2018年职工薪酬支出及纳税调整明细表详解.pdf
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1、. ;. 2018 职工薪酬支出及纳税调整明细表详解 1、工资薪金支出 税收金额以账载金额和实际发生额孰小值为限。 2、职工福利费 税收金额以工资税收金额*14%和(账载金额和实际发生额的孰小值)的孰小值 为限; 3、职工教育经费 税收金额以工资税收金额*8%和(账载金额和实际发生额的孰小值)的孰小值为 限;但是可以结转下年扣除; 4、工会经费 税收金额以工资税收金额*2%和(账载金额和实际发生额的孰小值)的孰小值为 限; 5、各类基本社会保障性缴款 填报基本社会保障性缴款企业缴纳部分的金额,包括基本医疗保险费、 基本养老 保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费;账载金额是会计账簿中计提
2、入费用的金额,税收金额填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额。 纳税调整金额 =账载金额 -税收金额 . ;. 【例题】某企业 2018 年发生如下工资业务: 1、2018 年计提工资 1100 万元,其中包括计提年终奖200 万元,实际发放 工资 900 万元,2019年 1 月发放年终奖 100 万元,还有 100 万元在 2019 年 6 月 才发放。 2017 年 3 月还发放了 2017 年的年终奖 300 万元。 2、实际发生福利费 150 万元,其中 20 万元没有取得合法有效凭证。 3、 计提职工教育经费 57.5万元, 实际支出 12.5万元用于软件开发人员培训, 其他教育
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