房地产公司财务管理制度.docx
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1、第 1 页 房地产公司财务管理制度 特征码 dZeWlDyJnTaxHzkYtPOs 房地产公司财务管理制度 财务管理暂行规定 第一章 总则 11 为了维护公司、股东和债权人的合法权益,加强财务管 理和经济核算,根据公司法和企业会计制度等相关法 规,结合公司实际情况,制定本规定。 12 公司财务管理的基本任务是:做好财务预算、控制、核算、 分析和考核工作;规范公司的财务行为,准确计量公司的财务 状况和经营成果;依法合理筹集资金,有效控制和合理配置公 司的财务资源;实现公司价值的最大化。 第 2 页 13 本规定在公司内部暂时执行,随着公司业务的正常开展 和不断拓展,将进行更改、补充和完善。 第
2、二章 财务管理组织机构 21 公司实行董事会领导下、总经理负责制的财务管理体制, 公司是独立的企业法人,自主经营、自我发展、自负盈亏、自 我约束,依法享有法人财产权和民事权力,承担民事责任。公 司设置独立的财务机构即财务部。 22 公司按照会计法和会计基础工作规范等规定,结 合公司的核算体制和财务管理的实际需要,配备财会人员,加 强对财会人员的管理。 23 财务部主要负责公司的财务管理和经济核算,主要职责 为: (1)负责公司财务管理制度和各项会计制度拟定; (2)参与公司筹资方案的拟定和实施; 第 3 页 (3)参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性 研究,提供财务意见; (4)
3、参与公司经营决策,统一调度资金; (5)负责公司财务预算管理、会计核算; (6)负责编制合并报表,提供财务数据,如实反映公司的财务 状况和经营成果,并作好项目和财务分析工作; (7)监督财务收支,依法计缴税收; (8)负责公司财务会计档案的保管,票据申购、使用、核销等 管理工作; (9)监督、检查资金使用、费用开支及财产管理,严格审核原 始凭证及账表、单证,杜绝贪污、浪费及不合理开支; (10)参与对子公司的财务管理。 (11)协调处理与各单位的关系。 第 4 页 24 财务部建立稽查制度,出纳员不得兼管稽核、会计档案 保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 25 公司董事会按有关程序聘任
4、公司财务负责人。 第三章 会计核算 31 公司按照企业会计制度规定,结合经营项目实际情 况,制订并实施有关会计核算暂行办法,及时、正确反映经营 业绩和披露经营风险。 32 公司采用借贷记账法,以中文作为记录的文字,以人民币 为记账本位币,按照企业会计制度的规定并结合公司的实 际情况,设置总分类和明细账科目。 33 公司按照企业会计制度规定对经济业务进行会计核算、 账务处理,并实行会计电算化。 34 公司依照权责发生制和配比原则确认收入和成本,以反映 第 5 页 公司的经营成果。 35 公司严格区分本期费用支出与期间费用支出。 36 公司各项财产在取得时按照实际成本计量,其后,如果财 产发生减值
5、,按照企业会计制度的规定计提相应的减值准 备。 37 公司在进行会计核算时,应当遵循谨慎性原则的要求,不 得多计资产和收益、少计负债和费用。 第四章 财务预算管理 41 公司制定财务预算管理暂行规定,对公司的经营业绩、财 务状况、项目运作等实行全面财务预算,并依据其实施管理。 42 公司在年度开始前组织编制完成本年度的各项财务预算, 财务预算主要包括以下内容: 1. 经营预算; 第 6 页 2. 盈利预算; 3. 资金预算。 43 公司在预算年度开始后,对财务预算执行情况进行分阶段 的控制和监督,及时进行差异分析,并查实差异的原因,向总 经理报告。 第五章 收入、成本费用管理 51 公司建立并
6、完善营业收入的管理规定,确保收入循环中的 报价、签订合同、实际收款和开具发票等各环节的内部控制, 以加强对业务活动的财务监督。 52 营业收入是指公司在营业期间收取的各种经营项目的主营 收入和其他业务收入。公司在收讫价款或取得价款的凭证时, 确认营业收入的实现。 53 公司对外投资性的收益包括短期投资收入和长期投资收益。 第 7 页 短期投资收益在持有期满后确认,长期投资收益按被投资单位 取得的合法审计报告中的财务年度权益确认。 54 成本费用的核算坚持权责发生制的原则,当期发生的成 本费用,无论其款项是否支付,都应计入当期的成本费用;虽 在本期支付的成本费用,但应有后期负担的均不能计入本期成
7、 本费用。但应归属本期的成本费用和损失不得挂账,调节利润。 55 严格控制成本费用的开支范围和标准,严格履行请购、审 批、合同订立、付款等程序,合理控制成本和费用。费用报销 的审批及流程按照费用报销暂行规定执行。 56 公司合理运用财务杠杆,降低财务费用等资本成本。 第六章 资产管理 61 公司严格按照国家有关部门颁布的现金管理条例 、 银 行支票使用管理暂行规定 、 银行账户管理办法和公司现金、 银行存款管理暂行规定,对货币资金的使用、银行账户的开设 第 8 页 和使用进行管理。货币资金的保管和核算须岗位分离。 62 公司制定信用政策,加强对应收款项的管理,明确欠款对 象,落实追款责任并依据
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