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1、第 1 页 注册会计师职业责任保险合作协议书 特征码 ounADQzNdoibHZIuqgMb 甲方:_ 乙方:_ 为提高_地区会计师事务所的风险防范能力,促进注册 会计师职业责任保险事业的发展,在双方协商一致的基础上, 签订本协议。 在征得被保险人同意的情况下,本协议可作为乙方与其被保险 人签订的注册会计师职业责任保险合同的补充说明,与该 合同具有同等的法律效力。 一、合作范围 甲乙双方合作为甲方的团体会员(以下简称会员)办理注 册会计师职业责任保险,适用条款为_注册会计师职 业责任保险条款 。 二、合作方式 1、在坚持自愿投保的前提下,甲方向其会员推荐乙方 作为办理注册会计师职业责任保险的
2、保险人。 2、甲方向乙方提供其全部会员的有关资料。具体保险 第 2 页 业务(承保、理赔)由乙方直接与甲方的会员办理,必要时可 由甲方出面协调。 3、保险合同双方就保险赔偿事宜产生争议时,可委托 甲方进行调解,调解结果对保险合同的双方具有约束力。如调 解不能达成一致,保险合同双方可提起仲裁或诉讼。 三、保险合同内容说明 (一)除本协议特别约定的事项外,保险合同中的保险责 任、责任免除、赔偿限额、保险费计收等方面内容,均按已报 中国保险监督管理委员会核准备案的注册会计师职业责任保 险条款 , 注册会计师职业责任保险费率规章办理。 (二)关于追溯期问题 1、追溯期连续投保连续计算,最长不超过 5
3、年。 2、首次投保的业务,在补交以前年度保险费后可给予 追溯期。补交的年份最长不超过 3 年。在最初连续投保的 5 个 年度内,其追溯期均可扩展至补交保险费的最早年度。 3、投保人中断保险后重新投保,在补交中断期间的保 险费后可按最长不超过 5 年的原则确定追溯期,乙方对中断期 间签发的业务承担保险责任,但对中断期间已获悉发生的过失 行为造成的任何损失,乙方不承但赔偿责任。 4、本协议签定之前,已在其他保险公司投保的会计师 事务所,如改在乙方投保,已投保年份视同在乙方投保,追溯 期连续计算,乙方承担相应的保险责任。 第 3 页 (三)保险条款中有关词语的解释: 1、被保险人:指依法设立的会计师
4、事务所。 2、被保险人的注册会计师:指被保险人正式聘用的注 册会计师。 3、委托人:指与被保险人签有审计业务约定书,委托 被保险人为其办理注册会计师审计业务的单位或个人。 4、利害关系人:指按照法律法规规定有权使用注册会 计师审计报告的使用人。 5、失真:指验资、审计报告具有重大遗漏,或验资、 审计结果虚假失实。 6、在追溯期或保险期内完成验资、审计的业务:指验 资报告日、审计报告日在保险合同追溯期或保险期限内,并已 列入投保业务清单的验资、审计业务。 7、非职业行为:被保险人或其注册会计师以普通民事 主体身份所实施的与其法定职责无关的任何行为,如交通肇事、 购置办公用品、租赁房屋以及与职责无
5、关的民事侵权行为等。 8、私自接受委托业务:指注册会计师所接受的业务未 经过被保险人登记、认可,或在其他会计师事务所兼职所接受 的业务。 9、协议约定的责任:本条款中协议所约定的责任指被 保险人与委托人签订的协议所特别约定的、超出法律规范明确 规定的民事责任。 第 4 页 10、首次索赔:委托方或其他利害关系人对于追溯期 内所完成的业务提出索赔,第一次提出索赔的时间必须在保险 期限内,保险人予以负责。对于起保日期之前,被保险人已就 某项业务接到索赔,视为保险期限开始之前索赔已提出,即使 在保险期限内被保险人又因此项业务接到索赔,保险人不予赔 偿。 11、他人冒用被保险人的名义执业:被保险人及其
6、雇 员以外的机构或个人,冒用被保险人或与被保险人签订劳动合 同人的名义执行业务,因被保险人对此项业务没有保险利益, 保险人不予负责。 12、过失与故意:本条款中的疏忽与过失均指过失。 过失是指行为人应当预见自己的行为可能发生危害结果,因为 疏忽大意而没有预见,或已经预见而轻信能够避免的心理态度。 故意指行为人明知自己的行为会造成危害结果,并且希望或放 任这种结果发生的心理态度。 四、保险服务 (一)全过程服务:乙方应积极与甲方的会员进行业务合 作。乙方做到具体业务专人负责,承保前设计承保方案,承保 后定期回访。保险期限内,与被保险人保持密切联系,为被保 险人提供全过程的保险服务。 (二)理赔服
7、务:发生保险责任范围内的事故,索赔单证 齐全,保险合同双方就赔款金额达成一致的,保险人在 7 个工 第 5 页 作日内支付赔款。如单证不齐,但保险责任明确,损害事实清 楚,保险人可预付部分赔款。 (三)风险管理服务 1、乙方将不定期的与甲方召开风险管理会议,聘请有 关专家对被保险人的风险状况进行评估,提出改进意见,并协 助改进。 2、乙方可负责为被保险人员工提供保险培训,提高风 险意识。 3、乙方可负责向被保险人提供其他类似项目的风险管 理经验及损失信息,共同提高风险管理水平。 (四)乙方对在办理保险业务中知悉的被保险人的有关业 务和财产情况负有保密义务。 (五)乙方与甲方共同定期组织被保险人
8、进行交流。 (六)乙方每年定期组织被保险人(人数视被保险人规模 而定)开展国内外学习交流。 五、协议的变更或补充 经甲乙双方协商同意并经甲方会员认可,可对本协议的有 关内容以书面形式予以变更或补充,变更或补充的内容与本协 议具有同等效力。 六、争议处理 甲乙双方应自觉遵守协议中的各项约定。因本协议产生的 争议,应及时协商解决。协商不成的,提交_仲裁委员 第 6 页 会仲裁。 七、协议终止 如一方要求终止本协议,需提前 30 天书面通知对方,经双 方确认,合同终止。如不提出终止,协议持续有效。 八、附则 (一)本协议一式四份,甲、乙双方各执二份。 (二)本协议自签字之日起生效。 (三)本协议与原
9、已备案的保险条款存在差异时,由乙方 负责及时向有关管理机构申请变更原条款。 甲方(盖章):_ 乙方(盖章): _ 地址:_ 地址:_ 代表(签字):_ 代表(签字): _ _年_月_日 _年_ 月_日 签约地点:_ 签约地点: _ 附件 附件一:注册会计师职业责任保险条款 第一条 凡依法设立的各会计师事务所均可作为被保险人。 第二条 被保险人的注册会计师在本保险单明细表中列明的追 第 7 页 溯期或保险期限内,在中华人民共和国境内(港、澳、台地区 除外)承办审计业务时,由于疏忽或过失造成委托人或其他利 害关系人的经济损失,依法应由被保险人承担的经济赔偿责任, 由该委托人或其他利害关系人首次在本
10、保险期限内向被保险人 提出赔偿要求,并经被保险人向保险人提出索赔申请时,保险 人负责赔偿。 事先经保险人书面同意支付的诉讼费用,保险人负责赔偿。 但此项费用与上述经济赔偿的每次索赔赔偿总金额不得超过本 保险单明细表中的每次索赔赔偿限额。 发生保险事故后,被保险人为缩小或减少对委托人或其他 利害关系人的经济赔偿责任所支付的必要的、合理的费用,保 险人负责赔偿。 第三条 下列原因造成的损失、费用和责任,保险人不负责赔 偿: (一)被保险人或其受雇人员的故意行为或非职业行 为; (二)战争、敌对行为、军事行动、武装冲突、罢工、 骚乱、暴动、盗窃、抢劫; (三)政府有关当局的行政行为或执法行为; (四
11、)核反应、核子辐射和放射性污染; (五)地震、雷击、暴雨、洪水等自然灾害; (六)火灾、爆炸。 第 8 页 第四条 下列原因造成的损失、费用和责任,保险人也不负责 赔偿: (一)委托人提供的账册、报表、文件或其他资料的 损毁、灭失、盗窃、抢劫、丢失; (二)被保险人被指控对委托人的诽谤或泄露委托人 的商业秘密经法院判决指控成立的; (三)未经被保险人同意,被保险人的注册会计师私 自接受委托业务或在其他会计师事务所执行业务; (四)被保险人从事的非审计业务; (五)被保险人或其注册会计师对外担保所承担的连 带责任; (六)他人冒用被保险人的注册会计师的名义执行业 务。 第五条 下列各项损失、费用
12、和责任,保险人不负责赔偿: (一)被保险人对委托人的身体伤害及有形财产的毁 损或灭失; (二)被保险人对委托人的精神损害; (三)罚款、罚金、惩罚性赔款或违约金; (四)被保险人在本保险单明细表中列明的追溯起始 日之前执行业务所致的赔偿责任; (五)被保险人与委托人签定协议所约定的责任,但 依照法律规定应由被保险人承担的不在此列; 第 9 页 (六)直接或间接由于计算机 XX 年问题引起的损失; (七)本保险单明细表或有关条款中规定的应由被保 险人自行负担的每次索赔免赔额。 第六条 其他不属于本保险责任范围内的一切损失、费用和责 任,保险人不负责赔偿。 第七条 被保险人应履行如实告知的义务,提
13、供全部在册执业 会计师名单,并如实回答保险人就有关情况提出的询问。 第八条 被保险人应按约定如期缴付保险费,未按约定缴付保 险费的,保险人不承担赔偿责任。 第九条 在本保险期限内,保险的重要事项变更或保险标的危 险程度增加时,被保险人应及时书面通知保险人,保险人应办 理批改手续或增收保险费。 第十条 发生本保险责任范围内的事故时,被保险人应尽力采 取必要的措施,缩小或减少损失;立即通知保险人,并书面说 明事故发生的原因、经过和损失程度。否则,对扩大部分的赔 偿责任保险人不负责赔偿。 第十一条 被保险人获悉可能引起诉讼时,应立即以书面形式 通知保险人;接到法院传票或其他法律文书后,应及时送交保
14、险人。 第十二条 被保险人对保险人就有关注册会计师审计业务进行 检查应予以协助,对保险人提出的合理建议,被保险人应认真 实施。 第 10 页 第十三条 被保险人必须遵守中华人民共和国会计师法中 的各项规定,制定相应规章制度并要求其执业人员恪守注册会 计师职业道德和执业纪律,尽责尽力维护委托人和其他利害关 系人的合法权益。 第十四条 被保险人如果不履行第七条至第十三条的各项义务, 保险人不负赔偿责任,或从解约通知书送达十五日后终止本保 险。 第十五条 发生保险责任事故时,未经保险人书面同意,被保 险人或其代表自行对索赔方作出的任何承诺、拒绝、出价、约 定、付款或赔偿,保险人均不承担责任。必要时,
15、保险人可以 被保险人的名义对诉讼进行抗辩或处理有关索赔事宜。 第十六条 保险人对被保险人每次索赔的赔偿金额以法院或政 府有关部门依法裁定的或经双方当事人及保险人协调确定的应 由被保险人偿付的金额为准,但不得超过本保险单明细表中列 明的每次索赔赔偿限额。在本保险期限内,保险人对被保险人 多次索赔的累计赔偿金额不得超过本保险单明细表中列明的累 计赔偿限额。 第十七条 保险人根据上述第二条的规定,对每次索赔中被保 险人为缩小或减少对委托人或其他利害关系人的经济赔偿责任 所支付的必要的、合理的费用事先经保险人书面同意支付的诉 讼费用予以赔偿。 第十八条 被保险人向保险人申请赔偿时,应提交保险单正本、
16、第 11 页 证明执业人员责任的法律文件、索赔报告、损失清单、执业人 员的注册会计师证书 、与委托人签定的委托合同和其他必要 的证明损失性质、原因和程度的单证材料。 第十九条 必要时,保险人有权以被保险人的名义向有关责任 方提出赔偿要求。未经保险人书面同意,被保险人自行接受有 关责任方就有关损失作出付款或赔款安排或放弃向有关责任方 索赔的权利,保险人可以不负赔偿责任或解除本保险。 第二十条 发生本保险责任范围内的损失,应由有关责任方负 责赔偿的,被保险人应采取一切必要的措施向有关责任方索赔。 保险人自向被保险人赔付之日起,取得赔偿金额范围内代位行 使被保险人向有关责任方请求赔偿的权利。在保险人
17、向有关责 任方行使代位请求赔偿权利时,被保险人应积极协助,并提供 必要的文件和所知道的有关情况。 第二十十条 被保险人和保险人之间有关本保险的争议由当事 人在合同中约定从下列两种方式中选择一种: (一)因履行本合同发生的争议由当事人协商解决, 协商不成的,提交仲裁委员会仲裁; (二)因履行本合同发生的争议由当事人协商解决, 协商不成的,依法向人民法院诉讼。 第二十三条 本保险生效后,被保险人可随时书面申请解除本 保险,保险人亦可提前十五天发出书面通知解除本保险,保险 费按日平均计收。 第 12 页 附件二:注册会计师职业责任保险费率规章(北京地区适用) 单位:万元 业务收入赔偿限额 费率(%)
18、 每次累计 a b c d e f g 150 300 0.6 0.7 0.8 1 1.2 1.3 0.9 100-500200 400 0.7 0.8 0.9 1.1 1.3 1.5 1 第 13 页 250 500 0.8 0.9 1 1.2 1.3 1.4 1.1 150 300 0.5 0.6 0.7 0.9 1.1 1.2 0.8 200 400 0.6 0.7 0.8 1 1.2 1.3 0.9 250 500 0.7 0.8 0.9 1.1 1.3 1.5 1 500- 1000 300 600 0.8 0.9 1 1.2 1.3 1.4 1.1 第 14 页 400 800 0
19、.9 1 1.1 1.2 1.4 1.5 1.2 500 1000 1 1.1 1.2 1.3 1.5 1.7 1.3 200 400 0.5 0.6 0.7 0.9 1.1 1.2 0.8 250 500 0.6 0.7 0.8 1 1.2 1.3 0.9 1000- 第 15 页 1500 300 600 0.7 0.8 0.9 1.1 1.3 1.5 1 400 800 0.8 0.9 1 1.2 1.3 1.4 1.1 500 10000.9 1 1.1 1.4 1.4 1.5 1.3 250 500 0.5 0.6 0.7 0.9 1.1 1.2 0.8 1500- 300 600
20、0.6 0.7 0.8 1 1.2 1.3 0.9 XX 第 16 页 400 800 0.7 0.8 0.9 1.1 1.3 1.5 1 500 10000.8 0.9 1 1.2 1.3 1.4 1.1 250 500 0.6 0.7 0.8 1 1.2 1.3 0.9 XX 万元300 600 0.7 0.8 0.9 1.1 1.3 1.5 1 以上 400 800 0.8 0.9 1.1 1.2 1.3 1.4 1.1 第 17 页 500 10000.9 1 1.1 1.2 1.4 1.5 1.3 附件三:注册会计师职业责任险投保单及问询表 投保人 名 称 电 话 地 址 被保险人
21、名 称 电 话 第 18 页 地 址 营业区域 邮 编 保险期限 个月,自 年 月 日零时起至 年 月 日二十四时止 追溯日期 个月,自 年 月 日零时起至 年 月 日二十四时止 每次事故赔偿限额: 第 19 页 累计赔偿限额: 其 中: 累计诉讼费用赔偿限额: 每次事故免赔额 预计营业额 保险费率 主险保费 附加险保费 第 20 页 特别条款 以索赔提出为基础。 总保险费 (大写) (小写) 付费日期 司法管辖 备 注 第 21 页 过往三年的损失记录: 是否知悉有可能引起索赔的事件: 一、概况 1、是否有分部? 是 否 如有请列出地址和当地合伙人姓名: 第 22 页 2、事务所创立时间:
22、年月日 3、过去 5 年中,贵公司是否更改过名称、是否收购过其他公 司, 是 否 是否发生过合并或联合等情况? 若是,请写明详情(时间、名称、方式等): 4、主要业务负责人及合伙人详情 姓 名资格证书种类取得专业资格日期从业年数在 第 23 页 公司所任职务及年限 5、主要负责人、合伙人及员工总数 人 数 主要负责人、合伙人或高级职员 第 24 页 (1)专业人员 注册会计师 其他专业人员 (2)非专业 / 行政人员总数 二、贵公司在当前和可预见的未来,从事业务活动的种类及 比重 1、一个会计年度中,贵公司从下列各项业务中获得业务收入 的百分比分布情况 (1) 上市公司业务 第 25 页 小计
23、 % 审计业务 % 其他业务 % (2) 非上市公司审计业务 小计 % 审计业务 % 资产评估业务 % 第 26 页 会计服务或咨询 % (3) 其他(请具体说明) % 总 计 % 2、贵公司的业务获得是否或曾经扩展到国外进行 是 否 如是,请说明: (1) 所在国家及其在总营业额中分别所占比重 第 27 页 % (2) 经营有关业务的方式: 代理 直接经办 其他: 3、审计业务收入 请说明贵公司下列会计年度中的审计业务收入总额: (1) 上一个会计年度 第 28 页 (2) 当前的会计年度(估计) (3) 本保险年度(估计) 4、贵公司提供审计业务服务的主要对象: (1) 企业类型: 工业企业 商业企业 金融企业 政府机关 事业单位 服务业 其他: 第 29 页 (2) 企业体制: 国有企业 三资企业 股份制企业 集体企业 私有企业 其他: 三、内部质量控制管理体系 1、贵公司是否有专门机构或专人负责审核、复核审计业务 是 否 第 30 页 如有请说明具体情况: 机构名称: 复核人员人数: 2、贵公司是否聘请专门法律顾问或与律师事务所签约合作 是 否 法律顾问或律师事务所名称: 四、以往投保情况及损失纪录
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