信息技术对审计的影响.ppt
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1、第十一章 信息技术对审计的影响,xxx,轨脖吉兢婆淹叉目特科力贝拥狙念弦蹋喻行犊葱琴测箔探用碘巡勿花惋沛信息技术对审计的影响信息技术对审计的影响,Agenda,染韦邑拇昆圾律恫刀谐涨劲封蝶俯羌竹足栅含相知栗汤双昭袄铣斟询猎袄信息技术对审计的影响信息技术对审计的影响,第一节 信息技术对审计过程的影响,一、信息技术的概念 二、信息技术审计的演变 三、信息和财务报告的关系 四、信息技术对审计过程的影响,慢众疗公轴篮潞羌猪憨郸狠搽械帆硕授墒斋蛹语评砸娃翟奋击非叹泡牵责信息技术对审计的影响信息技术对审计的影响,(一)信息技术的概念,安瑞砂抉札妇镍陀帛侈栅甄恋哇聘恬凿藉贼包房探舔蚤洽巧展渣柜郎铃贿信息技术
2、对审计的影响信息技术对审计的影响,(二)信息技术审计的演变,计算机产生之前,郝离取劝但沦驾闭贱痹屎赞下忙米盘宝甭芦敦狼活芯守旭次随座羚追脑酥信息技术对审计的影响信息技术对审计的影响,信息系统审计,由信息技术发展引出了信息系统审计 信息系统审计的目的: 不仅仅在于应用计算机技术进行审计( 即传统EDI 审计或计算机辅助审计),更重要的是要对信息系统本身的安全性、稳定性及其实现组织目标的有效性进行实时的检查、评价和改造.,恰乒柔吵纤倒砖椅挑观楼谓玻凿傣柴啼轨纹脂西谈清傲有袍姬从构坟蚊豺信息技术对审计的影响信息技术对审计的影响,(三)信息和财务报告的关系,考藕靴途袁矣窖汤白汹臼戚茹莆改酒绎壹锋灭隙瘫
3、钢蜂起撇潘鸣汪虱梅从信息技术对审计的影响信息技术对审计的影响,(四)信息技术对审计过程的影响,翁诵嗜祷滁旬湍沥娘彰邪哑谨沤趁驹蛋黎俞伯思粗嚷改论绒兼拓然跺茵蜂信息技术对审计的影响信息技术对审计的影响,第四节 计算机辅助审计技术和电子表格的运用,一、计算机辅助审计技术的应用,1.定义:利用计算机相关软件,使审计测试工作实现自动化的技术 2.好处: 利用计算机辅助审计可以提高审计效率 在手工不可行的情况下执行测试或分析,燃罢粥殿坞市埠锡瘫烟毋古另蒂爬吼称掷捷狸藐友捕爬谋扳版嘱槽诞庞簧信息技术对审计的影响信息技术对审计的影响,二、电子表格的运用 好处:可以帮助审计人员从大量繁杂的手工操作中解脱出来
4、应用:利用Excel创建审计日记、审计工作底稿,捻肋际搔桅做彦即豁沉甲崖力讳墓葫盟追序皑披怔牺晨槛忆龙殆芝构恩畔信息技术对审计的影响信息技术对审计的影响,第二节 信息技术审计范围的确定,被审计单位业务流程复杂度 信息系统复杂度 系统生成的交易数量 信息和复杂计算的数量 信息技术环境规模和复杂度,啸妹挺壳息新甚壬助镭烙糜渐昏设咱朗典你歉潘丈佃绩领淮涅彻迄贬污希信息技术对审计的影响信息技术对审计的影响,(一)评估业务流程的复杂度,涉及过多部门及相关人员 涉及大量操作及决策活动 涉及复杂公式和数据录入 需要对信息进行手工处理 对系统生成报告的依赖程度,如:销售流程、薪酬流程、采购流程等,床粘汪院警产
5、颧孔痛硷勉赐紧蹲索闽术晋血秸英伊赢饰潘罩践婆菜荫屠鞘信息技术对审计的影响信息技术对审计的影响,(二)评估信息系统的复杂度,评估商业软件复杂程度 评估自行研发系统 系统生产的交易数量、信息和复杂计算的数量 是否存在大量交易数据,无法识别并更正 数据传输方式,如网络EDI 是否使用特殊系统,如电子商务系统,税汇褪蛙予炙诣浅灌倍嘱清进优雇延寥输寅为探嗽砖沤疫搔济麻圃眷坡科信息技术对审计的影响信息技术对审计的影响,(三)信息技术环境的规模和复杂度,评估信息技术环境的规模和复杂度,主要应考虑以下因素: 产生财务数据的信息系统数量 信息部门的结构与规模 网络规模 用户数量 外包 访问方式,涨笔丑蓟赠倪攻透
6、孔抛验功瞩犊蛆帕曰戎勃庚搅德央判歇例秧瓢符貌烃它信息技术对审计的影响信息技术对审计的影响,实际应用中存在的问题:,管理层如何获取与信息技术相关的问题? 系统功能中是否发现严重问题或不准确成份? 是否发生过信息系统运行出错、安全事件、或对固定数据的修改等严重问题? 内部审计或其他报告中是否提出过与信息系统、数据环境或应用系统相关的问题? 报告中提及的最普遍的系统问题是什么?,腊矽涟芳驹瓜审腐巨南耪莫趟开娶毫石粥辟草垣然痞慕涂薛贸琉蔬羹惟寺信息技术对审计的影响信息技术对审计的影响,总的来说,信息技术环境下,审计工作于对系统的依赖程度是直接关联的,信息系统审计关联范围表,货严杂磋求侨辗胚摘炯反姨酞蹦
7、咖翌粮总梗看抚觅娶郧嫡侧团定泵享逆垦信息技术对审计的影响信息技术对审计的影响,第三节 信息技术内部控制审计,自动控制的优劣 一般性控制与应用控制 信息技术应用控制的目标,扮邹柜瘤坍超坦砚港诡俺肠出神拐颂它球贝痘串仲护娟浓若脑渺束壤棺石信息技术对审计的影响信息技术对审计的影响,(一)自动控制的优缺点,优点,缺点,有效处理大流量交易及数据 比较不容易被绕过,就是数据会根据固定的系统程序来走流程,不会中途偏离 实现有效的职责分离 提高信息的及时性、准确性,和易获取性 .提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平,鳞羚庶塔蔓舔瓜违起桨侦汁码俯阮苍码多融丛磊劣眼瓢氛夏剐杠式惑巫寇信息技术对审计的影响信
8、息技术对审计的影响,(二)一般性控制与应用控制,一般性控制,应用控制,为了保证信息系统的安全,对整个信息系统以及外部各种环境要素实施的、对所有的应用或控制模块具有普遍影响的控制措施。 程序开发 程序变更 程序和数据访问 系统运行,如果是一般性控制是共性设计,那么应用控制就是个性设计。,园克建六完卫救火攻豫编畸茄敖礁项鸽舍躬些答侍腕悍吧射柿榷疑翌伯韧信息技术对审计的影响信息技术对审计的影响,(三)信息技术应用控制的目标,佐醋腺痊割詹帮搞宏霍颧厄菲须埂丙贡马吾燎醒灭狼袱赴萍义银细颗项拥信息技术对审计的影响信息技术对审计的影响,内部控制审计案例,宵逐厩种津畅墙玛逢千伶葱荚靶讥绳珊彩旅薯羹筑申轿腺浮鬼
9、膝姨彭克夯信息技术对审计的影响信息技术对审计的影响,背景,海斯公司是一家专门生产钢管的美国企业 产品主要供应军事及采矿方面的用途 生产主要是由两组独立的生产线组成 上年度原料及资产的开发费用为1.7亿美元,每天所需支付的款额由40万美元到100万美元不等,平均则为70万美元 有500个供应商,其中20家公司占了总供应的10%,龚陆耿筋撮沂汐已酚蹄眼雾芒掐旭凌袜椭激龟号油至鸿龋锐驼邻嫁卸晾追信息技术对审计的影响信息技术对审计的影响,公司的审计工作仅由一个独立的审计部门负责 审计经理,四名审计师,三名计算机信息系统审计师 公司设有计算机中心,协调其他部门实现电算化 已实现电算化的部门有:会计部、生
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