浅谈监管员现场检查技巧.docx
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1、第 1 页 浅谈监管员现场检查技巧 特征码 fLAybcnjwEbDKbSpeAXW 随着金融体制改革的深入,监管员现场检查的业务项 目逐渐增多,现场检查时间也相对紧张,如何在有限的时间提 高现场效率,笔者就监管员现场检查技巧做些粗浅的业务探讨。 一、调阅资料技巧 通常被查单位的账簿、报表及档案资料都不少,监管员在 进入现场时,可根据本次检查的项目确定调阅资料的类别。如 果是常规检查全面铺开,可根据人员分工,分期分批有选择地 分类调阅;如果单项检查,例如检查联行资金占用情况,则可 以直接调阅会计报表几明细账;如果检查利息收入是否正确, 就要先调阅凭证,从计息清单查起,同时核对借据日期;查财 务
2、支出,先调阅明细账,从账面找出某项支出的走账时间及发 生笔数、金额,再分别调阅会计凭证;还有一种调阅办法就是 采用抽样法,抓住能够集中反应问题的资料调阅。如:检查期 间可选调会计上每个季末及年末会计档案;贷款档案可选调信 贷某类贷款、某个金额起点的借贷账户。否则将所有会计账簿、 会计凭证、信贷档案从头至尾翻阅,就事倍功半了。 二、现场查账技巧 第 2 页 监管员进入现场时,首先要明确本次检查的项目及确定检 查的方法。各种检查的对象不同,运用的技巧和方法自然也就 不同了。例如:检查资产负债比例管理应采用从会计报表查起 的逆查法;检查卖出回购证券和买入返售证应采用账实核对法; 检查电脑记账,只有代
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