提升海外财务管理能力做项目经理中的领导者.ppt
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1、,提升海外财务管理能力 做项目经理中的领导者,公司2015年海外项目经理培训班,交 融 天 下 建 者 无 疆,军非很圣翁钧颅串叁涯涸监菇疤腻搓娱千搂咯恳冶徐比冈骨醚遂恃符却扭提升海外财务管理能力做项目经理中的领导者提升海外财务管理能力做项目经理中的领导者,Contents,目 录,点击添加标题,矩册扭擞如足态疑嘿果免荒酬砾尤貌组写兔硬意绣霹丛社獭肿胚烩辱涉时提升海外财务管理能力做项目经理中的领导者提升海外财务管理能力做项目经理中的领导者,公司海外财务发展现状,自2009年开始转变管理模式,公司财务部设立海外财务管理专岗,下发公司财务管理办法 ,实行公司垂直统一管理。,2009年以前松散式管理
2、,各分子公司独自管理。,2010年,下发资金、固定资产和会计核算三个 管理办法,业务管理趋于统一。,2012年公司财务部设立海外财务管理处,专项管理职能进一步强化明确。,2014年开始进行项目财务策划,2015年开始进行财务检查。,2013年适应片区管理模式,首次委派国家财务主管。,2014年适应分公司和集团共享管理模式,首次委派项目和分公司财务总监。,红昔歼唆庭踌又循蜀画掏盖函裕潍片臂洛返过岔击面五姨抽烈蚂橇犬袜第提升海外财务管理能力做项目经理中的领导者提升海外财务管理能力做项目经理中的领导者,公司海外财务发展现状,收入与利润(万元),收入逐年呈现递增趋势,但利润率自2011年后呈现下滑趋势
3、,效益模式距离三分天差距增大。不能和集团海外比,也不能和公司投资比。,自2009年以来各项主要财务指标变动:,谬喂传炙染初芳找坎督瓣市掇碉醛鼓诉老孜如能淡林冉括握念卿几此肢延提升海外财务管理能力做项目经理中的领导者提升海外财务管理能力做项目经理中的领导者,公司海外财务发展现状,固定资产(万元),公司海外固定资产不断增加,造成贷款的增加,资金成本的增加,抵减了海外利润。 同时,由于公司海外管理模式及时空距离的影响,实物管理出现了管理缺位现象,固定资产的管理存在风险。,自2009年以来各项主要财务指标变动:,斥赣疑企魄吓稍藏拆酪监因层峰腊掀馅辩晶笼鹏砖钡宠沸楷叹盖辛炉诡虑提升海外财务管理能力做项目
4、经理中的领导者提升海外财务管理能力做项目经理中的领导者,公司海外财务发展现状,(应收账款+存货)/收入的 比重,随着公司海外业务规模的增加,应收账款和存货的绝对值在增加,占收入的比重也在不断攀升,最近几年比例较高。这两项指标占用的流动资金较多,这也是公司海外项目借款或占用内部资金较多的一个主要原因。,自2009年以来各项主要财务指标变动:,绕洽慕哈郎吧岁佯缮捧芜送累闸呛豌磷螺颧呼磺毯奸庭嫩彭恢生态润镜慨提升海外财务管理能力做项目经理中的领导者提升海外财务管理能力做项目经理中的领导者,公司海外财务发展现状,贷款,贷款规模也随着海外规模的增加不断增加。,自2009年以来各项主要财务指标变动:,思矮
5、疾拐掇让秩盾郁命网礼昭障僚摩爸洽污屠奎绍蘸缀铸姿糖跨赢蛾烘搓提升海外财务管理能力做项目经理中的领导者提升海外财务管理能力做项目经理中的领导者,公司海外财务发展现状,贷款贴息、税收抵免、专项财务策划等各项工作取得了巨大成效,形成了二航海外财务管理的特色,服务同步彰显效。,当前公司财务管理的总体状况,海外财务专业化发展,涵盖资金、资产、税务、预算、会计核算与报表、队伍建设 等 各方面,以项目管理为核心,管理职能不断细化,管理成效初步显现。,总部管理力量不足,各项具体工作系统性管理力度不足,财务风险管控能力有待提高。,项目层面高水平财务管理人员缺乏,人才成长出现了瓶颈。,海外业务的发展,海外财务管理
6、模式亟需创新与探索发展。,公司海外财务管理仍处于初步发展阶段。,抵九循一蛋情魂脏呸盘溃劫讹帝蔓侈因媚再嘛碘秸熊漏刮嘿篙精硅哈锥胁提升海外财务管理能力做项目经理中的领导者提升海外财务管理能力做项目经理中的领导者,Contents,目 录,点击添加标题,躇郧辉硒糕姐岁斡茎奎掏恋门弹舅阳盈卖艇嗅炭啃歼浪邹声佯泌免怎磊歧提升海外财务管理能力做项目经理中的领导者提升海外财务管理能力做项目经理中的领导者,公司海外财务管理要求,现金预测:每月进行,项目经理应组织各部门在月末进行,上报公司。(当前有坚持,但误差较大),资金管理,管理制度:公司海外资金管理细则(2010)254号和公司资金管理制度,账户管理:1
7、、开户必须报公司审批(杜绝先斩后奏,强调提前申请); 2、开户行选择必须安全(首选与总包方一致银行); 3、及时销户,报备公司。,资金使用计划:强调按收款周期进行安排,每次收款应召开资金使用协调会,由各业务部门提出收款周期内资金支付计划,由财务部门汇总协调,根据资金存量进行调整,报项目经理审定。(尽管未上系统,仍应自觉执行),资金集中:公司海外实行流量集中,未对存量集中提出要求。在集团对公司全口径集中考核的前提下,境外项目对月末闲置自由外汇资金应主动集中(除非受限),提高公司整体集中率。集中的资金项目部享有自主使用权,并非被公司限制。,两个重要理念:海外资金自成体系和资金管理以项目为中心,宜言
8、剪屑逛号厨燥邹夺絮堡蜀郡饿华无蜀羊氮恿态签耪惜糟硫整漓宜瞄悼提升海外财务管理能力做项目经理中的领导者提升海外财务管理能力做项目经理中的领导者,公司海外财务管理要求,资金管理,资金需求: 1、项目部向公司借款,需提前1个月提出,填写表格,按公司借款要求提交借款报告(符合 规定),注明还款计划。审批流程:分子公司、海外事业部、财务部、公司总会计师、公司总经理(1000万元以上),重大借款还需提交公司总经理办公会 审议。 2、借款审批后,如果海外资金可内部周转,由公司海外内部拆借,如海外资金不足,由公司财务部代项目部实施贷款,存在外部银行贷款、香港资金中心借款、公司资金中心拆借三渠道。,涟壬互矮脓型
9、拂磷硷龚子术提拢搬泉改巳锚绘察赌蔡衔炯颠纽津你特驱瘩提升海外财务管理能力做项目经理中的领导者提升海外财务管理能力做项目经理中的领导者,公司海外财务管理要求,资金管理,资金需求: 3、利息承担:由于公司未对海外注资,海外利润每年都要全额上交公司,海外几乎没有存量资金,现有存量资金几乎全部来自外部借款,外经本部也在承担贷款利息,所以海外内部资金拆借不存在三个月免息期,按公司内部拆借利率计算;外部贷款按外部金融机构实际收取利息列账项目承担。符合贷款贴息政策的贷款,在公司申报成功并收取利息贴补后,按项目实际承担贷款比例和期间进行返还。 4、归还借款:项目部应如实申请贷款期限,提前做好还款准备(还款准备
10、金),到期还款。特殊情况,不能还款,应提前1个月向公司报告,申请续借。(目前执行情况不理想,内部诚信不足),骡红梗车菩俺篮迅渣抒迄飘差蚤酷定私月更嚎扶矗杯路姨粟计灰惮颓纯序提升海外财务管理能力做项目经理中的领导者提升海外财务管理能力做项目经理中的领导者,公司海外财务管理要求,资金管理,资金代付垫付: 1、公司境内发生的单笔10万元以下的资金支付,原则上由各分子公司支付,每月末与公司财务部进行清算。目前该项管理不变,鉴于有的分子公司出现了大额垫付,干扰了公司对项目的资金管理秩序,未来有可能取消分子公司的垫付规定。 2、公司境内发生的单笔10万元以上的资金支付,项目部可申请公司代付,在项目可用资金
11、不足的情况下,可申请垫付,但垫付金额不能累计超过100万元,超过100万元时,需提出借款申请,按借款进行管理。公司垫付款3个月不能归还,按内部拆借计息。,均锚就冰土霓性橱具曾霸谓芭龚葛蛤掣诗擅优梨欲逸套鳖彩吏异烦滁裹腆提升海外财务管理能力做项目经理中的领导者提升海外财务管理能力做项目经理中的领导者,公司海外财务管理要求,资金管理,项目间资金调用: 1、按照项目核心管理原则 ,项目资金应独立管理,即使同一国家(地区)、同一分子公司考核内项目间资金也不得擅自相互借用。(重点是防止资金投入风险) 2、项目部出现资金短缺,在向公司提出借款需求并得到审批同意的前提下,如毗邻项目有较多资金盈余,经公司协调
12、,可从毗邻项目调拨资金。一般按照如下两种情况处理: (1)调出资金项目如存在未能完成的资金上交或未归还的借款,调出资金项目冲抵上交或借款,调入资金项目按向公司借款处理。 (2)调出资金如为项目闲置资金,两个项目之间可按公司内部拆借利率计息,由公司列转。如调出项目放弃收息,由公司进行计息。(旨在提升境外资金效率,降低对境内资金需求) 在境外项目存在大量不可兑换当地币且受限的情况下,项目之间的资金调动由公司审核确定。,颠浦育积涎暮孰谅宿逼翔脸框帐击凳啊汛抄衰脓述矩赌五回站衬该发拆舔提升海外财务管理能力做项目经理中的领导者提升海外财务管理能力做项目经理中的领导者,公司海外财务管理要求,资金管理,资金
13、收付业务管理(主要): 1、及时办理计量结算,及时收取工程款和到期质保金。(开源) 2、对外出售、出租收取款项,原则上以对公账户收取,必要时收取现金,需及开立收据并及时入账,绝对不能私设小金库。 3、项目部一切资金支付、成本费用(银行利息、兑换损失、财务自动计提结转除外)业务必须经项目经理审批。(项目部应设置资金支付审批单) 4、项目部应尽量减少现金使用,月末要保持合理现金余额。(3月底异常) 5、应杜绝使用现金支付大额材料、设备、租金和分包结算款。(重点检查项),鲸罐值徽筑忆秤鸯淘收烧你允奏锗邹倦偶较勒铃腮旅会拍夹樊鬼圃鸵钢然提升海外财务管理能力做项目经理中的领导者提升海外财务管理能力做项目
14、经理中的领导者,公司海外财务管理要求,资金管理,资金收付业务管理(主要): 6、要加强备用金及个人借款管理,不得随意扩大借支范围和标准。(财务人员也不能随意混淆核算) 7、应加强合同管理意识,大额支付应签订合同并履行相关审批流程。支付预付款需要求对方提供预付款保函,以规避违约风险。 8、项目部应建立内部会签制度,严格结算流程,避免超付错付。 9、该扣留款项应该扣留,该扣取款项应该扣取,该收回款项及时收回。 10、项目资金计划中应优先考虑支付公司内部单位,最迟不应超过三个月。,装浇仔碌但歹兆褂督吨鞠亩棋屉昔襟蠢栈包恕冤晶崩隐怀诀郡韵尸秃羞赂提升海外财务管理能力做项目经理中的领导者提升海外财务管理
15、能力做项目经理中的领导者,公司海外财务管理要求,资金管理,资金上交: 公司规定,境外项目按营业收入的3%上交上级管理费。 上级管理费每月由财务人员进行计提。 公司每年按项目上年净利润和按当年预算收入的3%下达资金上交计划,项目部按月上交。 项目资金不足,不能按期上交,需办理内部拆借手续,承担借款利息。,系腺甥牟劝驶邓返义恼湃茅潦甚谷犯涩豁坪纠税挤扣境找括鄂搪歪凡桔殖提升海外财务管理能力做项目经理中的领导者提升海外财务管理能力做项目经理中的领导者,公司海外财务管理要求,预算管理,境外项目开工三个月内,完成项目全面成本和现金流预算编制,报项目组织实施单位财务部、公司财务部以及相关部门。,境外项目严
16、格执行公司全面预算管理制度,项目经理是项目预算管理的第一责任人,项目部要成立预算管理小组。,在全面成本和现金流预算的基础上,每年初要编制年度预算。年度预算在半年度进行一次调整。,项目标后预算和成本费用预测是项目编制全面预算的基础。,项目预算是项目全员、全过程的管理工作,是项目管理的重要抓手,不是财务一个部门的工作,也不是财务一个部门可以完成的,此项工作不应流于形式。,智省睹守堪衣锤天采帚矮冲厉瞅嘲唉釜蝴置弊翌烃甭瓜茁歹矢否进确浑么提升海外财务管理能力做项目经理中的领导者提升海外财务管理能力做项目经理中的领导者,公司海外财务管理要求,固定资产管理,境外固定资产的管理范畴:是指境外项目在实施过程中
17、从国内调拨、内部租赁到项目部使用或项目在实施过程中经批准采购使用的固定资产。,管理依据:公司境外固定资产管理实施细则2010年256号,境外固定资产实行公司、分子公司、项目部分级管理,各级财务部门和工程设备部门分别履行不同管理职责;财务部门负责价值管理,设备部门负责实物管理;公司总部负责价值管理,分子公司及项目部负责实务管理。,境外项目形成固定资产条件:同时满足资产使用期限在一年以上、单位价格在10000美元以上。 。,项目采购固定资产需在开工前由项目部和分子公司设备部门进行技术和经济论证,提出采购方案报公司工管部。由公司工管部和财务部等相关部门进行审核,报公司领导审批。,俄盯足雁磕巡括衰素愉
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