不认白条抵压现金。 (三)建立健全现金出纳各种帐目,严格审核现金收付凭证。 (四)严格支票管理制度, 编制支票使用手续, 使用支票须经总经理签 字后,方可生效。 (五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。 (六)配合会计做好各种帐务处理。 (七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。 第八条 审计的主要工作职责是: (一)认真贯彻执行有关审计管理制度。 (二)监督公司财务计划的执行、 决算、预算外资金收支与财务收支有 关的各项
5、经济活动及其经济效益。 (三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是 否准确无误。 (四)审阅公司的计划资料、 合同和其他有关经济资料, 以便掌握情况, 发现问题,积累证据。 (五)纠正财务工作中的差错弊端,规范公司的经济行为。 (六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。 (七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。 第三章 财务工作管理 第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、 . ;. 准确、完整,并符合会计制度的规定。 第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并 根据审
6、核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐,都必须在记 帐凭证上签字。 第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清 查,保证帐簿记录与实物、款项相符。 第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理, 并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制,财务经理负责审核,上报一次。会计报表 须经财务经理、总经理签名或盖章。 第十四条财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准 确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。 第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时,应及时 向总经理或主管副总经理书面报告,
7、并请求查明原因,作出处理。 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 第十六条财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐 目的登记工作。 第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计,并 做出审计报告,报送总经理。 第十八条财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交 . ;. 接手续。 财务工作人员办理交接手续, 由行政办公室主任、主管副总经理监交。 第四章 支票管理 第十九条支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有 “请购审批单”, 经财务经理、总经理批准签字,然后将支票按批准 金额封头,加盖印章、
8、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票 领用簿上签字备查。 第二十条支票付款后凭支票存根, 发票由经手人签字、 会计核对 ( 购 置物品由保管员签字 )、财务经理、总经理审批。填写金额要无误, 完成后交出纳人员。 出纳员统一编制凭证号,按规定登记银行帐号, 原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。 第二十一条支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算,超期 的财务人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款,发工资时从 领用工资内扣还,当月工资扣还不足,逐月延扣以后的工资,领用 人完善报帐手续后再作补发工资处理。 第二十二条对于报销时短缺的金额,由支票领用人办理现金借款手 续,并按现金借款管
9、理规定执行。 凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过 5000元时,会计 或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项, 不分金 额大小由承办人文字性报告财务经理。 第二十三条凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内,会计或出纳 . ;. 人员应文字性报告财务经理。 第二十四条公司财务人员支付 (包括公私借用 ) 每一笔款项,不论金 额大小均须财务经理会同总经理联签字。总经理外出应由财务人员设 法通知,经总经理授权可委托其他负责人代签,同意后可先付款后 补签。 第五章 现金管理 第二十五条公司可以在下列范围内使用现金: (一)职员工资、津贴、奖金; (二)个人劳务报酬; (
10、三)出差人员必须携带的差旅费; (四)结算起点以下的零星支出; (五)总经理批准的其他开支。 前款结算起点定为 1000元,结算规定的调整,由总经理确定。 第二十六条除本规定第二十五条外,财务人员支付个人款项,超过 使用现金限额的部分,应当以支票支付;确需全额支付现金的,经财 务经理审核,总经理批准后支付现金。 第二十七条公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费 用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式, 不得使用现金。 第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应 存入银行。 第二十九条财务人员支付现金,可以从公司库存现金限额中支付或 . ;. 从
11、银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支 ) 。 因特殊情况确需坐支的,应事先报经财务经理批准。 第三十条财务人员从银行提取现金,应当填写现金借款单,并写 明用途和金额,由财务经理批准后提取。 第三十一条公司职员因工作需要借用现金,需填写借款单,经会 计审核;交财务经理、总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程 序第二条执行。超过还款期限即转应收款,在当月工资中扣还。 第三十二条符合本规定第二十五条的,凭发票、工资单、差旅费单 及公司认可的有效报销或领款凭证,经手人签字,会计审核,财务经 理、总经理批准后由出纳支付现金。 第三十三条发票及报销单经总经理批准后,由会计审核,经手人签 字,
12、金额数量无误,填制记帐凭证。 第三十四条工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核 发工资资料代理编制职员工资表,交主管副总经理审核,财务经理、 总经理签字,财务人员按时提款,当月发放工资,填制记帐凭证, 进行帐务处理。 第三十五条差旅费及各种补助单 (包括领款单 ) ,由部门经理签字, 会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后,送总经理签字,填制 凭证,交出纳员付款,办理会计核算手续。 第三十六条无论何种汇款,财务人员都须审核汇款通知单,分别 由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭证。 . ;. 第三十七条出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目,逐笔记载 现金、银行款
13、项支付。 帐目应当日清月结, 每日结算,帐款相符。 第六章 会计档案管理 第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文 件和其他有保存价值的资料,均应归档。 第三十九条会计凭证应按月、 按编号顺序每月装订成册, 标明月份、 季度、年起止、号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章( 包括 制单、审核、记帐、主管 ),由财务经理指定专人归档保存,归档前 应加以装订。 第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档,由财务经理指定 专人保管,并分类填制目录。第四十一条会计档案不得携带外出, 凡查阅、复制、摘录会计档案,须经财务经理批准。 第七章 处罚办法 第四十二条出现下列情况之一的,对财
14、务人员予以警告并扣发本人 月薪13倍: (一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存 现金的; (二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的; (三)未经批准,擅自挪用或借用他人资金(包括现金 )或支付款项的; (四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的; (五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的; ( 六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行 . ;. 的; (七)违反本规定条款认定应予处罚的。 第四十三条出现下列情况之一的,财务人员应予解聘。 (一)违反财务制度,造成财务工作严重混乱的; (二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐
15、表、文件资料的; (三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的; (四)利用职务便利,非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的; (五)弄虚作假、营私舞弊,非法谋私,泄露秘密及贪污挪用公司款项 的; ( 六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭 受损失的; (七)有其他渎职行为和严重错误,应当予以辞退的。 第八章 附则 (一)财务负责人工作责任制度 (二)出纳作业处理准则 (三)会计核算基础工作规范 (四)借款及各项费用开支标准审批程序 (五)其他有待补充完善的财务管理制度 第四十四条本规定由公司财务部负责解释。 第四十五条本规定自发布之日起生效试行。 . ;. 附则一、
16、财务部门负责人 工作责任制度 一、职务 第一条在公司董事会和总经理领导下,负责公司资金调配、 成本核算 和财务管理,推行现代化管理方式,进行企业经济核算和分析工作, 并反映其成效。 第二条严格执行国家财经制度、财经纪律以及财务会计制度。认真贯 彻统一的财务管理制度,加强财务管理,遵守国家政策、法令。保证 国家、公司利益不受侵犯。 第三条根据公司年度生产经营综合计划编制公司财务收支计划、信贷 计划和成本计划,并加强管理,促进各项经济指标实现。确保按期组 织税利上缴,完成上级下达的各项任务。 第四条组织制订储备、生产、成品资金定额,严格费用开支,加强成 本管理,搞好经济活动分析,搜集、整理、积累历
17、年各项原始资料, 指导车间经济核算工作,促进工厂经济效益逐年提高。 第五条负责企业资金管理,监督其增减变动,负责盘盈、盘亏、报废 清理、货款结算、催收和处理等工作。做到情况清楚,手续完备,数 据准确,处理及时。 第六条严格执行国家价格政策,搜集整理价格资料, 负责制订公司厂 内内劳务、产成品、半成品、物资等的计划价格,并督促检查有关部 门和车间对材料、半成品、产成品正确计价和销售。 第七条负责财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、搜集和立卷归 . ;. 档工作,并按规定手续报请销毁。 第八条负责对全公司重要经济合同的审查会签。并监督经济合同的执 行,确保公司利益不受损害。 第九条负责组织起草财
18、务方面的管理制度及有关规定。 第十条根据公司方针目标展开要求,负责本部门方针目标的展开、 检 查、诊断和落实工作。 第十一条负责完成公司领导临时布置的各项任务。 二、职权 第一条对公司厂内各项资金和费用的使用有检查、监督权。有权根据 厂内生产经营情况发生的变化,对资金、费用的使用提出调整方案。 第二条对违反国家政策、 财经制度、财经纪律的收、支款项有权劝阻、 制止。 第三条对公司集中审编的有关财经方面的规定和管理制度有权提出 修改意见。 第四条有权对各仓库和工程、 生产作业项目的节约和浪费情况进行检 查并提出奖惩意见。 第五条有权组织召开经济活动分析会,并向各部门索取有关资料和报 表。 第六条
19、有权要求有关部门提供编制年、季、月度财务成本计划所需的 各种有关资料。 . ;. 三、职责 第一条对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不 当,造成违章、罚款、浪费等现象负责。 第二条对公司的有关成本、 利润、资金等方面的经济效益指标因措施 不力完不成计划负责。 第三条对由于资金计划不周、管理不善、监督不严、影响生产工作负 责。 第四条对不及时清理库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等账 户造成损失负责。 第五条对国家规定的财务档案资料整理归档不及时,管理不严、出现 损坏、遗失等现象负责。 第六条对成本资金、价格控制管理不严,经济活动分析不及时,影响 公司经济效益指标完成负责。
20、第七条根据公司方针目标展开要求,未能及时对本部门方针目标展 开、检查、诊断、落实负责。 . ;. 附则二、出纳作业处理准则 第一条本处理准则包括现金及银行存款收入与支出等作业。 第二条为便于零星支付起见,可设备用金,采用定额制,其额度由总 经理核定,其备用金由出纳经管。 第三条出纳办理现金、票据的支付,登记及移转等业务,要严格遵守 公司的付款审批程序。 第四条除提取备用金外, 所有支出凭证应由会计严格审核其内容与金 额是否与实际相符, 领款人的印鉴是否相符, 如有疑问应先查询后出 纳方能支付。 第五条凡一次支付未超过1,000元者径由公司备用金支付外,其余一 律以支票等银行转账支付。 第六条出
21、纳人员对各项货款及费用的支付,应将本支票或现金交付受 款人或厂商, 本公司人员不得代领, 如因特殊原因必需由本公司人员 代领者,需经财务经理核准。 第七条公司一切支付,应以处理合法、合规的发票或凭证为依据,任 何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。 第八条支付款项应在传票上签署领款人印鉴,付讫后加盖付讫章及经 手人戳记。第九条本公司支付款项的付款程序,悉依照下列步骤办 理。 (一)原始凭证的审核: 1. 国内采购、工程发包款:应根据统一发票、普通凭证,以及收到货 物、设备的验收单并附请购单经有关部门经理签章证明及核准,公司 . ;. 财务经理、总经理批准后,送交财务部门开具支票或汇票。 2. 预
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