年单位年度财务分析报告word模板.pdf
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1、1/31 企业年度财务分析报告 单位:演示单位 报告期间: 2020 年 2/31 目录 一、财务状况总体评述 1.企业财务能力综合评价2.行业标杆单位对比分析 二、财务报表分析 (一)资产负债表分析 1.资产状况及资产变动分析2.流动资产结构变动分析 3.非流动资产结构变动分析4.负债及所有者权益变动分析 (二)利润表分析 1.利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析 3.收入质量分析 (三)现金流量表分析 1.现金流量项目结构与变动分析 2.现金流入流出结构对比分析 3.现金流量质量分析 三、财务分项分析 (一)盈利能力分析 1.以销售收入为基础的利润率分析2.成本费用对盈利能力的影响分析
2、 3.收入、成本、利润的协调分析4.从投入产出角度分析盈利能力 (二)成长性分析 1.资产增长稳定性分析 2.资本保值增值能力分析 3.利润增长稳定性分析 4.现金流成长能力分析 (三)现金流量指标分析 1.现金偿债比率 2.现金收益比率 (四)偿债能力分析 1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析 (五)经营效率分析 1.资产使用效率分析2.存货、应收账款使用效率 分析 3.营运周期分析 4.应收账款和应付账款周 转协调性分析 (六)经营协调性分析 1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析 3.现金收支协调性分析 4.企业经营的动态协调性分析 四、综合评价分析 3/31 (一
3、)杜邦分析 (二)经济增加值( EVA)分析 (三)财务预警 -Z 计分模型 一、财务状况总体评述 2006 年,演示单位累计实现营业收入231,659.69 万元, 去年同期实现营业收入 175,411.19 万元,同比增加 32.07 ;实现利润总额7,644.27 万元,较去年同期增加21.16; 实现净利润 6,370.21 万元,较同期增加21.11 。 (一)企业财务能力综合评价: 【财务综合能力】 财务状况良好,财务综合能力处于同业领先水平,但仍有采取积极措施以进一步提高财务 综合能力的必要。 【盈利能力】 盈利能力处于行业领先水平,请投资者关注其现金收入情况,并留意其是否具备持
4、续盈利 的能力与新的利润增长点。 【偿债能力】 偿债能力处于同行业领先水平,自有资本与债务结构合理,不存在债务风险,但仍有采取 积极措施以进一步提高偿债能力的必要。 【现金能力】 在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平,在改善现金流量方面,投资者应当关注其 现金管理状况,了解发生现金不足的具体原因。 【运营能力】 运营能力处于同行业中游水平,但仍有明显不足,公司应当花大力气,充分发掘潜力,使 公司发展再上台阶,给股东更大回报。 【成长能力】 成长能力处于行业领先水平,有较乐观的发展前景,但公司管理者仍然应当对某些薄弱环 节加以改进。 4/31 实际值行业标准值综合能力得分标识 一、盈利能力得
5、分25.79 净资产收益率19.14 9.91 9.00 总资产利润率5.50 6.90 4.79 营业毛利率19.74 18.88 6.00 主营业务比率5.90 5.14 6.00 二、偿债能力得分14.86 现金流动负债比率7.84 28.74 1.64 资产负债率77.84 58.97 6.00 速动比率58.14 44.00 4.00 已获利息倍数7.91 9.83 3.22 三、现金能力得分11.55 销售现金比率0.04 0.11 2.27 经营现金净流量增长率470.17 62.80 6.00 盈余现金保障倍数1.52 5.31 1.43 资产现金回收率6.08 16.46 1
6、.85 四、运营能力得分6.61 总资产周转率1.46 1.57 3.70 应付账款周转率2.81 7.45 1.51 应收账款周转率3.57 398.31 0.04 存货周转率4.44 13.02 1.36 五、成长能力得分10.93 营业增长率32.07 20.53 5.00 5/31 净利润增长率21.11 113.84 0.93 固定资产投资扩张率24.54 7.45 5.00 六、财务综合得分69.73 (二)行业标杆单位对比分析 项目本期实际标杆单位差异额差异率 营业收入231,659.69 2,619,549.02 -2,387,889.33 -91.16% 净利润6,370.2
7、1 72,030.01 -65,659.80 -91.16% 资产规模158,514.99 885,182.27 -726,667.28 -82.09% 经营现金净流量9,671.67 15,075.12 -5,403.45 -35.84% 净资产收益率19.14 33.87 -14.73 -43.49% 流动资产周转率1.83 4.35 -2.52 -57.87% 资产负债率77.84 63.71 14.13 22.18% 营业增长率32.07 55.48 -23.41 -42.20% 二、财务报表分析 (一)资产负债表分析 项目增减额标识增减率 2005年2006 年 流动资产129,58
8、0.18 123,102.28 -6,477.90 -5.00% 非流动资产29,928.00 35,412.71 5,484.71 18.33% 资产总计159,508.19 158,514.99 -993.19 -0.62% 流动负债127,578.36 123,327.54 -4,250.82 -3.33% 非流动负债481.95 66.31 -415.63 -86.24% 负债合计128,060.31 123,393.86 -4,666.45 -3.64% 所有者权益31,447.88 35,121.14 3,673.26 11.68% 1.资产状况及资产变动分析 项目同期结构比本期结
9、构比增减率 2005 年2006 年 流动资产129,580.18 123,102.28 81.24% 77.66% -5.00% 非流动资产29,928.00 35,412.71 18.76% 22.34% 18.33% 6/31 资产总计159,508.19 158,514.99 100.00% 100.00% -0.62% 2006 年,演示单位总资产达到158,514.99 万元,比上年同期减少993.19 万元,减少 0.62 ;其中流动资产达到123,102.28 万元,占资产总量的77.66,同期比减少5.00 ,非流 动资产达到 35,412.71 万元,占资产总量的22.34
10、 ,同期比增加 18.33。 下图是资产结构与其资金来源结构的对比: 2.流动资产结构变动分析 项目同期结构比本期结构比增减率 2005 年2006 年 货币资金7,592.31 7,158.70 5.86% 5.82% -5.71% 应收票据51,696.19 48,594.57 39.90% 39.47% -6.00% 应收账款13,580.41 15,943.38 10.48% 12.95% 17.40% 预付款项11,882.24 10,426.49 9.17% 8.47% -12.25% 存货44,079.67 39,660.52 34.02% 32.22% -10.03% 其他项目
11、749.35 1,318.62 0.58% 1.07% 75.97% 流动资产129,580.18 123,102.28 100.00% 100.00% -5.00% 7/31 2006 年,演示单位流动资产规模达到123,102.28 万元,同比减少6,477.90 万元,同比 减少 5.00 。其中货币资金同比减少5.71,应收账款同比增加17.40,存货同比减少 10.03。 应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。营业收入同比增幅为 32.07%,高于应收账款的增幅,企业应收账款的使用效率得到提高。在市场扩大的同时,应注意 控制应收账款增加所带来的风险。 3.非流动资产结构
12、变动分析 项目同期结构比本期结构比增减率 2005 年2006年 长期投资项目4,515.10 4,668.91 15.09% 13.18% 3.41% 固定资产22,924.95 28,549.63 76.60% 80.62% 24.54% 在建工程1,213.25 1,335.00 4.05% 3.77% 10.03% 无形资产及其他1,274.70 859.17 4.26% 2.43% -32.60% 非流动资产29,928.00 35,412.71 100.00% 100.00% 18.33% 8/31 2006 年,演示单位非流动资产达到35,412.71 万元,同期比增加5,484
13、.71 万元,同期比 增加 18.33。长期投资项目达到4,668.91 万元,同比增加3.41 ;固定资产 28,549.63 万元, 同比增加 24.54;在建工程达到1,335.00 万元,同期比增加10.03;无形资产及其他项目达 到 859.17 万元,同比减少32.60。 4.负债及所有者权益变动分析 项目同期结构比本期结构比增减率 2005 年2006 年 流动负债127,578.36 123,327.54 79.98% 77.80% -3.33% 非流动负债481.95 66.31 0.30% 0.04% -86.24% 所有者权益31,447.88 35,121.14 19.
14、72% 22.16% 11.68% 负债和所有者权益159,508.19 158,514.99 100.00% 100.00% -0.62% 9/31 2006 年,演示单位负债和权益总额达到158,514.99 万元,同期比减少0.62 ;其中负债 达到 123,393.86 万元,同期比减少3.64,所有者权益35,121.14 万元,同期比增长11.68。 资产负债率为 77.84 ,同期比减少 2.44 个百分点,产权比率为3.51,同期比减少 0.56 。 从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比重为77.80 ,非流动负债比重 为 0.04,所有者权益的比重为22.16。
15、企业负债的变化中,流动负债减少3.33 ,长期负债 减少 86.24。 (二)利润表分析 项目增减额标识增减率 2005年2006 年 营业收入175,411.19 231,659.69 56,248.50 32.07% 营业成本144,365.62 185,936.04 41,570.42 28.80% 营业税金及附加574.20 655.26 81.06 14.12% 销售费用19,850.64 28,906.86 9,056.22 45.62% 管理费用5,093.28 7,239.58 2,146.30 42.14% 财务费用-478.17 1,106.03 1,584.20 331.
16、31% 营业利润6,280.86 7,886.03 1,605.17 25.56% 利润总额6,309.43 7,644.27 1,334.84 21.16% 净利润5,259.80 6,370.21 1,110.41 21.11% 1.利润总额增长及构成分析 2006 年,演示单位累计实现营业收入总额231,659.69 万元,较同期增加32.07;实现 10/31 净利润 6,370.21 万元,较同期增加21.11。从净利润的形成过程来看:营业利润为7,886.03 万元,较同期增加25.56;利润总额为 7,644.27 万元,较同期增加21.16。 2.成本费用分析 项目增减额增减率
17、 2005 年2006 年 营业收入175,411.19 231,659.69 56,248.50 32.07% 成本费用总额169,405.57 223,843.77 54,438.20 32.13% 营业成本144,365.62 185,936.04 41,570.42 28.80% 营业税金及附加574.20 655.26 81.06 14.12% 销售费用19,850.64 28,906.86 9,056.22 45.62% 管理费用5,093.28 7,239.58 2,146.30 42.14% 财务费用-478.17 1,106.03 1,584.20 331.31% 2006
18、年,演示单位发生成本费用累计223,843.77 万元,同期比增加32.13,其中营业 成本 185,936.04 万元,占成本费用总额的83.07;销售费用为28,906.86 万元,占成本费用总 额的 12.91;管理费用为 7,239.58 万元,占成本费用总额的3.23 ;财务费用为 1,106.03 万 元,占成本费用总额的0.49。 公司营业收入较去年同期增加32.07,成本费用总额较去年同期增加32.13 。其中营 业成本同期增加28.80,销售费用较同期增加45.62 ,管理费用较同期增加42.14,财务费 用较同期增加 331.31。变化幅度最大的是财务费用。 3.收入质量分
19、析 项目增减额增减率 2005 年2006年 11/31 营业收入175,411.19 231,659.69 56,248.50 32.07% 应收账款13,580.41 15,943.38 2,362.96 17.40% 营业利润6,280.86 7,886.03 1,605.17 25.56% 经营活动现金净流量1,696.28 9,671.67 7,975.38 470.17% 2006 年,演示单位累计营业收入同比增加32.07 ,同时应收账款同比增加17.40 。营 业收入和营业利润同比都在增加,营业收入增幅更大,应注意控制成本费用上升。收入扩大的同 时经营现金净流量也同时增加。 (
20、三)现金流量表分析 项目增减额增减率 2005 年2006年 经营现金净流量1,696.28 9,671.67 7,975.38 470.17% 投资现金净流量-6,933.13 -8,453.42 -1,520.29 -21.93% 筹资现金净流量-3,389.84 -1,595.55 1,794.29 52.93% 现金净增加额-8,626.68 -433.61 8,193.06 94.97% 1.现金净流量变动趋势分析 2006 年,演示单位现金及现金等价物净减少433.61 万元,同期比增加94.97 ,其中经 营活动现金净增加9,671.67 万元,同比增加470.17;投资活动现金
21、净减少8,453.42 万元,同 比减少 21.93 ;筹资活动现金净减少1,595.55 万元,同比增加52.93。 2.现金流入流出结构对比分析 12/31 项目增减额增减率 2005 年2006 年 经营活动现金流入124,405.11 158,304.51 33,899.40 27.25% 经营活动现金流出122,708.83 148,632.85 25,924.02 21.13% 投资活动现金流入4.15 309.09 304.94 7,342.86% 投资活动现金流出6,937.28 8,762.51 1,825.23 26.31% 筹资活动现金流入78.37 6,408.68 6
22、,330.31 8,077.14% 筹资活动现金流出3,468.22 8,004.23 4,536.02 130.79% 2006 年,演示单位实现现金总流入165,022.29 万元,其中经营活动产生的现金流入 158,304.51 万元,占总现金流入的比例为95.93 ;实现现金总流出165,399.60 万元,其中经营 活动产生的现金流出148,632.85 万元,占总现金流出的比例为89.86 。 3.现金流量质量分析 经营状况较为稳定,经营活动带来的稳定现金流入可在偿还债务的同时继续满足投资需 求,应注意投资合理性。 三、财务分项分析 (一)盈利能力分析 1.以销售收入为基础的利润率
23、指标分析 项目 2003年2004年2005年2006年 13/31 营业毛利率21.20% 18.30% 17.70% 19.74% 营业利润率5.16% 3.84% 3.58% 3.40% 营业净利率4.20% 3.33% 3.00% 2.75% 截止到报告期末,演示单位的营业毛利率为19.74,营业利润率为3.40,营业净利 率为 2.75 。 企业总体获利能力在下降,虽销售毛利率增加,但费用开支和营业外支出的增加,使营 业利润率和销售净利率都同比下降,对盈利状况造成较大影响。 2.成本费用对获利能力的影响分析 成本费用与利润总额的配比分析 项目 2003年2004年2005 年2006
24、年 利润总额4,421.26 4,935.68 6,309.43 7,644.27 成本费用总额83,744.19 122,010.50 169,405.57 223,843.77 成本费用利润率5.28% 4.05% 3.72% 3.42% 14/31 演示单位本期成本费用利润率为3.42 ,影响成本费用利润率变动的因素是利润总额比 去年同期增长 1,334.84 万元,增长率为 21.16 ;本期成本费用合计数为223,843.77 万元,上 年同期数为 169,405.57 万元,同比增长 54,438.20 万元,增长率为 32.13。 成本费用结构分析 项目 2003 年2004年2
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