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1、实务题模拟题山东省会计电算化考试会计实务题模拟题(1) 20002-200:58:54 某公司资料如下:一、会计科目表及某年12月份期初余额:科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 期初数量01 现金 借32612 银行存款借 780131 应收账款 借 2002311311应收账款E公司 借 4889411312 应收账款-F公司 借11191133 其他应收款 借 07411330 其他应收款-张三 借 407453302 其它应收款E公司 借111预付账款 借121 物资采购 借1201 物资采购-甲材料 借210物资采购-乙材料 借121 原材料 借 57012101 原材料甲材
2、料 借 3152 01211 原材料-乙材料 借 17971002 库存商品 借 2024421241 库存商品-产品借 97880 04302 库存产品B产品 借 11620301 待摊费用 借1955641 长期股权投资 借 4693140101 长期股权投资股票投资 借 46449301固定资产借 3406281502 累计折旧 贷 538631901 长期待摊费用借 444931911待处理财产损溢 借201短期借款 贷4189711 应付票据 贷317812121 应付账款 贷52691210 应付账款丙单位 贷334122102应付账款丁单位 贷1782131 预收账款 贷2187
3、423101预收账款-公司 贷 21874215 应付工资 贷21 应付福利费 贷 037521 应付股利 贷 9778217 应交税金 贷 489110 应交税金-应交增值税贷270101 应交税金-应交增值税进项税额贷110105 应交税金应交增值税销项税额贷21716应交税金-应交所得税 贷 48894281 其他应付款 贷 1874791预提费用 贷 11462301 长期借款 贷 14267301股本贷 213617111 资本公积 贷171291117 资本公积其他资本公积 贷1112931 盈余公积 贷513371201盈余公积-法定盈余公积 贷 5138312103 盈余公积-
4、法定公益金 贷31 本年利润贷141利润分配 贷1412 利润分配-提取法定盈余公积 贷314103 利润分配-提取法定公益金 贷14110 利润分配应付普通股股利 贷3415 利润分配-未分配利润 贷1 生产成本借41101生产成本产品 借4002 生产成本-B产品 借4 制造费用 借11 主营业务收入 借51010 主营业务收入-A产品 借1002主营业务收入B产品 借10 其他业务收入 借5301 营业外收入 借40 主营业务成本 借540101主营业务成本-A产品借54012 主营业务成本B产品 借545 其他业务支出 借51营业费用 借50管理费用 借553 财务费用借5601 营业
5、外支出 借5701所得税 借 将软件中科目4101“基本生产成本”改为“生产成本-产品”,软件中02“辅助生产成本”改为“生产成本-B产品”。二、企业某年12月份经济业务(每笔业务做一张凭证):1 领用甲材料19吨,其中生产A产品耗用76吨,生产产品耗用57吨,车间一般耗用28.5吨,厂部一般耗用9.5吨,销售过程耗用19吨,期初库存甲材料的单位成本为1.8元/吨。借:生产成本-A产品 9909184生产成本-产品 438.8 制造费用3719.4 营业费用 247726 管理费用 238.4贷:原材料-甲材料 7296. 领用乙材料0吨,其中生产A产品耗用3吨,生产B产品耗用21吨,车间一般
6、耗用7吨,厂部一般耗用.5吨,销售过程耗用3.5吨,期初库存乙材料的单位成本为1792.78元/吨。 借:生产成本产品6747. 生产成本产品 3748.38制造费用125446 营业费用 2473 管理费用 627473贷:原材料乙材料 12594.63计提本月折旧费,其中车间用固定资产2043700元,月折旧率6,厂部用固定资产13682元,月折旧率6。 借:制造费用 1262.2 管理费用 8754 贷:累计折旧20437.694. 向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料10吨,单价1430元,计300元,增值税为31元,乙材料0吨,单价1960元,计3920元,增值税为6
7、664元,货款暂欠。 借:物资采购-甲材料 10 物资采购乙材料3900应交税金应交增值税进项税额 095 贷:应付账款丙单位 625955. 以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费140元,按买价比例分配。借:物资采购甲材料 572物资采购乙材料 168贷:现金 2106. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。 借:原材料-甲材料 472原材料乙材料 0768 贷:物资采购甲材料 1472 物资采购乙材料 47687. 以现金47元,支付A产品销售搬运费。 借:营业费用 7 贷:现金 478. F公司购B产品,预收货款117260元,存入银行。 借:银行存款 1120 贷:预收账款-公
8、司 1729. 销售给F公司产品53件,每件售价20元,增值税专用发票载明货款1760元,增值税为99342元。借:预收账款公司3792 贷:应交税金应交增值税-销项税额 19342主营业务收入产品 176001 将销售给F公司产品货款结算清。借:银行存款125462 贷:预收账款-F公司 12546821 向银行提取现金1000元,以备发放工资。借:现金 100 贷:银行存款 1100012. 以现金发放本月工资。 借:应付工资 10 贷:现金 1013 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为6540元,(生产产品耗用80工时,生产B产品耗用2工时),车间技术和管理人员工资为2200元,
9、企业行政人员工资为220元。 借:生产成本-产品 5280 生产成本-产品120 制造费用2200 管理费用0 贷:应付工资 101 分别按本企业有关人员的工资的1%计提福利费。 借:生产成本A产品739.2 生产成本产品 16.制造费用 0 管理费用 36 贷:应付福利费 1015. 以银行存款购买办公用品,其中车间用64297元,厂部用1062元。借:制造费用 6429 管理费用 1012 贷:银行存款 17145916. 出租给公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金7928元,存入银行。 借:银行存款198 贷:预收账款F公司 179928.出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理
10、。 借:预收账款公司 9988贷:其他业务收入 2998818. 结转制造费用,按、产品工时分配。借:生产成本A产品096.0生产成本B产品 2481007 贷:制造费用1286.119.本期生产产品250件全部完工,验收入库,按实际成本入帐。 借:库存商品-产品 282437贷:生产成本-A产品 27124.372.本期生产产品109件全部完工,验收入库,按实际成本入帐。借:库存产品B产品13823.3 贷:生产成本-B产品 1323.732 期初库存产品的单位成本是14057元,按先进先出法计算并结转53件销售成本。借:主营业务成本-产品 74238. 贷:库存产品-产品 7923812.
11、 结转本期收入帐户。 借:主营业务收入-产品 11760 其他业务收入 2988 贷:本年利润 1202582 结转本期费用帐户。 借:本年利润 916907.89 贷:主营业务成本-产品 7492381 营业费用 314.9 管理费用13655.计算应交所得税,税率为33%。借:所得税 942744 贷:应交税金-应交所得税 424445. 结转所得税费用。 借:本年利润 274 贷:所得税 9427446. 按10%提取法定盈余公积。 借:利润分配-提取法定盈余公积1940.57 贷:盈余公积法定盈余公积1910.52. 按5%提取法定公益金。 借:利润分配-提取法定公益金9570.8贷:盈余公积-法定公益金 .228.按20%提取应付投资者利润。 借:利润分配-应付普通股股利 281.13 贷:应付股利 3881.2.结转已实现的利润。 借:本年利润 191405.67 贷:利润分配-未分配利润 1914070 结转已分配利润。 借:利润分配-未分配利润 6699198 贷:利润分配-提取法定盈余公积110.57 利润分配提取法定公益金 950.2 利润分配-应付普通股股利 381.13参考答案:资产负债表:期初资产总计:67555200期末资产总计:45523.11净利润: 194057
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