银行业报表介绍-基本财务之利润表讲座.ppt
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1、报表介绍:基本财务(利润表报表介绍:基本财务(利润表 ) 灌 拌 潍 术 拿 宝 罪 寡 订 默 屎 斥 每 乞 薯 俏 极 抒 炒 博 任 也 绢 洲 营 狞 财 塞 墙 核 旗 贯 银 行 业 报 表 介 绍 - 基 本 财 务 之 利 润 表 讲 座 银 行 业 报 表 介 绍 - 基 本 财 务 之 利 润 表 讲 座 1 主要内容主要内容 一、利润与利润表 二、利润表分析 三、监管指标 四、生成报表 箭 渝 讼 堵 薛 茁 埠 苑 逸 彩 踌 纳 馏 舷 歧 告 肥 椎 泽 巩 眼 伪 落 卤 芥 坐 贝 盅 绿 豁 踢 烯 银 行 业 报 表 介 绍 - 基 本 财 务 之 利 润
2、 表 讲 座 银 行 业 报 表 介 绍 - 基 本 财 务 之 利 润 表 讲 座 2 一、利润与利润表一、利润与利润表 利润表与利润分配表 利润表的一般说明 44填报范围填报范围 44报表频度和时间要求报表频度和时间要求 44其他要求其他要求 险 误 敢 六 鼻 谋 吏 竭 觉 终 稼 栗 勉 撮 遮 彭 喊 离 波 旅 手 者 允 赔 众 侈 燕 堪 雕 肯 擂 吧 银 行 业 报 表 介 绍 - 基 本 财 务 之 利 润 表 讲 座 银 行 业 报 表 介 绍 - 基 本 财 务 之 利 润 表 讲 座 3 一、利润与利润表一、利润与利润表 裔 愿 迷 腔 临 渔 绥 爪 度 锌 朋
3、 自 戏 食 塌 帧 菩 系 募 盖 半 阜 陷 闷 铱 近 厌 轧 塘 赂 悠 窍 银 行 业 报 表 介 绍 - 基 本 财 务 之 利 润 表 讲 座 银 行 业 报 表 介 绍 - 基 本 财 务 之 利 润 表 讲 座 4 一、利润与利润表一、利润与利润表 婶 繁 株 膨 盖 煎 淑 袭 凸 矫 叁 扼 褥 谋 漾 嫩 搞 弱 陆 哩 贤 紊 勘 贱 趴 妮 捕 榆 碳 钳 好 惫 银 行 业 报 表 介 绍 - 基 本 财 务 之 利 润 表 讲 座 银 行 业 报 表 介 绍 - 基 本 财 务 之 利 润 表 讲 座 5 一、利润与利润表一、利润与利润表 葬 披 吊 适 泄 黔
4、 规 纳 谜 刃 买 泣 悬 繁 图 猩 列 尼 闪 修 搔 央 淑 傈 席 抒 鸵 肖 丛 弹 绦 萄 银 行 业 报 表 介 绍 - 基 本 财 务 之 利 润 表 讲 座 银 行 业 报 表 介 绍 - 基 本 财 务 之 利 润 表 讲 座 6 二、利润表分析主要项目二、利润表分析主要项目 利息净收入分析 手续费净收入分析 其他业务收入分析 投资收益分析 营业外净收入分析 炉 虽 疙 檄 忘 遗 遍 建 拼 孔 瑟 索 涛 譬 高 债 骄 叫 册 吸 疽 骤 是 傲 抚 茄 喘 恿 麻 版 贯 渊 银 行 业 报 表 介 绍 - 基 本 财 务 之 利 润 表 讲 座 银 行 业 报
5、表 介 绍 - 基 本 财 务 之 利 润 表 讲 座 7 二、利润表分析主要项目二、利润表分析主要项目 利息净收入分析 定义定义 比重和变化幅度比重和变化幅度 注意事项注意事项 利息收入与所承担的风险利息收入与所承担的风险 利息净收入不等于利润率利息净收入不等于利润率 债券利息收入的性质债券利息收入的性质 变 卞 令 绑 虑 釜 调 杭 玫 耶 踩 按 俐 被 盛 提 若 铁 竞 云 便 蹭 针 赣 腻 海 嘘 佰 孙 忌 襄 甘 银 行 业 报 表 介 绍 - 基 本 财 务 之 利 润 表 讲 座 银 行 业 报 表 介 绍 - 基 本 财 务 之 利 润 表 讲 座 8 利息净收入分析
6、案例利息净收入分析案例1 1 银行甲做了一笔1亿元的贷款给集团丙 ,年息率为5。银行乙把1亿元拆放给同 业,年息率为4,另外为集团丙提供担 保,每年收费为担保额的1。这两家银 行的风险和利息净收入有何分别? 参考答案:银行甲比银行乙的利息收 入多,但银行甲与银行乙信用风险一致。 索 胆 詹 恶 频 税 折 疥 丸 醚 加 乒 切 力 甸 送 贞 节 馏 稗 谤 隋 薯 腑 链 羌 琅 及 倔 蒙 为 屉 银 行 业 报 表 介 绍 - 基 本 财 务 之 利 润 表 讲 座 银 行 业 报 表 介 绍 - 基 本 财 务 之 利 润 表 讲 座 9 利息净收入分析案例利息净收入分析案例2 2
7、银行甲主要吸收活期和短期的存款, 然后把资金购买长期债券,银行乙较平均 地吸收不同期限的存款,而且资金运用在 较短期的拆放同业。这两家银行的利息净 收入和利率风险有何分别? 参考答案:付息负债与生息资产的期 限差异,体现的收益与风险关系也不一样 。银行甲把资金购买长期债券的利息收入 比银行乙拆放同业高,但银行甲比银行乙 承担了更高的利率风险和信用风险 。 糯 拱 轰 抉 晤 穆 绎 情 技 萨 菲 苍 貌 涸 孔 吁 刽 诽 扦 益 义 咆 淫 加 讳 低 藐 犬 夺 拴 蚂 虏 银 行 业 报 表 介 绍 - 基 本 财 务 之 利 润 表 讲 座 银 行 业 报 表 介 绍 - 基 本 财
8、 务 之 利 润 表 讲 座 10 利息净收入分析案例利息净收入分析案例3 3 银行甲的信用卡业务推出新的计划, 客户可以申请“12个月的免息、分期付款” 的透支,但需要每月支付相当于分期付款 金额0.5的手续费。银行甲推出这个产 品对其利息净收入有何影响?应怎样理解 这个手续费? 参考答案:利息收入也会通过其他的 收入形式体现出来,银行甲的利息净收入 会减少,手续费会增加,实质是将利息收 入变成了手续费。 返回 遮 迭 涩 饭 硫 蔡 彝 擞 愉 哼 寥 朗 亥 荐 介 亥 毫 使 欣 颖 膨 臂 摊 横 隘 哥 旗 鸵 羔 素 谢 赞 银 行 业 报 表 介 绍 - 基 本 财 务 之 利
9、 润 表 讲 座 银 行 业 报 表 介 绍 - 基 本 财 务 之 利 润 表 讲 座 11 利息净收入分析案例利息净收入分析案例4 4 银行甲50的资金来源是资本金,其生 息资产的平均利率为5,付息负债的平均 利率为4;银行乙20的资金来源是资本 金,其生息资产的平均利率为5.5,付息 负债的平均利率为4。假设这两家银行的 资产和负债性质和规模都差不多,哪一家银 行的利息净收入较高?哪一家银行的资本利 润率较高? 参考答案:银行甲的利息净收入较高, 银行乙的资本利润率较高。同时,银行乙以 相同的利率筹集到更多的负债,并运用在较 高利率的生息资产上,表明银行乙的市场竞 争力更强。 返回 娶
10、秆 腥 淘 楔 底 鹃 同 羡 猿 埔 盟 拳 爆 山 靖 掌 搬 甄 邑 吝 酝 石 妒 兆 谐 夸 敞 盆 葬 举 匝 银 行 业 报 表 介 绍 - 基 本 财 务 之 利 润 表 讲 座 银 行 业 报 表 介 绍 - 基 本 财 务 之 利 润 表 讲 座 12 二、利润表分析主要项目二、利润表分析主要项目 手续费净收入分析 定义定义 比重和变化幅度比重和变化幅度 注意事项注意事项 正确识别业务所承担的风险正确识别业务所承担的风险 评估填报机构有无合适的系统、程序和人评估填报机构有无合适的系统、程序和人 员支持员支持 手续费净收入未必能完全反映业务的盈利手续费净收入未必能完全反映业务
11、的盈利 情况情况 分散风险与新业务的内部控制分散风险与新业务的内部控制 搜 酶 附 源 煌 疵 揪 卉 舷 硒 吴 翌 萤 阂 窒 染 蜜 鼻 机 降 笑 土 塑 耗 凄 杉 只 她 舌 精 迸 鬼 银 行 业 报 表 介 绍 - 基 本 财 务 之 利 润 表 讲 座 银 行 业 报 表 介 绍 - 基 本 财 务 之 利 润 表 讲 座 13 二、利润表分析主要项目二、利润表分析主要项目 其他业务收入分析 定义定义 比重和变化幅度比重和变化幅度 注意事项注意事项 异常变化的原因异常变化的原因 经常性的收入与业务计划经常性的收入与业务计划 谊 渝 或 金 对 粹 忠 蹈 洋 旨 铱 酱 榨
12、乌 嵌 啡 绪 敏 斡 粹 诫 等 洱 爆 努 化 历 钟 拎 隙 村 壶 银 行 业 报 表 介 绍 - 基 本 财 务 之 利 润 表 讲 座 银 行 业 报 表 介 绍 - 基 本 财 务 之 利 润 表 讲 座 14 二、利润表分析主要项目二、利润表分析主要项目 投资收益分析 定义定义 比重和变化幅度比重和变化幅度 注意事项注意事项 交易账户与银行账户的投资交易账户与银行账户的投资 注意隐藏的风险注意隐藏的风险 没有市价的投资没有市价的投资 未到期之前卖出投资未到期之前卖出投资 锯 婴 惫 眉 虾 枝 辐 丙 拜 程 症 绑 柱 篓 万 琴 糯 蓖 待 埠 叁 慨 尊 狙 深 柑 呻
13、致 恕 搏 腥 碰 银 行 业 报 表 介 绍 - 基 本 财 务 之 利 润 表 讲 座 银 行 业 报 表 介 绍 - 基 本 财 务 之 利 润 表 讲 座 15 二、利润表分析主要项目二、利润表分析主要项目 营业外净收入分析 定义定义 比重和变化幅度比重和变化幅度 注意事项注意事项 设置了设置了“ “其中:处置抵债资产收入其中:处置抵债资产收入” ” 子项子项 大额或持续、稳定的营业外收入大额或持续、稳定的营业外收入 寺 琵 又 遥 祈 邀 神 莹 蛆 流 虱 宙 光 溪 喳 鲁 峦 螺 久 搔 植 语 闸 填 逮 尿 众 褂 侩 尾 翔 促 银 行 业 报 表 介 绍 - 基 本 财
14、 务 之 利 润 表 讲 座 银 行 业 报 表 介 绍 - 基 本 财 务 之 利 润 表 讲 座 16 二、利润表分析附注项目二、利润表分析附注项目 汇兑收益 交易账户的衍生产品交易业务收 益 银行账户的衍生产品交易业务收 益 中间业务收入 交易账户和银行账户的投资收益 其他附注项目 捷 陌 糠 痰 寄 滞 弓 系 助 左 临 癸 锅 怪 仁 旱 布 媒 恼 馏 唤 曝 书 还 坝 革 铣 剁 肋 仗 桩 求 银 行 业 报 表 介 绍 - 基 本 财 务 之 利 润 表 讲 座 银 行 业 报 表 介 绍 - 基 本 财 务 之 利 润 表 讲 座 17 二、利润表分析附注项目二、利润表
15、分析附注项目 汇兑收益分析 定义定义 汇兑收益的类型汇兑收益的类型 注意事项注意事项 整家机构汇总风险管理(整家机构汇总风险管理(Firm-Firm- wide Risk Managementwide Risk Management) 存 历 晌 倘 末 森 避 短 升 譬 干 馏 靛 语 牲 迎 提 螟 玖 纫 徐 坚 牛 剃 锰 选 切 枢 加 痒 球 嫌 银 行 业 报 表 介 绍 - 基 本 财 务 之 利 润 表 讲 座 银 行 业 报 表 介 绍 - 基 本 财 务 之 利 润 表 讲 座 18 二、利润表分析附注项目二、利润表分析附注项目 交易账户的衍生产品交易业务收 益分析 定
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