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1、第 1 页 市地方税务局年度收入工作总结 特征码 hDxzBorOjninDNpkmmat * 200x 年,我局在市委、市政府和省地税局的正确领 导下,充分发挥税收职能作用,规范税收征管,致力于扩大收 入规模,提高收入质量,服务服从于地方经济发展,全市地方 税收计划执行情况良好。现将一年来的组织收入工作总结如下: 一、税收计划完成情况 今年的税收计划完成情况,简单地概括有四个特点,即收 入规模有所扩大,均衡入库历年少见,收入质量明显提高,新 老欠税防控到位。具体表现在: 1、收入规模有所扩大。今年,省地税局下达给我局的收入 计划是 8.52 亿元,其中地方税收 8.20 亿元,教育费附加 0
2、.32 亿元。截止 11 月底,累计入库各项收入 8.02 亿元,占年度计 划的 94.16%,同比增收 1.38 亿元,增长 20.92%。其中入库地 方税收 7.70 亿元,占年度计划的 93.88%,入库教育费附加 0.321 亿元,占年度计划的 101.18%。 分级次看,中央级收入入库 1.36 亿元,占年度计划的 97.02%;省级收入入库 0.94 亿元,占年度计划的 91.80%;市 第 2 页 本级收入入库 1.79 亿元,占年度计划的 95.57%;县乡级税收 入库 3.61 亿元,占年度计划的 90.61%。 分税种看,除土地增值税比去年同期略有减少外,其他税 种都比去年
3、同期有不同幅度的增长。特别是个人所得税,增幅 达到了 24.36%。 从各县(市、区)看,全市除两个县未达到平均进度外, 其它的县(市、区)都略高于平均进度。其中临武县、宜章县 已经完成了全年任务。 从目前抓收入的进度和来势看,通过 12 月份的奋力拼搏, 预计到 12 月底止,可入库各项收入 9 亿元。 2、均衡入库历年少见。每月收入实现了平均进度,出现了 历年来少见的均衡入库,大起大落现象逐渐消失,6 月份的过 半、12 月份的完成全年任务,压力都明显小于往年。 3、收入质量明显提高。今年,我们按照省局提出的“规范 管理年”的要求,加强税收征收管理,严格执行征收纪律,严 禁收过头税, “寅
4、吃卯粮” ,严禁贷款交税,严禁空转税款,严 禁转引买卖税款,严禁混级混库,收入质量明显提高,杜绝了 挤兑中央级、省级和市本级收入现象,收入水份基本挤掉。 4、新老欠税防控到位。对 xx 烟厂、郴电国际、郴建集团、 xx 电信分公司、xx 汽车运输集团公司等重点税源加强管理,采 取专人联系工作、随时了解生产经营情况、及时督促应缴税款 入库、领导牵头催缴欠税等工作措施,确保了这些重点企业发 第 3 页 挥骨干作用,应缴税款及时入库,有效地防止发生新欠,历年 陈欠逐步压缩。 二、组织收入的主要措施 今年的组织收入工作完成较好,一方面得益于全市经济的 发展,得益于各级党委、人大、政府、政协及各部门的支
5、持, 另一方面,面临多年高速增长下的税收任务,面临国家多次宏 观政策调整,地税征收范围收缩的现实困难,我局在组织收入 方面坚持收税为民理念,改进工作作风,创新征管办法,规范 办税流程,实现征管质量和效率的提升,确保税收计划得到科 学落实。采取的主要工作措施有: 1、抓计划,及时落实严格考核。对各县(市、区)局和直 属征收单位严格按照“8.33”的月进度实行考核,按收入进度 下拨经费。各县(市、区)局将收入完成情况与干部职工的津 补贴和奖金挂钩,月月考核,月月兑现,增强责任意识和工作 效果,促进均衡入库。 2、抓调研,掌握政策挖潜增收。通过抓税源调研,挖掘税 收新的增长点。通过抓税政调研,重点是
6、煤炭、小水电站、小 有色税费统征、私房产业税收的调研,形成了一些行业税收管 理新的工作思路。通过抓征管调研,促进税收征管工作规范化。 5 月份,我们领导班子成员分别带相关科室负责人下到基层, 开展为期一周的调查研究,重点调查了解征管工作的现状和存 在问题。回来后,每一个局领导都写出了一份有情况、有分析、 第 4 页 有对策的调查报告。通过召开局长办公会,专题研究存在的问 题,规范税收征管工作。 3、抓改革,完善机制形成合力。我们进一步完善了税收征 管机制、委托代征机制,健全协税护税网络,形成了部门联动、 齐抓共管的税收征管格局,通过不断探索,改革征管方式,取 得了很好的成效。如把自主开发应用的
7、建安税收征管软件并入 湖南地税综合软件 ,继续实行电脑监控,全面取消手工开票 点,建安行业税收步入良性循环轨道,同比增收近千万元。继 续与交警部门联合征管城区车辆税收,将缴税义务融入交警车 辆年检程序,从根本上堵塞了车辆税收流失“黑洞” 。1-11 月 份,城区车辆税收入库 1201 万元。通过加强对个人所得税的源 泉控管,完善代扣代缴机制,健全协税护税网络,加大对不履 行代扣代缴义务的单位和个人处罚力度,促进了个人所得税的 稳步增长,到 11 月底止,入库个人所得税 1.69 亿元,同比增 收 0.33 亿元。通过加强与国税、工商等部门的联系与合作,建 立信息共享制度,委托基层国税部门窗口开
8、票代征地方税收, 使这一部分容易流失的个人所得税、城建税、教育费附加得到 有效控制,促进了收入的增长。 4、抓清理,突破难点堵塞漏洞。今年,我们主要开展了三 项较大的税收清理工作,既整顿规范了税收秩序,又促进了收 入的增长。一是开展市场税收专项清理。全市系统共对 100 多 个市场进行了专项清理,查出漏征漏管户 310 户,拔除“钉子 第 5 页 户”35 户,查补入库税款 120 多万元。二是开展“三私”行业 税收专项清理。在全市系统组织对私房出租、私房自营和私房 装修税收专项清理。通过贴公告和在电视上宣传政策,组织调 查摸底,清理税收入库,建立台帐整改提高等步骤,取得阶段 性成果,全市共清
9、理入库“三私”行业税收 500 余万元。三是 开展改制、重组、联合企业的税收清理。对 100 多个改制、重 组、联合企业的地方税收进行检查清理,及时防范了企业借这 些机会偷逃税的行为,查补入库税款上千万元。 5、抓执法,严格程序规范行为。4 月份,市局统一部署, 从市局机关和各县(市、区)局抽调 21 人,组成 3 个检查组, 分赴 15 个征收单位进行深入的税收执法检查。抽查了 14 户企 业、9 户个体户。发现并纠正了适用税收政策不准确、征管不 到位、使用文书不规范、强制执行措施执法程序不到位等错误, 查补入库税款 120 万元。我们进一步完善了“一级稽查”体制, 充分发挥稽查部门的稽内查
10、外作用,对内整治执法不严、执法 不公的行为,对外严厉查处各类偷税行为,打击抗税行为。1- 11 月份,全市稽查系统共检查各类纳税户 746 户,查补税款、 滞纳金、罚款 4518 万元,入库 4050 万元。 6、抓服务,落实政策回报社会。今年,我局针对纳税人反 映较多的问题,进行了认真研究解决,如简化了发票领购手续, 简化了外来施工企业审批手续,优化办税窗口设置,缩短了办 税时间。全市系统有 5 个办税厅被省政府评为“依法办事示范 第 6 页 窗口” 。尤其突出的是把落实下岗再就业税收优惠政策当作一件 大事来抓,明确局领导负责,法规科具体抓,实行责任追究制, 把不落实税收优惠政策视同收过头税
11、予以处理,制定科学的管 理方式,确保下岗再就业人员能及时享受税收优惠政策,同时 按政策和程序严格减免税管理,做到落实政策和组织收入两不 误。截止今年 10 月 1 日,我局已审批个体经营户 2034 户,减 免税收 550 万元,审批企业吸纳下岗失业人员减免税 67 户,减 免税收 1085 万元。到目前为止,未发现一起地税人员在落实优 惠政策中的违纪违规问题。税收优惠政策落实得好,缓解了征 纳矛盾,赢得了社会对地税部门的信任和支持,促进了组织收 入工作的顺利开展。 三、地税工作当前存在的困难和问题 1、现行地方税制过于老化 一方面,现行中央税制基本上是 1994 年制订施行的,而现 行的地方
12、税制,除营业税、土地增值税等少数几个税收条例是 1994 年制订施行的以外,其它的税收条例都不同程度地存在老 化问题。城建税、土地使用税、房产税等大多数地方税收条例 都是 20 世纪 80 年代后期制订的,个别条例甚至是 20 世纪 50 年代建国初期制订的。这些税收条例无论从哪一个方面考虑都 不可能再与经济发展的现状相适应了。换句话说,我国现行地 方税制已经不能对地方经济发展起到应有的调节作用了,在某 些方面甚至还对经济的发展产生制约作用。比如房产税、城镇 第 7 页 土地使用税、城建税等税种,其征税对象的价值已发生了相当 大的变化,纳税义务人与受益对象相脱节,税负不平衡;个人 所得税仍然采
13、取分类课征的办法,导致税收负担不公平;房产 税既按房产原价征税,又按租金收入征税,使房产税既具有财 产税的特点又具有营业税的性质。而一些本应该开征的税种, 如遗产税、赠与税、社会保障税等等,由于种种原因至今尚未 开征。另一方面,1994 年实行分税制时规定划为地方税的税种 多达 18 个(而且还不包括共享税) ,但是除了营业税和个人所 得税是较为稳定的税种外,其它的大多数是税源分散、收入零 星、征管难度大的小税种,而且这些税种的立法精神本来就偏 重于税收的调节职能,组织收入的职能淡化,因而造成现行地 方税制主体税种缺失,主体税种地位不凸现,税收总量难以上 去,税收的聚财功能受到很大限制,很难适
14、应市场经济发展的 客观要求。 2、地税执法环境需要净化 一是全体社会的依法纳税意识还需要提高。近几年来,虽 然通过加强税法宣传,严厉打击偷逃税行为,税收环境有所改 善,纳税意识有所提高,但是,国民尤其是纳税人的纳税意识 离依法治税的要求还有相当大的差距,表现在暴力抗税事件时 有发生,偷逃税现象屡禁不止。二是地方政府干预税收行政执 法的行为还仍然存在。主要表现在:(1)涉税违规文件时有出 台。从我局今年安排的税收执法检查中,我们发现,全市 11 个 第 8 页 县(市、区)政府部门自 20XX 年以来下发的 40 份涉税文件中, 有 9 份文件违背了国家税法规定,出台了干预税收行政执法的 条款,
15、出现了一些干预税收行政执法的行为。如招商引资给予 税收优惠政策。如某县政府会议纪要规定:“香港丰业国际 (集团)有限公司投资兴建在城综合大市场所产生的税费由县 政府组织征收,作为专项资金委托国土局运作”地税部门 征税主体、征收管理权没有得到保障。 (2)税费统征中以费挤 税。根据调查,全市 20XX 年煤炭税费统征收入约 3 亿元,其中 地税收入仅 0.36 亿元,只占收入总额的 11.8%,而费的收入却 高达 1.32 亿元,占收入总额的 44%,比例畸高。原因是县级政 府没有从实际出发,在分配收入额时采取行政手段压低地税所 占的比例。 (3)重点工程给予税收优惠。如某县华兴商业城, 该工程
16、投资总额 1261 万元,建筑面积 25908,销售总额 2158 万元,按税收政策计算应缴纳地方税收 217.9 万元,但最终按 政府税费包干比例计算缴纳地方税收 47.08 万元,减少地方税 收 170.82 万元,流失 78.43%。 (4)税收任务层层加码。各级 政府以支定收,不顾实际税源,盲目给地税部门追加收入计划 的现象还没有根本好转,影响依法治税水平,影响收入质量的 提高。 3、干部知识结构亟需优化 全市系统干部不少,但人才并不多。不仅缺少计算机专业 人才、英语专业人才、税收专业人才,就连行政管理人才也很 第 9 页 缺,复合型人才更是奇缺。很多同志知识结构不合理,趋于老 化,很
17、难适应知识经济的发展要求和地税事业发展的客观需要。 4、科技应用工作期待深化 近年来,在信息化建设上,我们投入了大量的人力、财力 和物力,想了很多办法,采取了很多措施,也有了较大的改变。 自己跟自己比,科技兴税取得了很大的成绩,实现了无纸化办 公,建立了自己的局域网,计算机技术在单个税收项目征管上 的运用取得了突破,如车辆税收征管软件、建安税收电脑监控、 开票等,积累了一定的经验。但与发达地区的同行们比,如广 东、江苏、浙江、山东、辽宁等地,我们则显得相形见绌。他 们已经全面实现了真正意义上的税收征管信息化、行政管理信 息化、征纳沟通信息化,我们则还处于初始阶段。原因是多方 面的,其中最重要的
18、一个方面是我们的资金不足。按照省局的 要求,全市系统的信息化建设需投入上千万元,而我们现在的 投入还不到一半,资金上的缺口成为了制约信息化建设发展的 关键瓶颈,这方面,还需要各级党委、人大、政府、政协的大 力支持,以期我市地税工作实现科技兴税,提高征管效能。 四、下段工作设想 12 月份乃至明年,我局组织收入工作的总体目标是:认清 形势,把握大局,科学谋划,努力提升我市税收管理水平,确 保实现收入规模扩大,收入排位前移,收入均衡入库,收入质 第 10 页 量提高。按照这一目标,我们将主要采取以下措施: 1、加大重点税源监控力度。进一步完善税源监控工作机制, 制定科学税源管理办法,探索全方位、多
19、部门、分行业、链条 式税源管理模式,建立电子税源档案库。按照重点税源管理权 限,市、县两级地税机关分别对重点项目、重点企业和个体户 加强监控,尤其是要对市级重点建设项目和重点企业实行跟踪 管理。同时,在加大重点税源监控力度的基础上,逐步实施重 点税源管理向整体税源管理过渡,提高组织收入的科学预测性。 2、突破“三私”行业税收征管。私房出租、私房自营、私 房装修行业税收点多、面广、隐蔽性强,征管难度大,流失较 严重。特别是私房装修行业税收,据我调查,仅 xx 城区就有近 千万元的税收潜力。如果把这块突破了,规范了,它将成为一 个稳定的地方税源。目前,清理、摸底工作基本结束,即将进 入组织入库、规
20、范管理阶段,这项工作涉及面广、工作难度大, 迫切需要各级党政部门的大力支持。 3、突破矿产行业税收征管。前面我已经汇报了,全市煤炭 税费统征中地税的分配比例仅占不到 12%的份额,按照税收政 策,比例明显偏低。其它矿产行业的税费统征还没有形成理想 模式,税收流失大。下段有两项工作要做:一是规范税费统征 工作,堵塞税费统征流失漏洞,提高税费统征的收入总量;二 是提高全市税费统征中地税收入的分配比例,使之占到与税收 第 11 页 政策相适应的份额,尽量减少以费挤税。 4、推行税银联网、双委征收。这是我们今后一段时期内科 技兴税、征管改革的重大举措。具体做法是,借鉴目前国家税 务总局在改革试点的山东
21、省、辽宁省的成功经验,结合我市地 税工作实际,实行地税部门和银行部门的电脑联网,地税机关、 纳税人、开户银行依法签订协议,在纳税人电子申报税款的基 础上,地税机关委托各银行网点从纳税人帐上代征税款,纳税 人委托各银行网点从自己帐上代缴税款,实现税款在各银行网 点的电子划缴、入库、销号。目前,此项改革的前期准备工作, 核心软件的开发工作均已完成,12 月份准备在城区试点,明年 全市系统推行。这项改革一旦成功,将极大地方便纳税人,提 高征管效能、降低征纳成本、规范征管行为。 5、抓住机遇做大收入规模。党的十六届 x 中全会中共中 央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定确定了税 收改革的原则是简税制、宽税基、低税率、严征管。根据这一 原则,明确了第三次税制改革的具体内容有 7 个方面。这 7 个 方面,既有对地税部门极富挑战的内容,如“使增值税逐步取 代营业税” ,也有对地税部门意味着机遇的条款,如“完善个人 所得税税制” 、 “适时开征社会保障税” 、 “适时开征不动产税, 完善地方税收体系”等,加上全省新一轮的财税体制改革政策 即将出台,新的形势下,如何抓住机遇,利用税收导向,促进 经济发展,如何吃透政策,为政府理财当好参谋,如何用好政 第 12 页 策,做大收入规模等,都是地税部门下段工作决策中应注意把 握的问题,也是各级党政值得引起重视和值得研究的问题。 *
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