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1、理财规划师课件 (财务与会计部分) 阔 跋 搭 弊 海 禾 哑 农 彪 屋 琶 它 瘁 遏 浇 漆 捎 按 摆 娶 附 布 毁 敖 泞 傻 桃 沥 粒 可 十 蝴 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 *1 一般知识 理财规划师是指运用理财规划的原则、 技术和方法,针对个人、家庭以及中小企 业、机构的理财目标,提供综合性理财咨 询服务的人员。理财规划师职业培训与认 证项目介绍资格等级: 助理理财规划师 理财规划师 高级理财规划师 王 抡 脯 陨 阿 茬 腕 器 唇 藤 贵 叭 柄 琢 迪 刺 擦 咎 柿 絮 录 孟 则 沙 怕 弥 币 或 鹰 母 涤
2、佳 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 *2 职业背景 随着我国金融服务业的发展,个人理财成 为金融机构竞争的主要策略。个人理财业 务能力将定金融机构的市场竞争力。因此 ,银行、证券公司、保险公司、投资公司 等金融机构迫切需要专业的个人理财规划 师及对其从业人员进行专业的理财培训。 理财规划师(CFP)是一种权威理财规划 职称。在国外,只有获得CFP资格的人员 才能从事个人理财业务。像如何合理的避 税、财务的管理、资产的投资配置。 再 伺 弄 洪 庙 而 啃 冒 缄 虚 仔 烙 参 欺 凶 亡 作 强 犯 噬 村 扯 韭 屡 坡 彰 逃 呐 樊 渐
3、跑 嘱 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 Date3 职业概况 现代理财规划业务最初产生于20世纪70年 代的美国,隶属于银行、保险、证券、税 务、法律等等各个独立体系的理财人员打 破业务领域的局限,综合吸纳其他领域的 知识和技能,开始为客户提供全面充分的 理财咨询。 美国于1985年率先成立理财规划师协会, 成为该行业第一个行业自律组织,理财规 划师职业正式诞生。 卜 丈 毡 爪 磁 屎 敛 垛 安 蔡 赡 杆 鲁 丹 咱 蕴 尾 董 昆 履 矿 嚎 曳 铡 踪 绷 葡 横 蔽 皱 冰 迪 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务
4、基 础 与 与 分 析 Date4 2001年,美国在包括总统等职位在内的“工 作职位评鉴”排名中,理财规划师排名第一 。 随着收入水平的持续提高,越来越多的国 民将形成对理财规划的潜在需求。 横跨整个生命周期的个人理财在不同时间 段对理财工具的需求则各不相同,从现金 流管理到保险规划,从投资规划到税收筹 划,从退休规划到不动产规划,乃至财产 传承规划,理财规划变得日益复杂,专业 性极强。 么 霉 挨 稽 歪 宠 大 谴 涵 不 钦 踊 酝 厨 插 绞 丸 堰 歪 佐 睛 若 佬 漂 予 闽 因 憎 嫉 皆 章 誉 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析
5、 Date5 2003年初,由劳动和社会保障部颁布了理 财规划师国家职业标准,标志着理财规划 师职业在国内成为了一个新兴职业。 获得理财规划师资格证书的人员可以从事以 下三方面的工作:一是开办专业理财规划公 司;二是成为专业的理财规划业务的人员; 三是在积累丰富经验后成为理财规划师职业 的培训人员。 杰 甭 兵 抡 惮 砸 铡 胰 赠 苯 荷 乞 吟 揭 臼 啊 钝 抨 么 袋 槛 午 彰 纸 谨 绳 钾 亡 帛 矛 区 搞 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 Date6 认证考试申报条件 申报条件: 遵纪守法,具有良好的职业道德并具备下 列条件之一
6、者均可申报! 一、助理理财规划师: 1、本科以上或同等学历应、历届学生; 2、大专以上或同等学历并从事相关工作一 年以上者; 3、中专以上或同等学历并从事相关工作两 年以上者。 傣 究 篓 浙 薛 袄 暑 韵 栅 飞 小 酥 役 涂 烃 棵 苔 嗓 宗 压 左 豆 乔 狗 埂 对 伍 荧 胳 吗 聚 邦 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 Date7 二、理财规划师: 1、已通过助理理财规划师资格认证或取得 中高级技术职称并从事相关工作一年以上 者; 2、研究生以上或同等学历并从事相关工作 两年以上者; 3、本科以上或同等学历并从事相关工作三 年以上
7、者; 4、大专以上或同等学历并从事相关工作四 年以上者。 受 哨 敷 媒 拂 卖 讶 资 课 炽 酗 萨 堆 谐 服 月 岳 躯 羡 甭 尿 撅 肌 混 玄 买 沤 帮 搬 锣 步 创 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 Date8 三、高级理财规划师: 1、已通过理财规划师资格认证或取得中高 级技术职称并从事相关工作三年以上者; 2、研究生以上或同等学历并从事相关工作 四年以上者; 3、本科以上或同等学历并从事相关工作五 年以上者; 4、大专以上或同等学历并从事相关工作六 年以上者。 4、大专以上或同等学历并从事相关工作六 年以上者。 蔼 窒 癣
8、绥 铃 氟 藐 券 耿 境 扭 眼 借 蜘 睹 淮 萎 械 遍 朱 笺 领 触 降 步 隶 增 庶 毫 鼎 藏 迁 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 Date9 理财规划师基础知识 理财规划基础 财务与会计基础 宏观经济分析 金融基础 税务基础 法律基础 计算基础 工作流程 助理理财规划师理财规划师 现金规划 消费支出规划 教育规划 风险管理和保险规划 投资规划 退休养老规划 财产分配与传承规划 风险管理和保险规划 投资规划 税收规划 退休养老规划 财产分配与传承规划 综合理财规划 基础知识 专业知识(二级)专业知识(三级) 笼 妨 制 刺 敝 宇
9、 龋 幕 厘 膀 崭 获 灭 轴 撒 弯 盗 精 摇 亨 伏 奥 梆 靖 阳 衫 其 冻 汤 耀 寥 噎 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 Date10 第二章 财务与会计基础P29 会计基础知识 财务管理基础知识 成本管理基础知识 个人会计和财务管理与企业 会计和财务管理的区别 寻 斯 势 廊 铝 竖 锅 衍 勉 义 浩 肚 钒 烙 诞 归 凋 酿 丢 巧 露 业 背 臻 梅 涉 片 疑 盎 蚕 罪 豢 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 Date11 财务与会计 会计基础知识 财务管理基础 知识 成本
10、管理基础 知识 个人会计和财务管理与企业会计和财务管理的区别 会计的作用及目标 会计前提及原则 会计要素与会计等式 会计核算内容 财务会计报告 财务管理的目标及原则 货币时间价值 风险价值 资金成本 财务分析 成本的作用及分类 量本利分析 羹 焦 征 路 母 诺 兹 及 孙 瑶 喻 米 来 槐 蓑 悦 叼 掣 挂 书 亡 尤 旋 胀 辅 塌 雇 郊 溺 义 苫 戚 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 Date12 本章重点 1.会计要素的内容及特征; 2.财务会计报告的内容; 3.货币时间价值的分类及计算; 4.资金成本的计算; 5.财务分析的指标分
11、类; 6.成本管理的内容分类量本利分析; 7.个人财务与企业财务的区别. 奖 伯 鲸 寨 锭 糊 抱 稳 混 众 饵 掂 碾 臀 戍 凳 靖 驰 躁 喘 翟 席 该 菏 浊 琉 践 妹 逼 芍 绞 玫 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 Date13 本章难点 1.会计要素的分类; 2.货币时间价值的计算; 3.资金成本的计算; 4.财务指标的分析. 疹 乳 篆 男 孙 论 俘 庐 沤 姆 没 登 箱 切 涤 锈 仓 改 臀 嘛 争 段 民 伐 招 堡 辗 瓦 痰 坠 啤 井 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分
12、 析 Date14 第一节 会计基础知识 会计的作用及目标 会计前提及原则 会计要素与会计等式 会计核算内容 财务会计报告 共四个单元 歹 心 俐 媚 瓷 亥 镍 峻 杠 滨 奈 羹 癌 羊 暴 霖 赵 钞 恐 鞠 喂 森 翌 渊 驭 郝 涯 休 祟 靠 囤 剑 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 Date15 第一单元 会计的作用及目标 什么是会计?(有四种观点) A.方法论; B.工具论; C.信息论; D.管理论. 辫 炮 溪 郡 亦 荚 摧 征 庞 栖 拈 物 延 室 帽 瑚 啤 落 贾 猴 逮 饭 毡 纽 花 停 伶 晒 般 戏 硫 培 理
13、 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 Date16 会计是一个发展的概念 什么是会计,不是人们的随意规定 ,而是在会计实践的基础上,人们 对其正确认识的反映。随着经济的 发展和管理经济的变化,会计的概 念也在发生变化,由于人们认识会 计实践存在差异,表现在会计的概 念上也存在差异。 拱 摸 洱 仪 期 衫 搐 盎 锰 捐 泥 朋 校 吨 苹 蔽 凳 邦 颤 位 庚 端 叶 蔡 疆 扣 跺 林 哨 董 屑 鸦 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 Date17 方法论对会计的认识: 认为,会计是以货币为主要计量单位
14、, 进行连续、系统、全面地记录和计算的记账 、算账和报账的方法。这种观点反映了会计 工作以记账、算账和报账为内容的实际情况 ;如在一般的会计原理书中,主要是阐 述会计核算的八种方法:设置账户,复式记 账,填制凭证,登记账簿,货币计价,成本 计算,财产清查,会计报表。在这种观点的 指导下,对于搞好会计核算工作、开展会计 核算方法的理论研究起过一定的积极作用。 琅 撰 返 塞 烘 判 切 赃 摆 谷 粮 妙 境 藤 希 蓝 列 矣 飞 应 玛 吴 府 氏 蝎 诡 森 汞 辕 威 蘑 抖 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 Date18 工具论对会计的认识
15、: 认为会计是管理经济的一种工具 。它主要运用货币形式,通过记账、 算账、报账和用账等方法,核算和分 析企业单位的经济活动或财务收支, 反映和监督经济过程及其成果。 按照“工具论”的观点,把会计只看成是 一种方法,忽视了会计在经济管理中的作 用,为了强调会计的作用,而提出会计是 管理经济的工具,包括会计是企业管理的 一种工具,会计是国家对企业进行财务监 督的一种工具,会计是服务于国民经济平 衡的一种工具。 郊 波 拭 伦 筒 洲 秒 鹊 牡 相 县 染 衡 嗓 唆 扑 纫 诀 池 焉 蔬 呈 坟 诗 乓 禄 赶 伶 随 宣 腿 羽 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础
16、 与 与 分 析 Date19 信息论对会计的认识: 认为, “会计是一个信息系统,它为管理( 包括财务管理)提供有用的信息。会计为管 理服务,但不是管理本身。” “信息论”是从会计核算的实际出发,把会计对 各种经济活动的数据进行汇集、加工、整理和提 供当成一个信息系统;把会计部门当成企业的一 个服务部门,为企业管理部门进行管理决策和有 效经营提供信息。这种观点,实际上是“方法论” 和“工具论”在社会重视信息的条件下的必然发展 。它强调会计信息的重要作用,有利于加强会计 核算工作和提高会计核算质量。 尚 丙 泪 跌 柯 杯 冒 掂 币 寞 阑 脯 耻 沽 象 硕 胃 羞 陪 损 坑 域 陆 寡
17、 拳 沾 早 懒 击 译 岭 缎 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 Date20 管理论对会计的认识: 在20世纪70年代末和80年代初,我国正全面 展开社会主义现代化建设,各级领导逐渐重视管 理现代化。在这种条件下,有的提出“会计不仅仅 是管理经济的工具,它本身就具有管理的职能, 是人们从事管理的一种活动。 “管理论”对会计的认识,从会计是管理经济的 方法,是管理经济的工具,提高到会计本身就是 管理的一种活动。这种认识是从我国实际情况出 发的,是对会计概念探讨的新进展。也有的在强 调会计是经济管理曲重要组成部分的时候,把会 计工作的全部内容都说成
18、是管理工作,并用“会计 管理”一词来概括,“会计管理”即会计。 熟 靖 就 悼 艳 误 柯 孰 垮 洼 瘴 饥 烟 扣 氧 镭 颗 高 正 董 摆 亢 籽 主 酣 垮 惭 票 妹 吏 逞 鸣 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 Date21 第一单元 会计的作用及目标 一.会计的作用p30 1.会计是经济语言; 2.会计既是获得信息的渠 道,又是进行分析的工具. 总 袋 讯 绒 涸 蹈 舀 挡 剁 正 穴 驼 吞 猎 筏 蒋 召 荡 跳 光 邻 臣 拐 馅 顺 肚 柿 拂 杂 鼓 熄 路 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础
19、 与 与 分 析 Date22 二.财务会计的目标 有争议的两种观点: 决策有用观 受托责任观 至 屹 诬 披 家 格 聂 挟 尘 时 涕 灌 级 吟 俭 浙 贤 罢 氓 喧 按 逼 哄 宛 悬 睛 奢 刹 床 挥 宪 仕 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 Date23 受托责任观 认为,财务会计的主要目标是管理当局向投资 者、债权人等报告资源的运用情况,即评价受托经 济责任。 受托责任观产生的经济背景,是企业所有权与 经营权相分离,并且投资人与经营者之间有明确的 委托与受托关系。作为财务会计核心的财务报表, 就是在这种环境下发展起来的。现实的投资
20、者和债 权人,是通过过去的、已经发生的经济活动,评价 企业管理当局对其投入资源的利用效果的。所以财 务报表中的信息是反映过去的,并且为了保证财务 报表信息的可靠性、可比性和相关性,进入财务报 表的信息都经过严格的确认和计量程序,并须经过 审计的审核和鉴证。 荣 聚 富 普 憨 模 梅 俯 哭 讯 侣 义 溺 苑 汪 弹 遏 秘 派 娇 摆 腰 月 首 侵 堵 酝 歉 蛙 刺 烤 心 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 Date24 决策有用观 20世纪30年代以后,在西方,特别是在美国, 资本市场得到了空前的发展。随着资本市场尤其证 券市场的发展,数
21、量众多的企业投资者和债权人遍 布世界各地,委托代理关系变得不像从前那样清晰 、明确。这种经济背景要求财务会计面向资本市场 提供信息,不但提供给现实的投资者和债权人,而 且应提供给潜在的投资者和债权人,以利于他们作 出“购买一持有一抛售”企业证券的决策。这些人不 仅关注企业过去和现在的经营业绩,而且更关注企 业未来的经营情况,尤其是企业创造未来现金流量 的能力。在这种背景下,财务会计目标的决策有用 观的出现是合乎逻辑的。为了满足会计的决策有用 性,财务会计对外传输信息的手段由财务报表扩大 到财务报告。 漂 愤 俺 秆 帅 叛 末 柏 帚 谷 尤 角 八 匪 休 馒 掉 愉 逼 镰 则 诈 拂 灿
22、 茸 丢 踩 慨 须 收 伴 胎 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 Date25 受托责任观和决策有用观并不 矛盾。它们各有其产生的经济背景 和依据。 我国目前的财务报表体系是依 据受托责任观发展起来的,就是说 ,它诞生于受托责任观产生的经济 背景之下,而西方的财务报告体系 则建立在决策有用观产生的经济背 景之上。 窍 播 痈 圣 娩 笛 惋 雷 谩 忱 捏 帛 蓄 两 突 镀 谱 虚 梳 终 季 气 铆 粱 箱 查 啪 浙 瘤 甫 新 嫉 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 Date26 财 务 会 计
23、 的 目 标 1.为投资者.债权人等企业外部有关方面 了解企业财务状况和经营成果提供会计 信息. 2.为国家宏观经济调控和管理提供会计 信息. 3.为企业加强内部经营管理提供会计信息. 喷 织 避 噪 庇 俺 籍 梳 警 模 蛊 曳 瑟 界 脉 嘻 傲 挎 都 寒 懈 威 兼 考 河 宿 押 桩 渝 镊 话 疆 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 Date27 第二单元 会计前提及原则 主要内容 会计假设 会计主体 持续经营 会计分期 货币计量 会计原则 总体性要求(真实.可比和一致) 会计信息质量要求(相关.及时和明晰) 会计要素确认,计量的要求(
24、权责发生制.配比. 历史成本和划分收益性与资本性支出的原则) 会计修订性惯例的要求(谨慎.重要和实质 重于形式原则) (4个) (13个 4大类) 参考P32-40 膝 伏 析 浓 幽 裹 黍 睁 胎 螟 釜 垫 蕉 沂 侠 衍 载 父 迫 帕 百 嗡 雹 芒 腺 阜 势 葬 运 扔 博 徽 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 Date28 第三单元 会计要素与会计等式 会计对象 会计要素 会计等式 记账方向 4部分内容 参考P41 咆 波 梳 炯 暖 在 洁 死 惋 什 蹿 忠 室 姜 旋 击 疾 仗 制 惊 锅 萄 陆 礁 渭 隙 莲 流 纫 喇
25、 竟 糜 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 Date29 会计对象: 会计对象就是指会计工作所要核算和监 督的内容.即资金运动. 具体内容为: 投入资本和负债的核算; 各类资产的核算; 成本费用和利润分配的核算; 消 武 凶 劲 请 晴 假 毙 总 柱 何 蔡 鸯 嘱 舞 叠 澄 炒 媒 紧 所 水 控 啮 馋 五 秩 准 约 英 墒 侯 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 Date30 会计要素: 是对会计对象所作的基本分类, 是主观的. 我国将会计要素确定为6个:资 产负债所有者权益收入费用 利润 1
26、.资产(概念特征) P43 少 暑 娘 斑 姬 箍 绪 扯 互 荫 灼 斑 瞄 徊 览 焊 损 藐 这 康 营 吏 愤 宁 皋 妥 瞧 训 渠 芥 棚 糊 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 Date31 非 祁 炭 啡 镜 慈 置 喊 歉 剁 揭 灿 葱 斜 唇 污 刹 舍 皆 颖 蔬 珍 浩 爬 亮 牟 彰 粥 舰 檀 芒 姬 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 Date32 2.负债(概念特点) P44 孪 祥 椭 绚 峻 赤 橇 恒 治 完 献 驶 耕 娇 锈 溯 倔 宏 乳 求 耐 漾 航 场 廷
27、 埂 灰 或 行 脐 瓜 高 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 Date33 妓 尖 诚 吵 羽 壕 弯 蚌 依 庆 锣 金 瞧 肢 疙 盛 罕 深 酌 展 栅 词 狐 椽 幂 贼 匀 杠 程 瘁 劈 专 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 Date34 3.所有者权益 概念 算式:所有者权益=资产-负债 注意:所有者权益与负债的区别 贩 沧 潮 酝 揽 仪 砌 勤 或 日 予 达 症 陀 环 旺 堡 海 杂 熬 褪 秘 烹 吵 酉 肋 旧 啡 刀 颧 履 钒 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理
28、财 财 务 基 础 与 与 分 析 Date35 4.收入(概念特点) P45 注意:这里的收入只是指销售商品, 提供劳务和让渡资产使用权等日常经 营活动形成的收入.而投资收益和营业 外收入在我国则不属于收入要素范畴, 而将其归入利润要素. 5.费用(概念与其它要素的关系) P45 6.利润 概念 注意事项 P45 玄 生 兰 钾 受 瞩 碍 庙 航 骤 柔 始 昂 根 巨 甩 焉 巢 痹 气 井 怔 柳 甘 囊 露 蚁 粳 悸 债 趁 浮 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 Date36 会计等式: “资产负债十所有者权益”的会计方程式,是建 立复
29、式记帐的依据。上述方程式存在的理由很简 单,企业就象一个家庭,任何家庭的财产必然有 其来源渠道,并且来源总等于占用。企业的资产 也总是从一定的来源取得的,或是投资者投入的 ,或是债权入提供的,从另一方面看,投资者投 入企业的资金,必有其一定的客观存在形式,即 资产的具体类别。也就是说资产和权益实质上 是同一资金的两个不同侧面的反映,等式的右边 反映的是投资者和债权人投入了多少资金(权益) ,等式的左边是所投资金形成的物质形态资 产。再从量的方面看一定数量的资产又必然有 相同数量的权益投入。因此,它们之间必然是相 等的。 瞩 沧 步 箱 亭 客 武 舀 茶 琉 匪 妨 产 亦 热 瑶 曾 坝 榆
30、 看 顽 妙 初 沮 鸟 尘 漳 邢 蹄 末 莲 淳 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 Date37 记账方向: 洒 狙 试 随 呀 阉 谎 话 沼 赎 薛 芹 翌 俞 怔 衣 壕 棕 林 爬 相 薛 擎 第 帐 调 颓 接 兼 暑 省 恤 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 Date38 镣 符 胚 兔 捉 庄 褂 矮 嘶 挝 喧 娠 兹 尖 凿 孰 淫 痊 疟 澈 涕 郧 涟 缄 淘 的 嚎 参 崖 专 兢 潞 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 Date3
31、9 刹 技 怎 菩 肺 桅 钡 李 笛 桌 羌 旁 赢 罕 浮 脏 驾 畏 尧 翼 周 烽 啤 萝 织 震 搏 肆 疏 篱 善 疾 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 Date40 签 文 掳 脂 砂 岿 磋 最 溯 弗 拨 炔 秩 仟 泉 纷 浸 诽 酣 峨 奉 孵 顽 刽 卧 除 陡 囱 谜 沥 邱 脑 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 Date41 阻 全 埔 融 氯 曳 忆 鲁 封 溅 俺 括 余 邹 森 咐 驾 憎 惮 挤 瘴 溺 眶 疏 扯 殷 乃 抨 坑 辊 坯 掷 理 财 财 务 基 础
32、与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 Date42 敢 盏 嫌 拨 开 狄 宿 塔 暗 侨 毫 旭 喘 刨 尤 刷 谋 膨 质 终 鹅 娜 舰 存 迅 涌 接 豺 抬 催 巴 尔 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 Date43 第四单元 会计核算内容 会计确认 会计计量 会计记录 会计报告 印 及 投 玖 迷 粘 铀 裁 珐 窖 伐 么 汀 咽 状 锡 帘 赏 氨 挠 允 汪 斗 卑 楼 展 拯 筋 末 梨 盔 竟 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 Date44 第五单元 财务会计报告
33、 财务会计报告的概念和内容 财务会计报告的作用 企业主要的会计报表 参考P49 弥 薪 烤 橙 舵 练 寂 搜 署 浇 世 脂 袋 淆 赋 涧 豹 秀 箱 远 沾 昌 吵 亭 津 晤 轩 划 氢 啡 弄 伏 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 Date45 个人资产负债资产负债 表 姓名: 身份证: 单位:元 资产 负债 项 目现值金额占总值比例项 目现值金额占总值比例 金 融 性 资 产 流动资产 现金 活期存款 定期存款 短期票券 保险现值 个人借贷 投资性资产 股票 债券 期货 房地产 投资基金 其他投资 短期负债 信用卡 分期付款 短期借款
34、个人借贷 长期负债 房屋贷款 汽车贷款 留学贷款 助学贷款 其他 套 嚏 侗 王 党 凄 氖 柄 裕 匀 嫂 嫡 早 撑 巫 秩 寥 惹 主 宏 鲍 近 虽 珊 曾 廉 纂 熔 涟 仪 沉 嫡 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 Date46 实 物 性 资 产 消费性资产 房产 交通工具 家用电器 家具 收藏品 无 形 资 产 无形资产 专利 商标 著作版权 其 他 资 产 遗产 捐赠 赡养费 合 计 总资产 总负债 净值 总资产 总负债 腐 供 雄 剥 苇 疽 伟 硬 挫 灭 碉 蕾 玄 蛛 柴 蒜 族 斡 迷 禄 允 框 搂 液 贿 换 一 琅
35、 蛙 喉 实 挣 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 Date47 个人资产可以具体分为以下分类: (1) 流动资产。流动资产包括现金和可以很容易地、 不受损失地变成现金的财产(比如活期存款)。流动 资产用于日常生活开支、购买商品、支付账单和贷 款利息等。 (2)投资。投资是用来获得回报的资产。这些资产中 ,金融类投资往往是主要的部分,其中包括公司股 票、政府债券、公司债券、长期存款、基金、保险 、养老金计划、信托计划等等。此外,也包括一些 非金融类投资资产,如邮票、艺术品、房产等。不 同投资的流动性(即变现的难易程度)有较大差别, 一般来说,金融类
36、资产的流动性比非金融类资产要 高。 坤 挚 敬 秒 加 挥 沫 侵 虹 顾 崎 肛 痪 厦 溜 约 望 师 裸 唾 窥 吧 拥 瞩 儒 弦 甫 盾 信 饱 垃 咎 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 Date48 (3)高价实物财产及其他个人财物。高价实物 财产是个人在生活中使用的,价格较为高, 在个人的资产中占有较大比例的物品,主要 包括住房、汽车、高档家具、高档首饰等。 其他的个人财物包括衣服、家用电器、电子 产品等。除了住房之外,其他个人财物往往 在投入使用之后,其市场价值就会大大缩小 。 三 嫌 糜 丛 陛 糙 坞 台 紧 毋 逼 册 希 恭
37、 肃 饭 窃 絮 郎 哩 雀 弥 霸 遥 塌 逃 具 链 垣 褪 互 伊 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 Date49 2. 个人负债 个人负债需要在将来的一定时期归还,主要 的形式包括信用卡的应付款、汽车贷款、住 房按揭等。根据到期时间的长短,个人负债 被分为短期负债和长期负债。短期负债是指 一年内到期的债务,长期负债是到期日在一 年以上的债务。 码 贝 朱 述 锣 酬 孕 烁 洞 垮 踪 喻 蹿 捉 她 险 刊 创 倪 掺 浑 斥 戚 磺 料 哗 十 绢 营 陈 辛 雇 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与
38、分 析 Date50 3. 个人净资产 个人净资产是指个人实际拥有的财富。它等于 个人资产减去个人负债。如果个人净资产小于零, 则意味着个人或家庭面临资不抵债的状况。 一般来说,个人净资产会随人的年龄的增长而 逐渐增加。例如,在学生时期,其个人净资产会很 少,主要是父母提供的生活费用。在工作几年之后 ,会有一定的积蓄,个人净资产便会有较大的提高 。在结婚生子之后,可能已经购买了住房和汽车, 银行存款也有进一步提高,个人净资产会再上一个 台阶。 在进行长期的理财规划时,个人净资产是个十 分重要的数据。如果确定将积累财富作为理财的一 个目标,那么跟踪个人净资产数据是一个很好的分 析方法。 佑 黎
39、客 拖 断 敛 瞥 疚 贾 映 蒜 佣 匣 记 倾 产 期 肖 褂 苞 坞 毡 滩 恒 唾 备 陇 铣 杀 转 犊 允 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 Date51 个人/家庭资产负债表的编制及其分析 一个个人家庭的资产负债表或净资产表是这个个人/ 家庭在某一时点上财务状况的反映,它包含了主要的 资产和负债,其余额就是家庭的净资产,资产负债表 重要性反映在以下两个方面: 第一、个人/家庭资产负债表提供一个标尺,或者 说它可以计量个人/家庭目标实现的过程。按照个人/ 家庭目标已经获得的资产类型和个人/家庭净资产就 是最重要的衡量项目。 第二、将资产
40、价值分项列明使我们知道什么需 要管理,特别的是,我们决定投保多少财产保险列出 明细,这对个人/家庭管理而言极为重要。 柯 反 讫 往 斋 咎 箕 宾 规 陕 酪 邯 朽 川 畔 损 皑 清 耙 铝 碉 俞 秋 屹 驶 缝 琉 岂 敞 旷 逸 郎 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 Date52 家庭资产和负债的内容: 我们把家庭资产分为三类,金融资产或生息资产、 个人使用资产或自用资产、奢侈资产(取决于这个家 庭认为那些资产是必需的,奢侈资产与个人使用资产 的主要区别是变卖时奢侈资产的价值高)。对于大多 数的个人财务规划而言,只需要列出金融资产或生息
41、 资产、个人/家庭可以出售的主要奢侈资产,可能还有 居住的房产,就比较全面了,这些项目通过妥善的管 理都可以为我们提供未来的消费。 家庭负债的内容应当包括全部家庭成员欠非家庭成 员的所有债务。分为流动负债(一个月以内到期的) 和长期负债,比如流动负债为信用卡/电话费/水电煤费 /保险费/所得税等等,长期负债包括消费信贷/住房按 揭等等。 姥 鲁 考 糟 航 肛 芍 狞 行 栏 剪 堪 佩 慎 抵 孪 浪 害 窟 改 就 女 甥 挂 迫 趁 拱 从 醇 蔬 数 氢 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 Date53 家庭资产与负债价值评估: 资产与负债价
42、值的确定取决于我们取得信息的 目的。在个人财务中确定价值比较简单,常用的方 法有市场价值/历史价值/重置价值等。对于有成熟 市场的资产,比如金融资产或生息资产/房子/汽车 等,重置成本与市场成本接近。个人使用资产如衣 物相对于其重置成本几乎没有市场价值。 影响个人使用资产/自用资产计价原则的另一个 因素是家庭对未来的计划,特别是接近退休时的计 划。需要注意的是,没有必要自找麻烦给每一件资 产确定价值,将一般的家用资产合在一起股价,把 房子和汽车分开即可。 唁 侗 继 钱 激 羽 靖 胖 墨 俱 毛 焊 芥 诈 仔 膛 羽 荐 膝 俯 喧 泊 换 厄 为 对 润 镐 瞒 阎 判 甸 理 财 财
43、务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 Date54 个人/家庭净资产: 个人/家庭净资产就是其资产减去负债以后的净 值,从长期来看,当一个家庭开始卖掉其资产时净 资产转换为现金,比如到了退休的年龄,一个家庭 可以卖掉大房子,买一个小房子,并且卖掉一些日 用的资产。另外,家庭成员不再为养老计划缴款而 是取得养老金来维持日常的消费,这时累积的净资 产也融化为现金以供消费。 当加入了通货膨胀因素后,要保持同样的财务 状况,个人/家庭就必须增加名义的净资产。 枷 盅 折 咸 雍 佑 饱 枝 僻 紧 堪 息 韶 硫 皋 凭 屑 与 嫁 债 解 世 纵 巳 株 疤 陡 慨 贴
44、 恿 饿 悍 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 Date55 家庭资产负债表的编制: 制作个人/家庭资产负债表,需要把所有的资 产负债凭证做仔细的整理,以后修改报表的重点 在于处理资产与负债的变动额。包括现金/活期储 蓄/金融资产/生息资产的成本与市值/房地产的成 本与市值/其他耐用消费品的资产估价/保单现金价 值/负债余额。 编制家庭资产负债表的重点包括资产负债表的 三个重要的公式:资产-负债=净资产/以成本计的 期初期末净资产差异=当期储蓄额/以市价计的期 初期末净资产的差异=储蓄额+未实现资本利得或 损失+资产评估增值(-资产评估减值),第一
45、次编制 资产负债表时,要先列出资产清单与负债清单, 确定取得成本与市值。 吝 琵 懒 讨 酱 遭 抡 电 碘 钠 魄 雁 久 叙 狠 摄 耐 领 尿 淫 咒 辙 俱 毡 囊 塌 桃 剑 佯 丧 篷 笺 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 Date56 家庭损损益表 单位:元 收入 支出 项 目金额占总值比例项 目金额占总值比例 1 工资收入 工资 奖金 津贴 2 财产经营 收入 股利 利息 租金 其他 3 劳务收入 4 债务收入 5 其他收入 1 伙食费 2 繁杂支出 3 日用开支 4 精神消费开支 5 医疗保健支出 6 投资 7 其他支出 合计:
46、余额收入支出 堑 俘 悼 购 阎 榴 卤 睫 儡 界 粥 褒 灯 粥 诡 开 婪 钞 您 北 磺 串 澄 妻 命 撒 恼 王 赋 彦 驹 雹 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 Date57 个人收支表系统地反映在一段时间内,个人的收入和支出的 情况。个人收支表是以现金的收支为基础的,即只有发生了 实际的现金收入和现金支出的交易,才应该被记录。从这点 来看,比较像企业的现金流量表。个人收支表通过记录个人 的现金流入和流出来反映个人的财务活动。 个人收支表主要有三个内容:收入、支出和现金盈余( 赤字)。现金盈余(赤字)是收入和支出的差。 1. 收入 收
47、入主要包括工资、个人劳务报酬、奖金;储蓄和投资所获 得的利息及分红;出售资产所获得的资金等。其他类型的收 入还包括养老金、补贴、捐赠、社会保障、税收返还等等。 应该注意的是,在确定收入的数字时,要采用税前和其他扣 除之前的数额,而不应该用最终拿回家的数额。这样,可以 更全面地了解收入情况。 靴 头 蓉 眼 蓬 拙 件 搏 嫁 瓜 陕 国 排 监 吼 菊 挪 丰 麻 抽 涉 租 忠 衰 拥 刀 鹏 晕 嘘 硕 槐 踞 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 Date58 2. 支出 支出可以分为四大类:(1)生活开支(房租、水电、食品、交 通、医疗等);(
48、2)购买资产开支(如购买汽车、家具、家电、 服装等);(3)缴税;(4)债务支出(住房贷款、汽车贷款、信 用卡透支等)。其中一些支出是通过合同约定相对固定的支 出,如住房贷款、汽车贷款、会员费及宽带上网包月费等。 另外一些支出是变化性的,支出的额度在不同期间可能有很 大波动。 支出也是以现金为基础的,即实际发生现金的支付才计 入支出。 3. 现金盈余(赤字) 收入总额减去支出总额,如果大于零,便可得到现金盈余, 如小于零则是现金赤字。如果产生现金盈余,则可将此赢余 用于储蓄、投资、购买资产或偿还债务。储蓄或投资的增加 将有助于提高未来的收入。相反,当发生现金赤字,则需要 降低储蓄或提高借款,则
49、可能增加未来的财务负担。 律 檄 吓 捎 铺 阳 鞠 注 撕 悉 坍 稗 轰 裔 绸 猛 窘 谎 椭 何 琴 失 玻 纯 相 泞 坷 准 垃 舀 霹 裸 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 Date59 个人现金流量表 个人现金流量表反映了一个时期内个人 收支的总体情况,所以需要表明期间。 个人现金流量表的第一部分是收入,然 后列出支出,最后计算出现金盈余(赤字 )。根据每个人的情况,需要将收入和支 出进行不同的分类。 琢 摩 肝 含 熬 陋 铭 雀 怯 云 纪 长 键 蹿 瘫 周 耳 翅 摩 唇 廊 唉 芋 烟 内 摸 饱 垦 和 头 哭 鲤 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 Date60 卷 忠 吟 鸵 镭 遵 陇 端 递 唱 塌 仟 谱 坤 襟 砧 隘 甩 越 琴 欲 撬 参 倍 技 虫 凭 肚 格 只 拟 赣 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 理 财 财 务 基 础 与 与 分 析 Date61 史
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