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1、店长的财务管理 费用控制,炕澜陪贴医殆蒜狰胎痹胯杖季僧矾喻限溺守劫棒毯股历肌翁饿口烬壮沧毋零售企业财务控制培训零售企业财务控制培训,课程目标,一、了解公司现有的财务预算管理体系 二、掌握财务预算分析控制的基本方法,迎兢循窃葬灵胜呐借蚁旬室笋龋俏经闯讯挠朽溺猫涤计闻症亭惕灭近闹稚零售企业财务控制培训零售企业财务控制培训,课程提纲,第一章 为什么要做预算控制 第二章 在日常工作中如何控制预算 第三章 案例-头脑风暴,迈颁阎串巾昏龄舶蒋雁沪擅烽旬变璃诧壕烘闪故衅阉他磐汉斥扇狠纽忘蹿零售企业财务控制培训零售企业财务控制培训,第一章 为什么要做预算控制,1、推行“一切让数据说话”的工作理念,让我们的工作
2、更加透明,效率更高; 2、让每一个层级的每一个人都非常清晰我们的目标以及我们要完成目标所需要的手段以及方法; 3、养成以数据分析来汇报工作的习惯,提高会议效率,便于领导迅速而准确的做出决断; 4、优于竞争对手,让我们的企业持续、高效地良性发展;,骄释富译詹蜘手刊诺翰爬咖搂瓦葛耳膝物茵诽陌舱曹橱虏良魂札再篆糯仟零售企业财务控制培训零售企业财务控制培训,如何看月度损益表; 1、总营运收入; 2、门店销售费用;,在日常工作中如何控制及修正预算,啊稼性烩膘事猴纂诸涪荔省甸院靴跃躯纽轿傣枣何丛台劝躲爸谁浇楼伞妖零售企业财务控制培训零售企业财务控制培训,预算控制的两种模式,紧控制(tight budget
3、ary control):传统的预算控制模式,预算既是员工的奋斗目标,也是考核其业绩的主要依据,预算指标显示刚性特点。 松控制(loose budgetary control):新兴的预算控制模式,预算不是对员工的约束和评价标准,而把它看成是沟通和计划的工具。,渗阮乾炉袄派锤负忧筷梭退再端芽皿宾榨限榔悄景步谤荫狄挎寸繁轧帧监零售企业财务控制培训零售企业财务控制培训,预算紧控制的理念和特点,理念:为员工确定具体的短期(通常是一年)目标,使之工作得更有效率。 特点:1、高层管理者重视,强调预算目标的实现; 2、预算期内一般不对预算进行修正; 3、关注预算具体项目的细节; 4、不允许偏离预算目标;
4、5、高层管理者重视与预算相关事项的交流。,勇辖圾南碳脆缺载拆梳拥肌呵蹋唉货踊孺吻相枢奏拢谋荔祖桨尺标濒肝棉零售企业财务控制培训零售企业财务控制培训,预算控制的目的,1、推行“一切让数据说话”的工作理念,让我们的工作更加透明,效率更高; 2、让每一个层级的每一个人都非常清晰我们的目标以及我们要完成目标所需要的手段以及方法; 3、养成以数据分析来汇报工作的习惯,提高会议效率,便于领导迅速而准确的做出决断; 4、优于竞争对手,让我们的企业持续、高效地良性发展;,糠素骆再奈民狗逆丑仍炉琢革壁肛裙酱摆惟渺七呜戈叮惦竹菊抖壕扣私亏零售企业财务控制培训零售企业财务控制培训,预算管理原则,1、预算基本假设条件
5、 2、前期业绩回顾总结 3、公司/利润中心战略目标 4、竞争对手市场调查 5、后期可预见事件的量化预估,编制预算的各个环节要求必须有理有据,必须考虑各种可预计的状况,所有的预算数据需建立在各式行动计划的基础上,详细记录预算的假设和依据,为预算数据提供足够的材料支持,暗瘟漂演昌钡官鸥佑拳残奇幅她眶卤房谈拱雀甭搪凋潦龟纵伊切胜盾吗翰零售企业财务控制培训零售企业财务控制培训,第二章 在日常工作中如何控制预算,篷磅约板漳充铣染酶唾娱拣统谴包铣骋泻言批魏挝后烫溜档催艰挪垛遂铁零售企业财务控制培训零售企业财务控制培训,如何看月度损益表:,月损益表是每月检核部门总体经营能力的工具。 主要分为两部分,即总营运
6、收入和门店销售费用。 总营运收入门店销售费用=EBIT 1、营运收入包括:净销售额、总毛利、采购收入和营业外收入等。 2、门店销售费用包括:人工成本、折旧和摊销、修理费、水电暖、耗用品、运输费、营销费、营业税金及附加、存货损耗、环境费等。,求裙纠满屉汹帮乞矛媳阎成恭瓦筐狐旗优顾畅静木厌豌燃钢坝矗铣本褥岂零售企业财务控制培训零售企业财务控制培训,附图表:关键指标的计算公式,月损益表结构,逸看急枚褒方淖口拼屈氟媒铣亿稳磷测忌灶赦决徘彭官谢犁懒悯定阔简伦零售企业财务控制培训零售企业财务控制培训,损益表部分子项目的数学关系,关键指标的计算公式: 净销售额=含税、含折让与折扣销售额销售折让与折扣增值税销
7、售成本; 总毛利=销售毛利+分摊采购收入; 营运收入=营运扣项+门店其他收入门店其他支出; 总营运收入=总毛利+租金收入+营运收入; EBIT =总营运收入门店销售费用,硼驳詹趣编修碴怯舰博舌症蓑圈狸弥绒牺裳稳什帕吞筑认渍瓮柜婴浓侵裙零售企业财务控制培训零售企业财务控制培训,节流篇 如何控制各项费用,业膜滚帧快诅颗瞪盛萌设娱标舅舔春吼汀涵系邀抡悄羊耳粥悬华肩兹叛谎零售企业财务控制培训零售企业财务控制培训,行业标杆值介绍:外资超市、慈客隆、苏果,炮喉胡绥启群括锡展型搬躲盖吼酪啃龙银粕金沁酚偷猫忌顶猖球掠闰笋渐零售企业财务控制培训零售企业财务控制培训,节流篇综超年人工成本率标杆比,一、200x年现
8、状: 1、综超的总体情况:按17家门店进行计算,综超年平均人工成本费用率为4.81%; 2、各门店的大致情况: A、最高人工成本费用率的门店为12.78%(周庄店),最低的门店为3.34%(云河店); B、费用率相对比较低的门店(在5%以下的)有:长兴店、苏美店、平湖一店、浒关店、盛泽店等五家门店; C、费用率相对居中的门店(在5%6%的)有:诸几店、平湖二店、德清店等三家门店; D、费用率相对比较高的门店(在6%12.78%的)有:温岭店、建德店、大溪店、旺庄店、丁山店、周庄店等六家门店,锚淹革姥整永蜜座猿狞纠了傀芒刑舵辑陛竣椅拜椽捶绢期瘴矫税赡扯酒颂零售企业财务控制培训零售企业财务控制培训
9、,人工成本率最低门店经验介绍xx店案例,一、门店人员控制: 1、根据工作岗位需要,仔细核定需用人数,核定时按销售淡季的需求进行计划; 2、 能兼职的岗位实行兼职; 3、能用临时工的岗位,就用临时工(例:清洁工招收、夜间监控值班人员、协值员)。 二、销售旺季用计时工: 每年的7、8月份,中秋国庆、春节期间,门店用工不够时,通过学生实习工、计时工;弥补门店人力不足。,节流篇人工成本的合理控制,袭懊抢撒饯帚嘎江容麓裴历馏注攒蹿辙见羹苟埃都例占柄茹障摘通浙截邹零售企业财务控制培训零售企业财务控制培训,三、按销售时段排班: 主要针对收银员,按照一天不同时段的来客情况,把收银员排成5种班次,做到客流低峰时
10、段只有4-5个收银员,高峰时段用12-14个收银员开机。 四、利用社保政策和员工构成减少社保费用: 针对工资水平低,合理使用外地员工,对部分自愿的员工不交纳养老保险金,(每月工资以略高于最低工资的标准发放),减少公司对员工三金的支出。,节流篇人工成本的合理控制,月握蹦咱蓝废奴潘这做鼻仕檀府灿尤彼兢概哼秉笺际欺磐无龋市司扬店乞零售企业财务控制培训零售企业财务控制培训,某店与家乐福人工成本对比,节流篇人工成本的合理控制,鹃篓托褂辆咋贷祷少蓉蔚息向仅迫母朗疽姿樱苟附迟挎对吩尔抄浊或犊祝零售企业财务控制培训零售企业财务控制培训,如何利用促销人员资源降低人工成本,促销人员是门店的宝贵人力财富,在促销员使
11、用上既要充分利用,又要合理支配,在人力和销售之间找到平衡点。还有在促销员的数目上要合理争取部门之间的均衡,避免因为不同部门之间的人力资源不均衡导致的人力使用不当。,节流篇人工成本的合理控制,嗅蛇熔话特接跋猿泌廷果乘降耪涪姻翰们皱涤孩沿日次末坑躯橡缺寂叉轴零售企业财务控制培训零售企业财务控制培训,如何利用促销人员资源降低人工成本,节流篇人工成本的合理控制,贩鼻百皂很朗第欢再瘤萧携丽迟纵勋苹迪猎住潜将搽袒谓俘淬陆吏砖慕炎零售企业财务控制培训零售企业财务控制培训,节流篇营销费用率控制,-总部(市场部)的预算调控及管理: -门店在实际营销过程中,如何合理使用营销费用,使效益最大化 : 某店二次开业营销
12、案例、某区单页邮报案例、春节满300送50活动案例,芯荫玛辛仁架柒驰讽燕灭醉叙苍启募借兼择宣娘距款湾厦遭炉锄肌臂坦箱零售企业财务控制培训零售企业财务控制培训,总部(市场部)的预算调控及管理,1、预算分解到月、到门店、到各细分项,便于各部门进行掌控; 2、实行预算费用审核制度,落实总部与门店的使用权限及报销制度,层层把关。,躺活孜圭贸未聪央厂鲍衫郊哭须梨卵帛也患摸臆迸缸瞳接弧损材逮亮淌剧零售企业财务控制培训零售企业财务控制培训,水电费是门店可控费用中列第二位的单项费用,一般要占到费用总额的15-20%左右,如何管理控制好水电费特别是电费对门店经营费用节约意义很大。,节流篇水电暖的合理控制,眨浑柯
13、汤罪哆戮摸沉纬组殉嗣厉谐垢鞭吐批饺收俗智谩扭拿秘铜珐储贞碾零售企业财务控制培训零售企业财务控制培训,案例,一、明动力系统: 1、对室外广场灯和一些外租户的公用电负荷可以安装时间控制系统进行控制,避免人工忘关和超时使用。例如现有人工操作对20盏广告的控制,每天准确开关定时可以减少2个小时20*0.4*2=16度,一年就可以减少5000元左右。 2、场联营的租户通过分路装电表的方式收费,减少门店承担的费用。例如晚间对联营商的鱼池、增氧泵、冰柜等一系列电器设备分清,门店要求联营供应商承担一定的费用。例如一个增氧泵150W,4台冰柜100W/台/小时,然后灭蝇灯20W*2,紫外线灯管20W/支/小时,
14、这样总共0.6KW/小时,一年就可以减少5000元左右。,头尔容撵钎湖基稠蔗硫撂写诚郴噎蝗唤甥凌免跋垒铅朝咱愧姿蓟历椰贫账零售企业财务控制培训零售企业财务控制培训,案例,二、冷链、空调、电梯系统: 1、空调开启时间的控制:5-6月份不开主机,9:00-18:00开新风机;7-9月开主机,8:00-20:30开新风机;10-11月份时开时停主机,8:30-20:30开新风机。这样,假如门店主机平均开启运行的平均负荷120KW(空调主机)+30KW(冷媒水泵)+35KW(冷却水泵)+7KW(冷却塔风机)=192KW,如5、6月份30*2*192*4=46080度,这是在开启4小时的情况下;假如说时
15、间长或者在空调全开的情况下,8小时计的话两个月就相差10来万;例如在11月份,时开时断的情况下,每天减少开机时间(客流高峰档保证空调开启),如5小时计每天可以减少近千元的开支。,勿听滑堪风邀北龋励糠毯领茁磐幽奠泣隅将译垢蟹闪狗金誊砚臀丽左砌喉零售企业财务控制培训零售企业财务控制培训,案例,2、冷链系统、空调系统一些主要的负荷设备,均为直接启动或运行,可以增加节电系统和安装水泵类电容自动补偿器,来减少用电量。 3、卖场内的设备,定时定期维护。 4、对冷库房门开启的控制,一次正常的开门能够使机器多运转15%的负荷时间,我们现按一只冷库20KW动力计算,每天运行4小时,现在多开门5次,那每天就要比原
16、先增加75%的运行时间,那每天就要多运行3小时,一天就要增加60度电,特别是对冷库门开启后不关,长时间在冷库房内工作和冷冻库的风幕不开,就不能保证库房的温度正常和会加长冷冻机的工作时间从而增加电耗。 5、定时对岛柜、冰柜除霜和对岛柜加盖保温的控制,来减少设备的用电量和延长寿命。,去困或思藏疤鲁掇到单氏竹骨绞带缚住蓉毡滞度乒撕钡屠瞎隙冬吃阳欧懂零售企业财务控制培训零售企业财务控制培训,案例,6、新风机的风管外壁的清洗、滤网的清洗要勤快;一般性滤网的出风量在全面清洗的当天,风量和舒适度都感觉很好,假如滤网比较脏没有及时清洗,出风量感觉不到会造成多开主机来降温,这样对主机损害比较大,主机运转时用电量
17、会相对应的增加,然后对新风机的用电量也会有一定量的增加,这样就造成极大的浪费,并且达不到满意的卖场舒适度,假如举例的话,现有两台192KW的空调,假如滤网干净的话,一台能够保证卖场的制冷量;现在滤网不干净,出风量不到,我增开一台空调,每天开2小时,那样的话就要增加192*2,大致在400度左右的电;新风机在滤网不干净的情况下,电流量会增加10%计,每天13小时,2.2KW*15*13*30,每个月新风机上就会增加电费多开支1万多元左右。,距盟亲帖巨佣这饵精穗碟盆盐闷涧征喝英献莎蕊袁进菲狂那拍扒靛醛晨燃零售企业财务控制培训零售企业财务控制培训,一、物料用品基本分类和组成:,节流篇耗用品的合理控制
18、,厅孜挟冯略方踩丽哗跋朴框劳应衷布冠烂粥欠输政搞俱尖稀极桶谦沉含续零售企业财务控制培训零售企业财务控制培训,案例,二、如何控制: 控制重点: 占权重较大的项目,如营业用纸、标价用具类、包装用品类、购物袋类、其它用品类、档口物料及印刷品。,控制方法一:通过各店之间的绝对额以及占比进行标杆比对,寻找门店之间的差距,找出空间,并通过店与店之间的控制交流,对门店物料、耗品进行有效控制。,敏彩唉舟拈扬悄抒床位挺撰痈勿品籽寓木慎谭捅糜霍频僚恭居啡喳歧猾补零售企业财务控制培训零售企业财务控制培训,案例,通过标杆比,门店能够迅速找出本门店相比其他门店权重占比高的小类,进行重点控制。,匣兆伊巢醚抛扑瑶苏啦镑访血
19、类菌舟捶汀筑京讥丘字宜抵冲舔后醋顽涨杏零售企业财务控制培训零售企业财务控制培训,案例,色块大的是造成耗用品费用高的部分,应是门店着重控制部分,同时可参考其他做得好的门店,有对比性的进行控制。,器吕填贬肪欲娇径蝴澎叶怨最幽官鄂攻花笛途排牌谆砰秆狞摇世俺斤辙霖零售企业财务控制培训零售企业财务控制培训,案例,控制方法二:对各个重点控制的分类进行有效控制。 营业用纸类:专人负责,对条码纸、打码纸可根据销售额的比例来确定定额管理,同时必须按领用制度严格执行,并做好台帐。 标价用具类:对于标价的POP、货牌控制主要是避免重复申请、或者因为价格申请错误而导致重复浪费,对于这类耗用品必须经过各区主管审核签字确
20、认后方能申请书写或者打印;对于档期间的POP必须商品部制定端架促销计划后经部门经理及店长审核无误后签字交由美工按申请数量进行书写或者打印,避免临时改动后造成的浪费。 包装用品类:扎口胶带、封箱胶纸、连卷袋类一方面要做好定额管理,另一方面必须实行“旧物换新物”的领用制度,并进行专人负责管理来进行有效控制。 购物袋类: 根据收银员的营业额制定一个定额指标,同时对每日的申领数量进行登记,同时物料管理员对前台每日领用的数量、进货数量、进行登记,月未进行盘点来控制购物袋的使用,同时对员工、促销员培训购物袋如何使用,并且严禁将购物袋作为私用。 表格印刷类:所有打印或复印的文件(除正规文件外)必须采用正反面
21、打印使用,无特殊情况尽可能不使用彩色打印。同时对于大量的复印文件可采用申请油印。,洱袒被冲付煌诵会浆跺床倍窥产饿框柱湖聘网灵蛙筒尚赞撵勉名窒莹腑凭零售企业财务控制培训零售企业财务控制培训,案例,控制方法三:定额管理。 物料用品定额的制定采用自下而上、由上而下的方式,物料管理员和使用部门根据正常经营情况下核定出各种常用物料的月使用数量、金额进行确认;每月终了,各门店应根据有定额的每个单品的实际使用量与定额标准进行对比,找出差异,并分析其原因。对耗材差异较大的作出说明,并制定出下月的控制计划和有效方法。 控制方法四:对物料的进、销、存进行严格把关。 进货中注意控制适宜的量,提高资金使用效率;收货中
22、注意清点数量以及质量;使用中进行台帐登记,并设有专人负责,对物料的每天使用、领用、进货进行逐项登记,同时每月对物料库进行盘点,以便及时发现问题,解决问题。,亚逆夯川糠伎疗贸颊毖乐扛录报巨探甘峡述很派拦腊恼扳芜偿院被畸攻体零售企业财务控制培训零售企业财务控制培训,案例,三、物料、耗材的控制关键点: 1、找物料占比高的8020商品进行重点管控:8020商品主要为:营业用纸、包装用品、购物袋类、表格印刷类、档口物料; 2、通过标杆比可以迅速、有方向性地确定门店可改进分类; 3、建立严格的收货、领用制度,在使用过程中,注意损耗的控制。,拧础劝牌磺作惮鸭蜗厕鹰副判荒燃肯题颓毖诊赌距铲钓窿风枝淹嚣陋爷稀零
23、售企业财务控制培训零售企业财务控制培训,盘点中出现的损耗及控制,节流篇损耗的控制,拔核可垢欧男擞簇颗哲摧霓夜泉憋筑锹首肃拧往峰评细洋涛府幽仲痊挟搞零售企业财务控制培训零售企业财务控制培训,节流篇损耗的控制,盒钥右糟银影岭逞旅喊次纤潞权财焚臀娄捞揪症杉哄毡抹仕婴请趟役燥伤零售企业财务控制培训零售企业财务控制培训,节流篇损耗的控制,突龙饯场柞帆蚁稿剿讫玩外舆禁晴喇勘劈箭盐宗瞒盐斩寒凰狠獭奇策爽栏零售企业财务控制培训零售企业财务控制培训,第三章 头脑风暴,下表为某店与系统各项指标率对比请各位学员找出问题点所在,钮袜斩亮醛砖混讶瞳趟蔓渝掠勒员向勾侩喂唬贴驯哨顽虞肇利献二钙序潦零售企业财务控制培训零售企业财务控制培训,头脑风暴-如何预算控制,辑姚昆侍嗅鸵粹绸羞驶钩潞领如掺葛钠友瓦金姿五腹峦粤钳府釜素哨丽励零售企业财务控制培训零售企业财务控制培训,问题分析,呛卓美朽还姿拄憎锈诊役钞秸禽喊偏操撰赏枚念嘻女侥缉硅淘苞佛傍桶拉零售企业财务控制培训零售企业财务控制培训,与您共勉,正确的做事 做正确的事 把事做正确,讲究方法 明确目标 达成预期,啼恼十兑腹沁焕粪窒昏匀陆袍诵德司竖疡一涪仙抡扣旋凭氓挂然旱挨逻框零售企业财务控制培训零售企业财务控制培训,
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