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1、第 1 页 在全县耕地占用税、契税征收工作动员大会上的讲话 特征码 oWmTLWVxgTvqFWbChgOX 认清形势 明确目标 攻坚克难 全力推进 扎实做好两税 征收工作 在全县耕地占用税、契税征收工作动员大会上的讲话 同志们: 这次全县耕地占用税、契税征收工作动员大会是经县委、 县政府研究,决定召开的一次重要会议。会议的主要目的是贯 彻落实县人代会、县委全会暨经济工作会议精神,部署我县耕 地占用税、契税征收工作,堵塞税收漏洞,确保财政预算平衡, 为完成全年税收任务创造条件。刚才,宣读的县耕地占用税、 契税征收工作实施方案及关于征收耕地占用税有关问题的 通告 、 关于征收契税有关问题的通告
2、,是经县政府常务会议、 县长办公会议讨论通过的,希望大家会后认真学习,抓好落实。 下面,按照会议安排我先讲三个方面的问题,一会儿,县长还 要作重要讲话,希望大家细心听会,认真抓好贯彻落实。 一、统一思想,充分认识耕地占用税、契税征收工作的重 要性和必要性 第 2 页 税收是财政收入的主要。税收任务完成的好坏,直接影响 着全县财政的收支平衡,关系到经济发展和社会稳定。做好税 收工作,增加税收收入,对于促进我县经济和社会全面发展具 有十分重要的意义。县十二届人大三次会议政府工作报告和县 委全会暨经济工作会议中,均明确提出要加大税收工作力度, 尤其是要重点做好耕地占用税、契税的征收工作,深挖税收潜
3、力,堵塞收入漏洞,做到应收尽收。这样的决策部署符合经济 社会发展形势,切合我县实际,十分及时、非常必要。客观的 讲,由于我们以前这项工作开展得不好,干部群众中有一些模 糊认识,甚至错误认识,因此,形成共识是前提。 第一,做好耕地占用税、契税征收工作,是贯彻执行国家 法律政策的需要。20XX 年 10 月份开始实施的新税收征管法 及其实施细则对税收征管工作做出了更加明确的规定,做 到“依法征收,应收尽收” 。 年,河北省针对耕地占用税、 契税的征收出台了实施中华人民共和国契税暂行条例的 办法和实施中华人民共和国耕地占用税暂行条例细则 。 根据国家税务总局及省市财政部门的安排,农税工作要转变工 作
4、思路,实现工作重点由征收农业税向耕地占用税、契税的转 移。国家税务总局今年将组织对两税征收情况的检查,省财政 厅决定从 4 月份开始对两税政策执行情况进行检查,并明确规 定,对于应征未征及违反规定擅自减免税款的,省厅将足额征 缴并上缴省财政。我县由历史等多种原因,此项工作一直没有 第 3 页 全面开展,我县财政收入流失的同时,国家、省、市的有关规 定还没有很好的贯彻落实,法律及相关规定的权威、尊严也受 到影响,甚至有的干部群众产生错误思想倾向,认为不交税是 应该的。同志们务必要认识到,征收耕地占用税、契税不是可 有可无的,是一项必须要做的工作,不征,就要违反国家税法 和中央政策,况且今年中央和
5、省都要对两税征收情况进行检查 督导,如果做不好,国法不容,省、市不答应。对县本级来讲, 将会影响地方可用财力,危及到财政安全,影响公教人员工资 发放和政权运转。对于企业、个人来讲,也是房地产手续合法 有效的证明,现在北京、保定等大中城市没有交耕地占用税、 契税,房地产就不能进行交易,这不是危言耸听,而是明摆着 的事实。随着社会经济的发展,房地产交易日渐频繁,人们在 这方面的意识也增强了,眼下出点钱交税,将长期受益,否则, 今后进行交易、转让、抵押贷款等,先要补交税款和滞纳金, 不然就没法进行,或者说交易了也属非法行为,得不到法律保 护,不利于企业、公民正常开展经济活动。因此,重视和加强 耕地占
6、用税、契税的征收管理,既是贯彻落实国家、省、市有 关政策的体现,是立足我县实际,堵塞税收漏洞,增加县级财 力的需要,也是培养人们树立自觉纳税意识,创造良好税收环 境的需要,同时也是促进企业、公民正常开展经济活动的需要, 我们必须要重视这两税的征收。 征收两税与当初征收农业税一样,占地、交易就要照章纳 第 4 页 税,这是国家法律的规定,是一件严肃的事情,没有商量的空 间,绝非儿戏。这次动员会,既是一次全面动员部署会,也是 一次广泛宣传政策的会,今天来的企业界代表比较多,并且在 两税征收方面企业界是大头,希望大家认识到这一点,在积极 主动的申报纳税同时,也要协助政府做好政策宣传工作,配合 征收部
7、门开展好工作。 第二,开展契税、耕地占用税征收工作,是全县财税工作 的大局需要。20XX 年,财政总收入安排 27496 万元,同比增收 2938 万元,增长 12%,其中地方一般预算收入安排 9418 万元, 同比增收 858 万元,增长 10%。按收入计划测算县级可用财力 为 20209 万元,安排当年财政支出 20209 万元,同比增长 18.8%。 主要是考虑公务员正常滚动增资和全部兑现国办发20XX14 号 文增资政策,增加了破产企业职工安置费、偿还朝阳路、县乡 公路建设等基础设施建设的欠账。 完成上述目标,我们面临着诸多困难。一是国家深化农村 税费改革,农业税税率整体降低 2 个百
8、分点;落实各项税收政 策,如增值税起征点调高等都将直接导致税收减收。二是提高 “两个确保”和低保水平,将增加支出。三是根据国家的调资 政策,20XX 年新增工资部分以及落实以前年度工资欠帐等由县 财政负担将增加刚性支出 多万元。四是我县税收占 GDP 的 比重和财政收入占 GDP 的比重偏低,财政收入增长的后劲不足。 五是我县已进入偿债高峰年度,今年按政策规定,省市财政将 第 5 页 扣还我县各项借款近 万元。六是今年县乡道路建设我县投 入资金 万元, 路建设我县投入配套资金 多万元。 上述减收增支因素,都无疑会给我县财税工作带来巨大压力。 在我们财政面临巨大压力的同时,我们的契税、耕地占用税
9、又 在大量流失,可以说很不协调。 从近年来应征未征契税、耕地占用税税源情况看,我县契 税、耕地占用税在征缴过程中,还存在着很多问题。一是由于 前些年的财政体制不合理,导致一部分契税和耕地占用税税源 流失。各乡镇为了不提高乡镇财政收入基数,在完成当年农业 税收入任务后,瞒报、漏征契税和耕地占用税。二是在城区开 发改造过程中,对契税、耕地占用税政策法规宣传力度不够, 征免界限不清,建设、国土、财政等有关部门的协调配合机制 还未真正形成,税收征管部门监管力度不够,个别领导干部带 头纳税意识不强,托关系、走后门以达到逃税,导致一部分税 源流失。此项工作开展的好坏,直接影响今年财政收入目标的 实现,影响
10、保工资、保运转、保稳定的大局。因此,各级各部 门各有关单位必须统一思想,将两税征收作为一项重点工作, 认真组织,特别是建设、国土、财政等有关部门必须要卡死口 子,堵住漏洞,切实做好两税的征收工作。 耕地占用税和契税是纯地方税种,是县级可用财力的重要 组成部分。近年来,尤其是税费改革后,农税工作的重点一直 是侧重于对农业税的征收。随着税费改革的深入进行,农业税 第 6 页 率逐年降低,并且近年内将全部免除,这对于我县这样一个工 业经济尚不够发达的农业大县,农税收入依然是地方可用财力 的重要的现状,必然产生很大的影响,财税工作面临极大的挑 战,可以说工作形势较为严峻。同时,随着改革开放的深入进 行
11、,我县经济社会呈现出快速发展的良好势头,县域内项目建 设方兴未艾,房地产市场发展较快,规模不断扩大,房地产交 易日趋活跃,耕地占用税、契税税源增加迅猛,潜力巨大;由 于多种因素,我们对这两税的征收还非常不到位,税收流失极 为严重, “守着金碗没饭吃” 。与周边兄弟县市相比,我县两税 征收明显滞后。以 20XX 年为例,我县征收契税 8 万元,徐水县 则征收了 360 万元,高碑店征了 380 万元,涿州征了 960 万元。 从税源情况来看,我县与这几个县市没有多大差别,而契税收 入却相差悬殊,可想而知,我们漏掉了多大的税源,从另一个 侧面也可看出,全县这两税有很大的潜力尚待挖掘。据初步统 计,
12、自 20XX 年 1 月至 20XX 年底,仅在房产交易所办理房屋产 权登记手续的散户交易额就达 5000 多万元,此项应征契税达 200 多万元,还不包括一些大型交易,更何况还有一大部分私 下交易房产的行为,导致税源流失严重。因此,重视和加强耕 地占用税、契税的征收管理,应作为当前和今后一个时期全县 农税征收工作的重点。 第三,做好契税、耕地占用税征收工作,是保证社会全面 进步的需要。十六大报告提出的全面建设小康社会,就是要建 第 7 页 设一个惠及十几亿人口的、更高水平的、更全面的、发展比较 均衡的小康社会。所谓更高水平,就是用大体 20 年的时间,使 我国国内生产总值比 2000 年翻两
13、番,人均超过 3000 美元,相 当于中等收入国家的平均水平。按照国家统计局测算,未来 20 年,我国经济将保持 7.18%的年均增长速度。虽然我县近几年 保持了经济的快速发展,从去年开始进入保定市一类县行列, 但与其他先进的兄弟市县比较我县的经济总量还比较小,特别 是人均 GDP 过低,全面建设小康社会的目标任务很艰巨。今年 我县经济和社会发展的任务较重,各项社会事业的发展对资金 的需求量都很大。尤其是我县保稳定的任务很重,一方面,全 县国企下岗失业人员、离退休人员以及低保人员增加,另一方 面,公共卫生、教育、文明生态建设等方面的资金需求也很大。 全县现有财力除保证工资支出外,还要保证下岗再
14、就业、困难 群体救助、医疗体制改革等公共性支出,这些都需要财税部门 切实加大组织收入工作力度,争取多收、超收,为加速经济和 社会和谐发展做出努力。因此,加大契税、耕地占用税征收就 显得十分必要。 二、落实措施,努力做好耕地占用税、契税征收工作 这项工作事关财政收入大局,事关群众切身利益,必须要 做细致、扎实的工作,确保取得良好的工作效果。 第一,加强宣传,形成氛围。为扎实有效地开展契税、耕 地占用税征收工作,前段时间,各有关部门采取了多种形式大 第 8 页 力宣传契税、耕地占用税征收政策,并收到了一定的社会效果。 但从试运行情况看,征收效果还不理想。据有关统计表明,仅 机关干部未交契税、耕地占
15、用税的就占很大一部分。为此,我 们要进一步加大宣传力度,要在县城主要街道悬挂标语条幅, 要组织流动宣传车在主要街道巡回宣传,财政、建设、国土等 有关部门领导要在电视台做专题访谈,要开展税收进度电视公 示。通过上述措施,形成强大的声势,创造良好的税收征管氛 围。要做过细的政策宣传和解释工作,我们相信只要把道理和 纳税户讲清楚了,群众会理解和支持我们的。 第二,把握政策,依法治税。一是要做到应收必收。20XX 年新颁布的中华人民共和国税收征收管理法实施细则对税 收征收管理活动的全过程进行了具体规范,在法律、制度、机 制和手段上为强化税收征管工作提供了有力的保证。特别是对 依法治税提出了更高的标准和
16、要求。依法征税是税收工作必须 时刻遵循的基本原则,税收征管工作要严格依法办事,保证税 收征管措施的合法性、合理性和可行性,既不能多征,也不能 少征。要努力建立和完善科学高效的税收征管机制和以执法责 任制为核心的考核管理机制,严格规范执法程序,进一步强化 执法监督机制,将依法治税贯穿于税收工作的每一个环节。这 次征收活动,对未按规定期限缴纳契税、耕地占用税税款的纳 税义务人,按中华人民共和国税收征收管理法第四十条的 规定,采取强制执行措施,依法扣缴税款,并按税收政策规定 第 9 页 加收滞纳金;对拒不缴纳契税的纳税户依法予以处罚;对涉嫌 犯罪案件,移交公安机关立案查处。涉税需强制执行案件,将 申
17、请人民法院强制执行,并通过媒体进行曝光,形成强大的威 慑力。 根据税法及上级有关规定,结合我县实际情况,经政府研 究,确定以下几条政策,在征收过程中要注意把握: 一是明确征收范围:1、20XX 年新批准占地,政府明确 “打包”出让的,不再单独征收耕地占用税和契税;凡未明确 “打包”出让的,照章足额征收。2、对 20XX 年 1 月 1 日至 20XX 年 12 月 31 日已经批准占地,但未缴纳耕地占用税和契税 的,必须足额补缴税款,否则按规定查处。3、20XX 年以前批 准的占地,县政府视情况,适时统一组织清理征收。4、企业破 产改制过程中发生的应税行为,承受方的承受价格视为“打包” 出让价
18、,不再单独征收耕占用税和契税。5、单位集资建房属契 税征收范围,应照章征收。 二是注意把握征收标准。要严格按照县通知和方案中规定 的范围进行征缴,对上级有明文规定的免减对象,要认真按政 策执行,决不能犯扩大化的错误,造成不稳定因素。 (加上政策 规定) 一、征收范围 (一)耕地占用税的征收范围 占用耕地(包括国家所有和集体所有的耕地)建房或者从 第 10 页 事其他非农业建设的单位和个人,应当按规定缴纳耕地占用税。 (二)契税的征收范围 1、土地使用权出让、土地使用权转让。 2、房屋买卖、交换、赠与。 3、土地使用权、房屋所有权以下列方式转移的,视同土地 使用权转上、房屋买卖或者房屋赠与,征收
19、契税。 (1)以土地使用权、房屋所有权作价投资入股; (2)以土地使用权、房屋所有权抵债; (3)以获奖方式承受土地使用权、房屋所有权; (4)以预购方式或者预付集资款方式承受土地使用权、房 屋所有权。 4、以划拨方式取得土地使用权的,经批准转让房地产时, 应由房地产转让者补交契税。其计税依据为补交的土地使用权 出让费用或者土地收益。 二、税款的征收程序 耕地占用税和契税由财政部门直接征收。耕地占用税计征 税额为 5 元/平方米;契税税率为 4%。 (一)耕地占用税、契税实行纳税申报制度。耕地占用税 的纳税义务人自纳税义务发生之日起 30 日内,契税纳税义务人 自纳税义务发生之日起 10 日内
20、,向财政部门办理纳税申报,并 在规定的期限内缴纳税款。 第 11 页 1、获准征用或者占用耕地的单位或个人,持土地管理部门 的批准文件,直接到财政部门办理耕地占用税的申报、完税手 续。 2、土地使用权出让、土地使用权转让,由土地管理部门提 供土地的成交价格,土地承受者直接到财政部门办理契税的申 报、完税手续。 在国有土地出让过程中,有政府明确批示以“打包”方式 出让国有土地的,纳税人所交纳的土地价款为含税价格;没有 政府明确批示的,纳税人应依据土地成交价格和面积依法纳税。 3、房屋买卖(交换、赠与) ,由房产管理部门提供房屋的 成交价格,房屋承受者直接到财政部门办理契税的申报、完税 手续。 土
21、地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖的成交价格 中所包含的行政事业性收费,属于成交价格的组成部门,不应 剔除。 4、财政、土地、房管三部门要密切配合,对未办理耕地占 用税、契税完税或减免手续的,不得划拨征用或占用的耕地, 不得办理土地使用权、房屋所有权的过户登记手续。 财政部门有权向土地、房管部门查询有关征收耕地占用税、 契税的资料,土地、房管部门不得以任何理由拒绝提供。 (二)对纳税义务人未在规定期限内向财政机关申报纳税 第 12 页 的,从滞纳之日起,耕地占用税按日加收应纳税款 5的滞纳 金,契税按日加收应纳税款 2的滞纳金。 (三)纳税义务人不按规定期限缴纳税款,并经多次催缴 后仍不履
22、行征收机关的完税决定,既不申请复议也不向法院起 诉的,财政机关可申请人民法院强制执行。 第三,要强化服务,提高效能。搞好征收会战不是简单的 工作,不仅要加强税收征管,而且要做好优质服务。财税部门 要适应新形势,转变工作思路和工作方式,运用现代技术手段, 提高服务质量,开创工作新局面。要进一步简化办税手续,公 开办税制度,在政策咨询、纳税申报、发票供应等税收管理的 各个环节为纳税人提供优质、高效、文明的服务,创造一个公 正、透明的税收环境。税收是政权运转的前提,是生产力发展 的基础。组织收入是财税干部的天职,是衡量广大财税干部工 作成就的最根本的标准。因此,我们要克服畏难情绪,努力做 好工作。同
23、时要加强自律,树立依法治税的理念,讲法不讲情, 恪尽职守,执法为公,不管是谁,只要触犯税法,偷逃税收, 都要依法严加惩治。 三、加强领导,圆满完成契税房产税收缴工作 契税、耕地占用税征缴工作在我县来讲是一项新工作,硬 任务,刚刚起步,工作量大,政策性强,必须加强领导,严密 部署,集中精力,全力推动,按县委、县政府的要求保质保量 地开展好征收工作。 第 13 页 第一,落实责任。近年来我县契税、耕地占用税征收管理 不太规范,纳税人纳税意识不强,征收难度较大,所以我们这 次把全县广大党员干部带头纳税作为契税、耕地占用税征收的 切入口。各单位主要领导就是这次契税、房产税征收的第一责 任人。领导干部本
24、人要带头纳税。同时,要配合征管部门,将 本单位应缴未缴契税的干部职工的名单拿出来,在做好单位干 部职工思想工作、督促其主动纳税的同时,对没有按法定程序 缴纳契税、耕地占用税的干部职工,实施强制执行,采取统扣 统交的办法。 第二,要标本兼治。征管部门要以这次契税、耕地占用税 征收会战为契机,依法治税,标本兼治,不断完善契税、耕地 占用税征收管理工作。目前,我们出台了定兴县契税耕地占 用税征收工作实施方案及契税征收管理实施办法 、 耕地 占用税征收管理办法 ,这就是我们征管部门实施依法纳税的依 据。今后,我们征管部门就要依照耕地占用税、契税征收工 作实施方案以及两个办法来开展税收征管工作。征管部门
25、在 税收征收管理上,必须做到标本兼治。治标,就是要加大契税、 耕地占用税征收管理的政策宣传力度,创造良好的舆论,增强 纳税人的自觉纳税意识;治本,就是要形成制度,依法纳税, 依法采取强制执行的措施,实现应收尽收。 第三,要协调配合。征收会战是全县一次大型的经济活动, 需要方方面面的支持和配合。各级各有关部门要站在经济和社 第 14 页 会发展的高度,支持财税部门做好税收工作,支持财税部门依 法治税。对妨碍财税部门依法执行公务的问题要依法及时处理, 维护税法的严肃性。公安、司法机关要加强与税务部门的联系 和配合,做好涉税案件的查处工作,加大对涉税违法犯罪行为 的打击力度,整顿和规范税收秩序。工商行政管理部门要与财 税部门建立工作联系和协作制度,加强对纳税人的户籍管理, 最大限度地减少漏征漏管户。新闻宣传单位要加大税收法制宣 传力度,营造良好的依法治税舆论氛围。 同志们,搞好契税、耕地占用税征收管理工作,对于圆满 完成全年财政收入任务目标意义重大,更是县委、县政府交给 大家的政治任务,希望大家积极行动起来,鼓足干劲,强化举 措,攻坚克难,开拓进取,确保圆满完成征收收入任务,向县 委、县政府和全县人民交一份满意的答卷。 谢谢大家!
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