[PPT大赛]非财务人员的财务基础.ppt
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1、非财务人员的财务基础,2,课程目标,认识三大会计报表 财务比率的作用 成本控制的基本内容 个人理财常识,3,小故事:抵押借款,你的答案是?,4,课程日程,第一篇: 财务报表,第二篇: 成本控制,第三篇: 个人理财,第一篇财务报表,财务报表内容 财务报表分析,6,财务管理的内容,钱,钱,本钱,本钱+利钱,投资,7,本钱从哪里来?,所有者权益(存的),负债(借的),+,总资产,8,本钱从哪里来?,9,固定资产,本钱到哪里去?,流动资产,无形资产,总资产,+,+,10,本钱到哪里去?,11,资产负债表原理,有借必有贷;借贷必相等。,12,本钱哪里来? 负债 短期/长期借款 供应商(应付账款) 员工(
2、应付职工薪酬) 政府(应交税金) 所有者权益 原始本钱(实收资本) 前期赚到没分掉的利钱(利润分配),资产负债表,现金流量表,利润表,本钱哪里去? 流动资产 现金 银行存款 股票、债券(短期投资) 原材料、库存商品(存货) 投资性房地产 固定资产 无形资产,13,资产负债表的遗憾,在公司年度报告的总经理致股东的信函中,通常有这样一旬老生常谈的话:“我们的全体职工是公司最重要和最宝贵的资产”。但是,翻过这一页信函之后,人们会问:作为公司最重要和最宝贵的人力资源,为什么没有反映在报表之中,它们究竟是增加了还是减少了?” 著名经济学家布鲁墨特(R L Brumment),14,利润vs现金,利润 一
3、定会计期间的经营成果。 利润=收入-费用 现金(包括现金及现金等价物) 现金:企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。 现金等价物:企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,15,利润表 VS. 现金流量表,利润表的计量基础 权责发生制(应计制) 现金流量表的计量基础 收付实现制(现金制),以不同计量基础编制的同一种报表。,16,17,人为因素对利润的影响,成本的结转方法 折旧的计算方法 减值准备的计提 费用的摊销 借款利息,18,健康成长中的企业,经营活动产生的现金流量是正数 投资活动产生的现金流量是负数 筹资活动生产的现金流量是正负相间,19,财务报表的
4、局限,以历史成本报告资产 不代表其现行成本或变现价值。 假设币值不变 不按通货膨胀率或物价水平调整。 稳健原则 预计损失而不预计收益,有可能夸大费用,少计收益和资产。 按年度分期报告 只报告了短期信息,不能提供反映长期潜力的信息。,20,财务报表内容小结,三大财务报表分别是:资产负债表、利润表及现金流量表。 资产负债表有借必有贷,借贷必相等。 利润表和现金流量表是以不同计量基础编制的同一种报表。 财务报表有局限性。,21,财务报表分析单项,22,盈利能力赚取利润的能力,销售净利率,资产净利率,净资产收益率,23,资产管理能力资产管理效率,存货周转率,应收账款周转率,流动资产周转率,总资产周转率
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