11-上交所公司债券第三期培训-10月名师制作优质教学资料.doc
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4、傀蛊歹悠揭上交所公司债券第三期培训-2015年10月一、发行条件方面1、最近三年内(公开)、最近一年内(非公开)不存在重大违法违规行为,注意两点:目前以违法违规行为发生时开始计算;说明根据相关法律法规不属于重大违法违规行为,且已作出处罚执行机构的证明;2、融资平台:发行人不包括地方政府融资平台;界定标准以财政部平台名单为准(出来之前,以银监会名单为参照予以把握,中介机构核查并发表意见即可);母、子公司为平台,不影响发行;退出类的也可以发行;3、来自政府的收入、现金流均超过50%,若募集资金不适用于省级保障房(可超一点点,未明确),则明确不允许发行。计算时采用算术平均。若接近50%,可能会被反馈
5、要求提供明细。4、不得对同一企业同一发债事项进行多地、多家申报。上交所建议可以分期申报,或者联席主承、增加发行额度。5、母公司为空壳公司,募集资金用途存疑,建议不要发债。二、数据计算方面1、累计债券余额不超过净资产的40%:以最近一期末合并报表口径下的所有者权益为依据,包括少数股东权益;累计债券余额只包括公开发行的公司债券、企业债券,期限1年以上,不包括中票、短融、私募债券等;发行人子公司发行在外的债券余额全额计算;计入权益的债券不计入累计债券余额,但会计师需出具意见;累计债券余额原则上以债券面值为主,股债混合型品种特殊情况下除外。2、发行前三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息:以最近
6、三年利润表中归属于母公司的净利润为依据计算,不含少数股东损益,不包括期初未分配利润;不扣除非经常性损益。三、材料制作问题:1、一次或分期发行:募集说明书必须明确分期还是不分期(因为分期、不分期批文的有效期不一致,具体看指南),若分期,需明确首期发行安排,首期发行不超过的金额不能是发行总额。2、募集资金投向:偿还银行贷款、补充流动资金、募投项目、并购等。不得用于弥补亏损、非生产性支出等(除金融类企业外,募集资金不得转借他人)。3、募集资金账户:需指定专项账户及安排,文字上说明即可,申报时无需开具账户。4、非经营性往来占款或资金拆借影响重大需重大事项提示:以总资产的10%为判断标准。5、公开发行必
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