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1、第 1 页 我国银行操作风险管理论文 特征码 aWkNhHRencQyTEusaDut 摘要:随着金融管制的放松,银行经营业务范围及产品进一步 多样化和复杂化,操作风险的破坏力和影响力愈发显现,对其 研究和管理迫在眉睫。目前,我国银行业普遍存在着内部控制 不完善的问题,导致了操作风险的频发,主要原因是银行业内 部体制不健全,操作风险管理意识薄弱,因此,应在内部控制 体系的构建入手,设计出一套适合我国商业银行操作风险的管 理体系。 关键词:操作风险;公司治理结构;内部控制 长期以来,社会各界对银行业的风险管理都聚焦于信用风 险和市场风险,而对操作风险并未予以足够的重视,对其认识 和管理都处于较低
2、水平。然而,随着金融管制的放松、银行经 营业务范围及产品的多样化和复杂化,操作风险的破坏力和影 第 2 页 响力愈发显现,对其研究和管理也迫在眉睫。在此背景下, 20XX 年的巴塞尔新资本协议规范了操作风险的定义,并提出 操作风险的最低资本要求,为各国银行业加强操作风险管理敲 响警钟和提供指导;中国银监会于 20XX 年 6 月发布了商业银 行操作风险管理指引 (以下简称指引 ) ,为加强银行业操作 风险管理、推进完善银行业公司治理结构、提升风险管理能力 提供指导。 一、我国银行业操作风险危机四伏 受旧体制等不利影响,我国银行业面临着严重的操作风险。 表 1 列示了近年来部分银行操作风险事件。
3、 通过综合分析我国银行业操作风险损失事件,其具有的特 点主要有: 1操作风险主要形式是欺诈。欺诈包括内部员工的欺诈、 外部人员的欺诈以及内外部勾结的欺诈,其中内部员工欺诈和 内外部勾结的欺诈是我国当前存在的主要形式,并且这种类型 的损失事件一旦发生,就具有单笔损失金额大和社会影响力大 的特点。 2操作风险大都发生在基层分支机构,且与上层机构的控 制力负相关。我国银行的业务运作大多数集中在基层机构,总、 分行则更偏重于行使管理职能,当分支机构距离较远、受到的 第 3 页 监管较弱时,分支机构的一些违规操作就不易被发现,操作风 险发生的可能性就更大。 二、我国银行业操作风险的影响因素 目前,我国银
4、行业普遍存在内部控制制度不完善的问题, 这是导致操作风险频发的最主要原因。我国银行业内部控制不 健全性主要表现在: 1操作风险管理意识薄弱。目前,我国银行业的主营业务 仍以信贷为主,因此银行风险管理的焦点都集中于信用风险, 而对于操作风险,从管理层到基层员工对其管理的意识都有待 于提高。 2操作风险专业化管理部门缺位。我国绝大多数银行均未 设立独立的专业化的操作风险管理部门,对其管理主要是依靠 非专业部门负责,以定性管理为主,主要依赖专家的主观判断, 缺乏科学和专业的管理。此外,根据巴塞尔新资本协议,用于 计算监管资本的内部操作风险计量法,必须建立在对内部损失 数据至少 5 年的观察基础上,而
5、我国由于缺乏数据,很少采用 定量分析控制操作风险的科学方法。 3分行制的组织形式不利于监管。我国银行主要采用分行 制,该体制下的直线管理职能削弱了内部控制的力度和有效性, 各层次的负责人横向权利过大,为操作风险的孕育提供了空间。 第 4 页 4管理体系不完善。我国银行业普遍存在管理层次多而繁 杂,各层次权责不清,缺乏相互制衡、权责明晰和相互独立的 管理体系,容易出现管理的真空地带和重复低效管理。 5管理制度不健全。我国银行业风险管理所需的制度建设 不健全,现有的制度大都流于形式,存在不切实际、难以执行 的问题,此外,仍有部分正常经营所必备的规章制度缺位,导 致管理盲点的存在。 三、完善我国银行
6、业操作风险管理体系 由于我国银行业对操作风险的重视长期不足,导致银行对 操作风险的管理长期处于低效率和不足的水平。因此,克服各 种不利因素,及时建立完善的操作风险管理体系,具有重要的 现实意义。银行操作风险管理和内部控制在内容、对象和范围 上有着密切的联系,因此健全内部控制机制的形成有助于银行 操作风险的高效管理。本文结合委员会关于内部控制 五要素的阐述和银监会发布的指引 ,设计一套适合我国银行 业操作风险管理的体系。 委员会所述的内部控制包括五要素:控制环境、 风险评估、控制活动、信息与沟通和监控,以下分别从这五方 面构建操作风险管理体系。 第 5 页 (一)控制环境 控制环境是指对建立、加
7、强或削弱特定政策、程序及其效 率产生影响的各种因素。控制环境塑造企业风险管理文化,影 响银行内部各成员的风险意识,关系着风险管理控制制度的贯 彻和执行。 指引指出,操作风险管理需要创造一个良好的控制环 境。首先,银行董事会应充分了解本行的主要操作风险所在, 把它作为一种必须管理的主要风险类别,努力促进这种公司文 化的建立,并且提供充足的资源支持在各职能部门实施操作风 险管理,还应当把操作风险管理纳入到业绩评估程序中,强调 风险管理为银行关注重点。其次,应建立一个能够有效执行操 作风险管理框架要求的组织架构,该组织架构应明确界定各职 能部门的责权关系、上下级报告关系,并且制定严格的监管审 计制度
8、。最后,应根据本行对操作风险的承受能力,制定规范 的操作风险管理政策,该政策应对存在于本行各类业务中的操 作风险进行界定,列明本行操作风险的具体构成,应明确识别、 评估、监测与控制操作风险所应依据的原则、政策和方法。 (二)风险评估 风险评估是指操作风险管理部根据职能部门的信息,识别、 量化和分析相关风险以实现既定目标,从而形成操作风险管理 的核心内容。风险评估系统包括以下三个子系统(如图 1 所示) : 1风险识别子系统 第 6 页 风险识别子系统的作用是将操作风险进行定义和分类,它 的主要部分是“知识库” 。 “知识库”是一种风险映射,将职能 部门的业务与风险类别之间建立对应关系。具体来说
9、, “知识库” 将银行业务分为若干个风险档次,并将所有的业务归类到相应 的风险档次之中,并存储在数据库的相应位置。 2风险计量子系统 风险计量子系统由“模型库”和“预警库”组成。该系统 在初步识别原始数据的基础上,利用“模型库”中的风险计量 模型对风险进行量化,将定性的操作风险数字化。其中风险计 量模型利用数理统计方法量化银行操作风险, “模型库”再将风 险计量模型计算机程序化,即编写计算机软件以实现风险计量 模型的功能。而“预警库”则是预先在系统内设定的不同职能 部门的市场风险限额指标,在“模型库”计算出风险值之后, “预警库”就可以对实际风险承担与预先设定的风险限额自动 比较,若发生超限额
10、的情况, “预警库”会将该信息同时反馈到 风险评价子系统中,实现实时风险监控的功能。 3风险评价子系统 风险评价子系统主要提供风险汇总报告,并对各职能部门 风险承担状况进行评价,为风险管理决策层提供支持。 “报告库” 针对经“模型库”风险计量子系统测量的风险结果,根据指定 的报告模式进行综合汇总,为管理层提供银行风险的数据。 “评 价库”是对综合报告进行的深入分析,通过对具体风险的分析 第 7 页 评价,提出风险改进意见。 总的说来,风险评估系统中,风险识别子系统归类操作风 险,风险计量子系统量化操作风险,评价子系统评价并报告操 作风险。这一系列活动的完成,关键在于设计出一整套计算机 程序以实
11、现上述几个子系统的功能。我国银行应当根据本行业 务的特点,设计出自己的风险管理程序,或者直接从专业公司 引进成熟又适合自身的风险管理系统。 (三)控制活动 控制活动是指那些有助于管理层决策顺利实施的政策和程 序,主要包括明确银行各部门的职责、对各部门活动的控制和 对偏离授权的行为进行调整。 首先, 指引明确规定了各组织层次在操作风险管理系统 中的职责,以便整个系统有条不紊的运作,各层次的职责具体 为:银行高层负责制定操作风险管理的战略和总体政策;风险 管理委员会建立风险管理的操作方法;各职能部门具体实施。 其次,对各职能部门活动的控制分为两个层次:第一个层 次是各职能部门,应定期向负责操作风险
12、管理的部门通报本部 门操作风险管理的总体状况,及时通报重大操作风险事件;第 二个层次是操作风险管理部门应当提供风险预警指标,将风险 限额建立在各业务部门的不同的层面,然后为每个关键风险指 标设定门槛值,一旦风险值超过门槛值则启动预警系统。 第 8 页 最后,操作风险部门应当对于超过门槛值的采取必要的整 改措施,及时修正执行中的偏差。 (四)信息与沟通 各职能部门的信息沟通是整个操作风险系统的基础,系统 的数据于各职能部门。只有将信息及时有效地传递给操作风险 管理部,才能及时进行信息分类。 指引规定,职能部门应当 根据统一的操作风险管理评估方法,建立持续、有效的操作风 险报告程序,从制度上建立有
13、效的信息和沟通机制。此外, 指 引要求建立案件查处和相应的信息披露制度,通过对案件查 处的信息披露有良好的警示作用,对案件的及时总结能有效地 避免同类风险事件的发生。 (五)监控 监控的核心在于监控的制度性和监控的独立性。 指引规 定,监控的制度性建设要求风险管理委员会应当建立指向清晰 的定期监控体系,清晰的监控系统可以明确监管者的责任范围, 而定期监查行为有利于快速发现并且纠正操作风险。监控独立 性依靠操作风险管理部与其他职能部门相对保持独立,不能存 在从属关系,应当受董事会或其下属的审计委员会直接领导。 与此同时,银行还需要对其内部监管人员进行严格培训, 使其对银行各项业务活动和岗位责任的执行情况依据相关制度 标准进行监控,及时预见潜在风险并极力阻止其发生,实现银 行操作风险的有效管理。 第 9 页 参考文献: 1 阎达五,宁建波双元控制主体构架下现代企业会计 控制的新思考会计研究,2000 2 钟伟论跨国银行操作风险管理模型的新进展 学术月刊,20XX 3 钟伟新巴塞尔协议和操作风险高级衡量法框架 金融与经济,20XX 4 樊欣,杨晓光操作风险管理的方法与现状证 券市场导报,20XX, (6):646 5 钟伟,王元略论新巴塞尔协议的操作风险管理框架 国际金融研究,20XX 6 赵家敏,张倩银行操作风险计量与管理综合模型研 究国际金融研究,20XX
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