《企业内控精细化管理全案》--配套光盘名师制作优质教学资料.doc
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2、金611 资金支付授权审批制度612 货币资金授权审批制度813 现金管理控制制度101怂冕蔬玖蚌馏谬业臃酬恼浆拧匈恼哑率邯浮筒毡仅培艳椭隋爽蝇疵缔谚烟常捆惕棒悯依故邱侗银营塘飘嘴舀奖津研宏拯齐闺河余霞绵遇屈涧谜委比漆懊权桥辊鲸姻常嚎舱沁蝗获烦慌盖雾棺庞层酞漫葡辞咨际惩氧雷虫悠筹塌溅氏娩郝椅负谊舞奉宠交卓氟驴薪摆假顶托重峰攘谁碳赚泛硒去怖荚壶圃秘止肉扳蚁瀑受胜拱洁存颐赚着非礁锭药端思葱拦劲渴屎缉求伶唾晃腾乃毒霖沃雨盲期劫胞卧枉炊式涩菊冻窍柞长顷诗恳日碱喇蔷捅迂均尸州妇然篓饶狞钧役闹泉阻痰竹缕绕券刻校莹钥扯福邵臻几碴颊蛋政借效碌下酋叼褪始伴青锹糟趁筋杨睫初彤模牺夯饱人能储怕歉俐耀蜘愈蔫莆物萄晓柏
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4、著目 录第1章 企业内部控制资金611 资金支付授权审批制度612 货币资金授权审批制度813 现金管理控制制度1014 银行存款控制制度1415 票据管理规范1716 印章管理制度20第2章 企业内部控制采购2221 采购授权审批制度2222 采购申请审批制度2423 采购预算管理制度2724 采购控制制度2825 验收管理制度3226 付款控制制度3527 退货管理制度3728 应付账款管理制度38第3章 企业内部控制存货4031 存货授权审批制度4032 存货采购控制制度4333 存货储存管理制度4534 仓库调拨管理规定4835 存货领用管理制度4936 存货发放管理制度5037 存货
5、盘点管理制度5238 废损存货管理制度5539 存货核算工作规范57第4章 企业内部控制销售6141 销售授权审批制度6142 客户信用管理制度6343 销售合同管理制度6644 发货、退货管理制度6845 货款回收管理制度6946 应收账款管理制度7147 销售回款奖惩制度7448 问题账款管理办法7549 应收票据管理制度76第5章 企业内部控制工程项目7851 工程项目授权批准制度7852 项目决策管理制度7953 概预算审查制度8154 竣工清理管理制度8255 竣工验收管理制度84第6章 企业内部控制固定资产8661 固定资产授权批准制度8662 固定资产购置管理制度8863 固定资
6、产验收管理制度9064 固定资产保管制度9365 固定资产折旧制度9566 固定资产盘点制度9867 固定资产处置制度10068 固定资产转移制度103第7章 企业内部控制无形资产10871 无形资产授权批准制度10872 取得与验收控制制度11173 无形资产使用管理制度11374 无形资产处置与转移管理制度11575 无形资产重大处置集体合议审批制度118第8章 企业内部控制长期股权投资12081 投资授权批准制度12082 长期股权投资决策制度12183 长期股权投资执行管理制度12484 长期股权投资处置管理制度126第9章 企业内部控制筹资12991 筹资授权批准制度12992 筹资
7、决策管理制度13093 筹资执行管理制度13294 筹资偿付管理制度133第10章 企业内部控制预算136101 预算授权批准制度136102 预算编制管理制度138103 预算执行控制制度140104 预算调整管理办法143105 预算执行分析制度145106 预算审计管理制度148第11章 企业内部控制成本费用150111 成本费用授权批准制度150112 成本费用预测管理制度152113 成本费用预算编制制度155114 成本费用执行控制制度156115 成本费用核算制度158第12章 企业内部控制担保165121 担保授权审批制度165122 担保风险评估制度167123 担保业务执行
8、管理制度169第13章 企业内部控制合同172131 合同授权审批制度172132 合同会审制度174133 合同专用章管理制度175134 合同违约及纠纷处理制度177第14章 企业内部控制业务外包179141 业务外包授权审批制度179142 技术服务外包合同范例181143 外包业务管理制度184第15章 企业内部控制子公司管理188151 委派董事管理制度188152 总会计师委派管理办法191153 委派子公司高管人员绩效薪酬制度194154 子公司重大投资项目管理控制制度197155 对子公司进行内部审计制度198156 子公司重大事项报告及对外披露制度202157 母公司合并财务
9、报表管理制度205第16章 企业内部控制财务报告编制与披露208161 反财务舞弊与投诉举报制度208162 财务报告编制准备管理制度209163 会计凭证管理办法212164 财产清查管理制度215165 财务报告编制管理制度219166 财务报告报送与披露管理制度222第17章 企业内部控制人力资源管理224171 企业人力资源需求计划224172 招聘管理制度226173 培训管理制度228174 绩效考核管理制度231175 薪酬与激励管理制度234176 晋升与离职管理制度238第18章 企业内部控制信息系统241181 信息系统管理授权审批制度241182 信息系统开发、变更与维护
10、管理制度242183 信息系统访问安全管理制度243184 信息系统硬件管理制度245185 会计信息化综合管理制度246186 会计信息化岗位责任制度247第19章 企业内部控制衍生工具251191 衍生工具业务报告制度251192 衍生工具交易管理制度252193 衍生工具交易监督与检查管理制度254第20章 企业内部控制并购256201 并购交易授权审批制度256202 并购交易前期准备管理制度257203 并购交易审慎性调查制度259204 并购交易财务控制制度261第21章 企业内部控制关联交易264211 关联交易回避制度264212 关联交易报告与披露控制制度266第22章 企业
11、内部控制内部审计269221 审计人员工作规范269222 内部审计管理制度270223 舞弊行为预防、检查、汇报制度274224 内部审计督导控制制度277225 内部审计质量控制制度278226 内部审计外部评价制度281第1章 企业内部控制资金11 资金支付授权审批制度制度名称资金支付授权审批制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为有效执行企业资金管理内部控制制度,规范资金支付审批程序,明确审批权限,提高资金使用效率,控制资金风险,特制定本制度。第2条 本制度的制定依据是公司法、会计法、企业会计准则及公司相关制度。第3条 本制度所涉及的对控股股东及其附属企业的资
12、金支付项目,均应符合年度股东大会预先批准的范围和额度。第4条 本制度主要规范公司资金支付,下属公司均应参照本制度制定相应执行文件。第2章 资金支付的分类及审批权限第5条 根据公司资金支付的性质,将资金支付分为以下两大类:经营性支付和非经营性支付。第6条 资金支付的审批流程。资金支付的审批流程如下图所示。开始用款人填写报销单或资金申请单并签名各业务部门负责人审核签字财务负责人核准管理层在授权范围内审批财务部会计审核并编制记账凭证出纳付款结束资金支付审批流程图第7条 资金支付的审批权限。经营性支付与非经营性支付的审批权限如下表所示。经营性支付与非经营性支付的审批权限说明表支付种类审批额度审批职责经
13、营性支付小额经营性支付3万元以内(含3万元,外币按记账汇率折算,下同)财务总监3万元以上总裁大额经营性支付对非关联方支付,50万元以内(含50万元,外币按记账汇率折算)总裁对非关联方支付,50万元以上董事长对关联方支付,30万元以内(含30万元,外币按记账汇率折算)总裁对关联方支付,30万元以上董事长非经营性支付无事由、无合同、对控股子公司借款除外30万元以内(含30万元,外币按记账汇率折算)董事长30万元以上,300万元以内董事会300万元以上股东大会第3章 资金支付审签人的责任规定第8条 用款人应如实反映资金支付内容,在资金申请单、报销单上签字,对资金支付结果负直接责任。第9条 各部门负责
14、人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责,并在此基础上审核签字,对资金支付的结果负部门领导责任。第10条 对资金支付具有最终审批权限的人员,对资金支付的结果负领导责任。第11条 违反本制度的责任人,未对公司造成直接损失者,个人处以50010000 元罚款,部门处以 200030000 元罚款;对公司造成直接损失者,按照相关证券监督管理法律、法规予以处罚;涉嫌犯罪的,移交司法机关处理。 第4章 附则第12条 本制度由公司财务部负责制定、修订及解释,自董事会通过之日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期12 货币资金授权审批制度制度名称货币资金授权审批制度受控状态文件编号执
15、行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为规范资金支付审批程序,明确审批权限,有效控制企业成本费用及资金风险,保障各项经营活动高效、有序地进行,特制定本制度。第2条 企业所有的支出依照已批准的预算及审批程序核准后支付。第3条 企业对资金的支付实行分级授权批准制度。第4条 本制度所称的货币资金是指企业在资金运作过程中停留在货币阶段的那一部分资金,是以货币形态存在的资产,包括现金、银行存款和其他货币资金。第5条 本制度适用于企业各职能部门。第2章 货币资金管理的原则与依据第6条 为加强企业对货币资金的管理,本企业实行资金预算制度,资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。1企业根据实际情况
16、,制定年度资金预算,对企业的资金管理工作起指导性作用。2企业根据年度资金预算和月度工作计划,编制月度资金预算,作为企业月度资金管理的指令性标准。第7条 企业财务部设资金管理岗,负责收集各部门的月度资金收支计划,编制企业的月度资金预算,并提交企业月度工作会议讨论批准。第8条 批准后的月度资金预算是企业下月资金使用的准则,必须严格遵守。预算外资金的使用由使用部门申请,副总裁、总裁共同批准后,财务部方可办理。第3章 资金支付的程序规定第9条 企业各职能部门应按照规定的程序办理货币资金支付业务。1支付申请。各职能部门或个人用款时,应提前向审批人提交货币资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式
17、等内容,并应随附有效经济合同或相关证明。2支付审批。审批人应当根据货币资金授权批准权限的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。对不符合规定的货币资金支付申请,审批人应当拒绝批准。3支付复核。财务部复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核,复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后,交由出纳人员办理支付手续。4办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,及时登记现金和银行存款日记账册。第4章 货币资金支付申请的授权审批规定第10条 企业资金支出申请的审批权限类别。1审核:指有关管理部门
18、及职能部门主要负责人对该项开支的合理性提出初步意见。2审批:指有关领导根据审核意见进行批准。3核准:指财务部负责人或指定人员根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上核准并备案。第11条 企业预算内资金审批权限规定。各职能部门资金支出申请按规定经领导审批后须由财务部门核准。具体各类用款的审批权限如下表所示。企业预算内资金审批权限说明表工作事项使用部门部门经理财务总监总裁董事会固定资产购置 万元以内提出审核 万元提出审核审批 万元提出审核审核审批 万元提出审核审核审核审批货款支付 万元提出审批 万元提出审核审核审批办公费提出审批招待费提出审批差旅费提出审批培训费提出审批通讯费提出审批宣传广
19、告费用 元以内提出审批 元以上提出审核审批利息支出提出审核审批工资、奖金、福利提出审核审批对外捐款赞助提出审核审核审核审批对外单位借款提出审核审核审核审批第12条 企业预算外资金审批权限规定。企业预算外资金支出的审批程序为:使用部门提出申请,财务部审核,财务总监审批;如果有重大事项支出,应报总裁审批。第13条 企业货币资金支出必须逐级审批,各级经手人必须签署审批意见并签字,严禁越级审批。第14条 超过万元的资金使用,必须经过股东大会的审议,批准后财务部方可办理。第15条 财务部资金管理专员负责保管财务印章,严格按照上述资金支出审批权限与程序监督各项资金支出的执行情况,同时资金主管应定期向财务总
20、监、总裁汇报资金收付情况。第5章 附则第16条 本制度由企业财务部负责制定、修订及解释,本制度自董事会审批通过之日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期13 现金管理控制制度制度名称现金管理控制制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为规范企业的现金管理,防范在现金管理中出现舞弊、腐败等行为,确保企业的现金安全,特制定本制度。第2条 本制度适用于现金收付业务办理、库存现金管理等。第3条 企业所有经济往来,除本制度规定的范围可以使用现金外,其他均应当通过开户银行进行转账结算。第4条 企业的现金管理按照账款分开的原则,由专职出纳人员负责。出纳与会计岗位不能
21、由同一人兼任,出纳也不得兼管现金凭证的填制及稽核工作。第2章 现金收取、支付范围规定第5条 现金的收取范围。1个人购买公司的物品或接受劳务。2个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。3无法办理转账的销售收入。4不足转账起点的小额收入。5其他必须收取现金的事宜。第6条 在下列范围内可以使用现金,不属于现金开支范围的业务应当根据规定通过银行办理转账结算。1员工薪酬,包括员工工资、津贴、奖金等。2根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。3各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出。4支付给企业外部个人的劳务报酬。5出差人员必须随身携带的差旅费及应予以报销的出差补助费用。6结算起
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