会计师事务所内部质量控制及执行情况说明.doc
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1、会计师事务所内部质量控制及执行情况说明岳华会计师事务所为实现可持续发展,建立了一套完整的内部质量控制制度,并采取有力措施保证该制度的有效执行。根据国家会计准则和审计准则的的变化,修订原有的工作底稿,并按照国际惯例对工作底稿进行颜色管理。同审计底稿相联系,为保证审计人员能够严格按要求完成底稿的编制,我所结合国家的审计准则和相关法规,制定了自己的内部质量控制准则和制度,我们已经建立的内部制度有:(1)、内部质量准则:岳华专业标准第1号 质量控制准则、岳华专业标准第2号 逐级复核实施细则、岳华专业标准第3号 审计外勤准则、岳华专业标准第4号 企业改组及上市审计指南、岳华专业标准第5号 审计报告编制指
2、南、岳华专业标准第6号 业务承接、督导与监控、岳华专业标准第7号 符合性测试准则、岳华专业标准第8号 审计工作底稿完整性、岳华专业标准第9号 审计差异处理操作规程、岳华专业标准第10号编制总体审计计划指南、岳华专业标准第11号了解被审计单位内部控制制度指南、岳华专业标准第12号重要性指南、岳华专业标准第13号实质性测试中的抽样技术指南、岳华专业标准第14号审计总结编制指南(2)、内部相关质量控制制度。这些制度是对内部准则的补充和完善。现有的制度有:审计项目质量控制政策与程序、关于统一我所审计报告内容与格式的通知、关于建立建立审计报告、审计计划、审计总结数据库的通知、改组上市审计报告编制指引、关于加强我所审计报告号管理的通知。完善的制度需要有力的组织保障。岳华已经在内部建立了模拟合伙人管理体制。并设立质量标准部专门协助合伙人实施质量控制。现在,从项目的承接到报告的出具,均按照内部质量控制制度执行,承接项目前,我们要进行审计风险分析;项目执行过程中,现场作业人员发现问题,及时向项目合伙人汇报,项目负责人和合伙人逐级复核工作底稿,并签署声明书;每个报告必须至少三级复核(上市公司报告四级复核)才能出具;报告出具后,及时组织人员整理底稿。
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