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1、北京二手房交易税费一览表 卖 方篇 卖 方 应 承 担 的 税 收 和 费 用 印花税成交价 0.05%(暂免征收) 营业税 购入后超过 5 年( 含)的普通 住房出售的 免征收营业税 购入后超过 5 年( 含)的非普 通住房出售的 (出售价格 - 购入价格 ) 5.6% 购入不足 5 年的住房出售的出售价格 5.6% 个人所 得税 自行申 报 应纳税额 =(合同价 -购买成本 -合理费用 ) ,按照差额 20% 的个税征收。目前朝阳成本价房如查不到原值的可 按照合同价的 全额 1% 征收个税;关注政策! 免税条件:1、自有唯一一套住房且居住五年以上免征 个人所得税 ;2、对出售自有住房与购买
2、价无差额的, 可根据原购买房产发票免除征收。 土 地 增 值税(国 土局) 应纳税额成交价的1 免税条件: 1、普通住宅在其转让时, 暂免征收土地增 值税 2、转让非普通住宅的,凡居住满五年或五年以 上的,免予征收土地增值税 ;3、居住满三年未满五年 的,减半征收土地增值税; 4、居住未满三年的,按规 定计征土地增值税。 城市维 护建设 费 该税在卖方需要交纳增值税、营业税的情况下交纳, 并按照缴纳的增值税、营业税的税费进行计算,若无 需缴纳增值税、营业税的,也无需缴纳该项费用。 教育附 加费 该税在卖方需要交纳增值税、营业税的情况下交纳, 并按照缴纳的增值税、营业税的税额进行计算,若无 需缴
3、纳增值税、营业税的,也无需缴纳该项费用。 优惠价 补足为 成本价 以优惠价 (标准价 )购买房产的,需要补足房产价款后, 改成房屋成本价: 当年成本价(城八区按照 1560 元/ 平米)建面 6%= 上市可交易 成本价 上市补 交土地 出让金 以成本价购房或转为成本价的优惠价购房,若需上市 的,需要补交土地出让金: 当年成本价(城八区按照 1560 元/ 平米)建面 1% = 上市交易后成商品房 经济适 用房补 交土地 收益金 1、2008年 4 月 8 号之前,签订购房合同的,满5 年 出售的,按照合同价的10% 缴纳(综合地价款)土地 收益金。 2、2008年 4 月 8 日之后,签订购房
4、合同的,满5 年 出售的,按照出售价与原购房价差额的70% 缴纳土地 收益金。 按经济 适用房 管理 房产证上写有“按经济适用房管理”的字样,房屋并 非经济适用房,并非是法律法规强制性禁止交易的房 屋。经济适用房转让时需要缴纳10% 的土地出让金, 而回迁房只需要缴纳3% 。由此可以看出不能将回迁房 视为经济适用房。( 安居房、康居房、危改回迁房、 绿化隔离地区)合同价3% 征收税费即可 。 测绘费各区规定不同,一般200元左右 买方篇 买 方 应 承 担 的 税 收 和 费 印花税成交价 0.05%(暂免征收) 契税 普通住 宅 个人购买家庭二套住房的,即合同价3% 征 收; 个人购买家庭首
5、套住房,且系90 平米以下 的,按 1% 征收,即合同价 1% ;90-140 平米 合同价 1.5%;140 平米以上 均按 3% 征收 非普通 住宅 成交价(合同价) 3% (超过 140平米或 50 年商业办公均一样 ) 备 1、普通住房指同时满足以下3 个条件的住房: 住宅小 区建筑容积率在 1.0(含)以上,单套建筑面积在 140 用 买 方 应 承 担 的 税 收 和 费 用 注 说 明 (含)平方米以下,实际成交价低于同级别土地上住 房平均交易价格 1.2 倍以下。首次上市交易的已购公 房、危改回迁房、合作社集资建设住房、安居房、康 居房、绿化隔离地区农民安置住房等保障性质的住房
6、, 享受普通住房的待遇。 2、根据目前房地产市场的交易习惯,通常买卖双方会 在合同中约定,由一方承担交易产生的全部税费,一 般都是由买方承担。(需要有补充协议约定) 征收单位提醒: 除了土地增值税、土地出让金、综合地价款属于国土资源 局征收外,其他为房屋所在地税务局。 商铺买卖税费 买家支付的税费 买方税费:1、房地产交易手续费:3 元/ 平方米。 2、房屋登记费:550 元/ 本(每增加一本证书按每本10 元收取 工本费)。 3、权证印花税:5 元/ 本。 4、印花税:房屋产价的0.05%。 5、契税:交易价(或评估价)3% 。 卖家支付的税费 卖家出售的时候,商铺不论年限,都要交纳以下几种
7、税费: 1、房地产交易手续费3 元/平方米。 2、印花税:房屋产价的0.05% 。 3、土地增值税: A、可提供上手购房发票的,土地增值税= 转让收入上手发票 价(每年加计5% )有关税金 适用税率速算公式。 B、不能提供上手购房发票的,土地增值税=(转让收入转让 收入 90% ) 30% 。 4、个人所得税: 据实征收为(转让收入- 房产原值 - 合理费用)20% ,核定征收 为转让收入7.5%20%。转让收入- 房产原值 - 合理费用相当于个人 净收入。 5、营业税及附加税: A、 可提供上手购房发票的,为 (转让收入上手发票价)5.5%。 B、不能提供上手发票的,为转让收入5.5%。 C、税费为 差额 的 5.56% 6、土地出让金: 商业用途用房,按其网格 点基准地价的35% 计收;商业路线价区 段路的商业临街宗地,加收路线价的10% ;办公用途用房按其网格点 基准地价的30% 计收。 7、土地出让金契税: 按本次征收土地出让金价款的3% 征收。
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