出纳作业处理办法.doc
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1、资金运用管理制度 出纳作业处理办法1. 总则1.1. 制定目的为使本公司出纳作业有所遵循,以健全财务管理,防止错误与弊端发生,特制定本办法。1.2. 适用范围本公司出纳之现金及银行票据、有价证券收支处理作业,均依照本办法所规范的体制管理。1.3. 权责单位(1) 财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。(2) 总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。财务部为本规章之权责单位,权责单位主管经承认单位授权,负责本办法之管制,并确保依据本办法之规范作业。2. 出纳收支工作2.1. 收入作业(1) 出纳人员例行性收入作业包括:签收营业单位营业人员缴交之客户现金及银行票据。银行账户托收兑现之确认。银
2、行账户汇入款项之确认。其他收现款项之经收。(2) 出纳收到现金,必须开出发票或资金往来统一票据,并加盖出纳人员印章和财务专用章。(3) 出纳人员对于当日收到之款项应即时存入银行,应收票据亦应即时办理银行托收。2.2. 支出作业(1) 出纳人员例行性收入作业包括:依据核准后的支票申请单开立支票。职工薪资支付与转账到个人活期账户上。代扣个人所得税。零用金核准后支付。(2) 出纳人员对于一切款项支付,应以处理妥善之发票为依据,任何要求先行支付后补手续者应予拒绝。2.3. 日报表编制出纳人员应将每日经办之收支作业编制现金收支日报表,据以报告该日现金或各银行账户余额之变动情形。日报表依下列说明编制:(1
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